Содержание
- 1 Процесс скачивания документа
- 2 Заявление о перерасчете налога
- 3 Заявление о перерасчете налога на имущество
- 4 Заявление на льготу по земельному налогу
- 5 Перерасчет личных имущественных налогов
- 6 Перерасчёт и возврат налогов на недвижимость при пересмотре кадастровой стоимости
- 7 Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
- 8 Перерасчет земельного налога — основания и правила
Процесс скачивания документа
«Заявление о перерасчете налога»
Загрузка документа начнётся через 25 секунд. Пожалуйста, подождите.
Имя файла документа:
На данный момент доступна возможность скачивания файла в формате Word. Загрузите его!
С этим документом часто просматривают:
- Агентский договор, агентское соглашение 51
- Брачный договор 4
- Договор аренды жилого помещения, квартиры 72
- Договор аренды нежилого помещения, здания 100
- Договор аренды земельного участка 36
- Договор аренды имущества, оборудования 48
- Договор аренды транспортного средства 14
- Прочие договоры аренды 25
- Банковский договор, депозитный договор 79
- Договор безвозмездного пользования, ссуды 36
- Договор дарения имущества, недвижимости, денег 90
- Договор доверительного управления, траста 38
- Договор займа, расписка о займе 66
- Кредитный договор, залоговый договор 78
- Договор купли-продажи, договор контрактации 309
- Договор лизинга, финансовой аренды 37
- Лицензионный договор, авторские права 37
- Договор мены, обмена, бартера 75
- Договор об оказании услуг, аутстаффингу 270
- Договор перевозки, транспортной экспедиции 62
- Договор бытового, арендного, строительного подряда 162
- Договор пожизненного содержания 66
- Договор поручения, договор комиссии 72
- Договор поставки товаров, продукции 127
- Договор проката, бытового проката 23
- Договор на создание и выполнение НТП 18
- Договор страхования имущества, здоровья, ответственности 56
- Договор товарищества, совместной деятельности 35
- Трудовой договор, трудовой контракт 160
- Договор уступки права требования 15
- Договор франчайзинга, концессии 7
- Договор хранения, документы на хранение 61
- Договор энерго и электроснабжения 15
- Проведение конкурсов, торгов 17
Ресурс призван помогать в составлении договоров и любых других документов. Стараемся размещать только актуальные шаблоны и бланки. Если сайт оказал вам помощь, отблагодарите его: поделитесь ссылкой с любой интернет аудиторией. При возникновении вопросов, а также предложений, просьба пользоваться обратной связью.
Заявление о перерасчете налога
В Федеральную налоговую службу, Межрайонную ИФНС РФ № __ по _________ области
Адрес: __________________________________
Заявитель: _____________________________
Адрес: ______________________________
Я, ______________________ ____________ г.р. являюсь собственницей земельного участка, расположенного по адресу: ______________________ с кадастровым номером ________________.
Недавно, Межрайонной ИФНС России № ___ по __________ области в мой адрес было направлено Налоговое уведомление № _______, в котором мне было сообщено, что мне начислена сумма налога в размере ________ руб. ___ коп.
Так же, в уведомлении указывалось, что по состоянию на __________ г. у меня имеется недоимка в сумме ____________ руб. ___ коп. и задолженность по пени в размере ________ руб. ___ коп. (копию уведомления прилагаю).
Для сведения мне было сообщено, что если я имею право на налоговые льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах мне необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговых льгот.
Во исполнение вышеуказанного требования, сообщаю следующую информацию.
В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе — налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Я, ______________ являюсь получателем пенсии по старости, ветераном труда, что подтверждается соответствующими удостоверениями (копии удостоверений прилагаю).
Так, же, с ____________ года мне установлена вторая группа инвалидности по причине общего заболевания. Инвалидность установлена мне бессрочно, в связи с чем я являюсь нетрудоспособной.
В соответствии со ст. 391 НК РФ если земельный участок находится в собственности, в том числе, лица, являющегося инвалидом II группы (если инвалидность установлена до ___________ г.) то налоговая база, с которой и рассчитывается сумма налога, подлежит уменьшению на сумму в размере ____________ руб. ___ коп.
Так же, в соответствии со ст. 395 НК РФ некоторым категориям налогоплательщиков предоставляются налоговые льготы (то есть, они освобождаются от уплаты земельного налога).
Считаю, что я, как пенсионерка, инвалид второй группы имею право на получение соответствующих налоговых льгот, установленных в Тульской области.
Так же, в случае наличия у меня права на получение соответствующих льгот, прошу возвратить мне излишне уплаченную сумма налога за последние три года. Указанную сумму прошу перевести на мой счет в сбербанке _________________________________.
Более того, для разрешения вопроса об уменьшении суммы взимаемого с меня налога мне пришлось прибегнуть к помощи юристов, за услуги которых мной было уплачено_________ руб. ___ коп. Указанную сумму так же прошу перевести на вышеуказанный счет.
Так, в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ от 02.05.2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и должностным лицам.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 2 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ»
1. Осуществить перерасчет начисляемого Заявителю налога, в соответствии с имеющимися у него льготами;
2. Излишне уплаченную сумму налога возвратить Заявителю путем перечисления ее на вышеуказанный счет;
3. О решении принятом по настоящему заявлению прошу сообщить мне по вышеуказанному адресу в письменном виде;
Приложение:
1. Копия Социальной карты Москвича;
2. Копия Налогового уведомления;
3. Копия справки о наличии инвалидности;
4. Копии пенсионного удостоверения и удостоверения Ветерана труда;
5. Копия договора возмездного оказания юридических услуг с копиями платежных документов;
« »______________ г. ______________/_____________
Заявление о перерасчете налога на имущество
ИФНС России №__ по г. _________
адрес: ________________________________
Налогоплательщика: _____________________
адрес: ________________________________
Заявление о перерасчете налога на имущество
Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
На основании изложенного и руководствуясь ст.78-79 Налогового кодекса РФ, Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
1. Произвести перерасчет земельного налога в соответствии с налоговым уведомлением №798081 год и применить льготы в соответствии с действующим законодательством.
1. Копия пенсионного удостоверения;
2. Копия удостоверения ветерана труда;
3. Копия налогового уведомления.
Заявление на льготу по земельному налогу
По общему правилу физлица, владеющие земельным участком, платят земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ). Однако некоторые категории граждан имеют льготы по земельному налогу.
Льготы по земельному налогу
На самом деле в НК указана лишь одна категория граждан, имеющих право на льготу по земельному налогу. Это физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Помимо этого, право устанавливать льготы по земельному налогу дано местным властям (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Но когда граждане говорят о льготе по земельному налогу, они, чаще всего, имеют в виду вычет по земельному налогу. О нем расскажем более подробно, для упрощения называя его льготой.
Кому положена льгота по земельному налогу
Льгота-вычет положена, например следующим лицам (п. 5 ст. 391 НК РФ):
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- пенсионеры;
- предпенсионеры;
- многодетные родители.
Вычет по земельному налогу: в чем суть
Льготники имеют право уменьшить базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 6 соток принадлежащего им участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Например, если льготник владеет участком площадью 5 соток, то налог ему вообще платить не нужно – льгота «съест» всю налоговую базу. А если же, к примеру, площадь участка составляет 8 соток, то налог нужно будет заплатить со стоимости 2 соток (8 соток – 6 соток).
Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Для этих целей льготнику необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление. Правда, если у гражданина, имеющего право на вычет по земельному налогу, только один земельный участок, то заявление на льготу по земельному налогу ему подавать не нужно – льгота будет предоставлена автоматически.
Льготы по земельному налогу: заявление
Нюанс заполнения заявления на льготу по земельному налогу
Форма заявления предусматривает указание в числе прочих данных следующие сведения о льготнике:
- ИНН;
- дату рождения;
- место рождения;
- данные документа, удостоверяющего личность, и код этого документа.
Но если физлицо укажет свой ИНН, то ему не нужно указывать ни дату и место рождения, ни данные документа, удостоверяющего личность, ни код этого документа, — налоговики идентифицируют плательщика только по ИНН.
Заявление о предоставлении льготы земельного налога: когда и как представить
Заявление о выбранном земельном участке, в отношении которого льготник хочет получить вычет, необходимо предоставить в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется вычет (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). То есть если вы хотите получать вычет в отношении какого-либо участка с 2019 года, то подать заявление нужно не позднее 31.12.2019.
Представить заявление на льготу по земельному налогу можно одним из следующих способов:
- через личный кабинет физлица на сайте ФНС;
- направить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
- представить в ИФНС лично. В этом случае вам понадобится составить два экземпляра заявления, чтобы один экземпляр с подписью ответственного лица (секретаря) ИФНС остался у вас, а второй — в инспекции.
Источник: http://glavkniga.ru/forms/909
Перерасчет личных имущественных налогов
Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:
Причины доначисления налогов за прошлые годы
Как известно, граждане не должны рассчитывать имущественные налоги. Налоговый орган сам направляет гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц. Причем не более чем за 3 года, предшествующих году его направления. Такое уведомление должно быть направлено до 20.10.2018 п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ .
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги за 2015 и 2016 гг. могли появиться в налоговом уведомлении за 2017 г. по двум основным причинам.
Причина 1. Инспекция вообще не включала их суммы в налоговые уведомления за 2015 и/или 2016 гг. Это могло произойти, к примеру:
• из-за незначительности общей суммы начисленных налогов: менее 100 руб. за 2015 и 2016 гг. п. 4 ст. 52 НК РФ ;
• из-за несвоевременного получения налоговой службой из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения;
• из-за какой-либо ошибки налогового органа, к примеру в расчете налога. Или из-за того что ранее уведомление было направлено по ошибочному адрес у Письмо Минфина от 30.08.2017 № 03-05-06-01/55500 .
Имущество в 2017 г. уже было, а в налоговое уведомление его не включили? Скорее сообщите об этом в свою ИФНС, иначе возможен штраф
Причина 2. Ранее была неверно определена кадастровая стоимость имущества или земельного участка. Такой пересчет законен в двух случаях.
Случай 1. Была обнаружена ошибка, повлиявшая на первоначальный расчет кадастровой стоимост и Письмо Минфина от 20.06.2017 № 03-05-06-02/38282 . Подобные ошибки могли быть допущены при кадастровом учете и/или госрегистрации прав. К примеру, указана не та площадь квартиры или земельного участк а ч. 1 ст. 61 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ .
В случае исправления таких ошибок инспекторы должны использовать данные о новой кадастровой стоимости начиная с календарного года, в котором была применена ошибочная кадастровая стоимост ь п. 1 ст. 391, абз. 3, 4 п. 2 ст. 403 НК РФ; Письма ФНС от 16.06.2017 № БС-4-21/11433@ ; Минфина от 14.12.2017 № 03-05-06-01/83552 .
Случай 2. В ЕГРН внесены данные об увеличенной кадастровой стоимости на основании решения суда или комиссии по рассмотрению споров по размеру такой стоимости. При этом заявление о пересмотре подано в 2016 г. или ранее. Кем подано это заявление, не имеет значения (собственником, администрацией или каким-то иным заинтересованным лицом). В таком случае новая кадастровая стоимость должна учитываться начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимост и п. 1 ст. 391, абз. 4 п. 2 ст. 403 НК РФ .
В иных случаях увеличения кадастровой стоимости задним числом (к примеру, на основании решения властей, акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости) пересчет земельного налога или налога на имущество за прошлые периоды задним числом недопусти м Письмо Минфина от 14.12.2017 № 03-05-06-01/83552 .
Отслеживать изменение кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра
Как видим, для того чтобы оценить, насколько законно увеличение земельного налога или налога на имущество, придется провести мини-расследование.
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС вы можете отслеживать данные о кадастровой стоимости своего имущества за последние 3 года. Однако причины ее изменения вы там не увидите.
Полную историю изменений кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также их причины проще всего найти на сайте Росреестра → Электронные услуги и сервисы → Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки. Можно, к примеру, сделать запрос по кадастровому номеру земельного участка или иного объекта недвижимости.
1 Все ссылки на документы активные, пройдя по ним, можно не только узнать подробности утверждения кадастровой стоимости, но и скачать документ, которым она определена.
2 Обратите внимание на текущую стадию принятия документа. В рассматриваемом примере в октябре 2018 г. еще не утверждена кадастровая стоимость объекта (в конкретном случае — квартиры) на 01.01.2018. Когда результаты оценки будут утверждены, кадастровая стоимость изменится. Как видим, она будет снижена (с 4,2 млн руб. до 3,39 млн руб.). Следовательно, это будет выгодно собственнику как налогоплательщику. В 2019 г. при расчете налога за 2018 г. инспекция должна будет использовать данные о сниженной кадастровой стоимости такой квартиры.
Но если бы в нашем примере проект предусматривал увеличение кадастровой стоимости с 2018 г., то после его утверждения инспекция не имела бы права рассчитывать налог на имущество за 2018 г. исходя из новой стоимости. Для этих целей надо было бы брать кадастровую стоимость, определенную в 2016 г. А стоимость, увеличенная задним числом с 01.01.2018, участвовала бы в расчете налога на имущество лишь начиная с 2019 г.
Доплачивать законные доначисления придется
Широко разрекламированные в средствах массовой информации изменения в Налоговый кодекс, внесенные летом 2018 г., включают в себя запрет на увеличение земельного и имущественного налогов граждан за предыдущие годы. Означает ли это, что тот, кто добросовестно уплатил налоги, исчисленные ФНС за 2015 и 2016 гг., может проигнорировать их увеличение, которое обнаружилось в налоговом уведомлении за 2017 г.?
К сожалению, нет. Доплачивать налоги за 2015 и 2016 гг. придется, если их увеличение законно и произошло по выше рассмотренным причинам. Ведь изменения, предусматривающие запрет на пересчет налогов задним числом, сейчас не действуют. Они вступят в силу лишь с 01.01.2019 п. 2.1 ст. 52 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019); Письмо ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-21/16028@ .
С 2019 г. перерасчет по налогу на имущество и земельному налогу граждан нельзя будет сделать, если п. 2.1 ст. 52 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019) :
• налог вырастет, к примеру из-за увеличения кадастровой стоимости задним числом при исправлении ошибки;
• при этом налог в первоначальной сумме уже был полностью уплачен налогоплательщиком.
Что делать, если доначисления незаконны
Предположим, земельный налог или налог на имущество вырос по незаконным основаниям (к примеру, из-за увеличения задним числом кадастровой стоимости по решению органов власти).
Надо понимать, что простое игнорирование налоговых сумм, с которыми вы не согласны, не отменит доначислений, сделанных налоговиками.
Более того, если вы вовремя их не уплатите, вам начислят пени. Считать их будут начиная с 04.12.2018 — даже если доначислен налог за 2015 г. Ведь обязанность по уплате имущественных налогов возникает у граждан не ранее даты получения уведомления.
Последний день срока для уплаты имущественных налогов по налоговому уведомлению за 2017 г. — 03.12.2018 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ .
Поэтому лучше оперативно письменно обратиться в инспекцию, выразив несогласие с доначислением налогов за прошлые годы. Кстати, можно обратиться в любую инспекцию для уточнения данных в полученном налоговом уведомлени и Письмо ФНС от 18.12.2017 № БС-4-21/25757@ (п. 5) . Также заявление можно направить по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Если инспекция откажется исправлять налоговое уведомление, можно написать в вышестоящий налоговый орган (в УФНС или сразу в ФНС). Проще всего это сделать на сайте ФНС → Электронные сервисы → Обратиться в ФНС России.
В случае если налоговики откажутся снимать доначисления, с которыми вы не согласны и которые считаете незаконными, вы можете обратиться в суд п. 1 ст. 138 НК РФ . Оспаривайте сами суммы доначисленного налога. К примеру, если пересчитан налог за 2016 г. из-за увеличения задним числом кадастровой стоимости по решению властей, укажите, что подобный пересчет незаконен.
Если вы выиграете судебный процесс, то вам не придется платить ни незаконные доначисления за 2015 и 2016 гг., ни пени, начисленные на эти суммы.
Можно пойти и по другому пути. В случае когда первичное обращение в инспекцию не даст нужного результата, заплатите всю сумму по налоговому уведомлению. А после этого оспаривайте его дальше: в вышестоящем налоговом органе или в суде. Если в дальнейшем вы сможете доказать свою правоту, то переплату по налогу можно будет вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей. В случае проигрыша вам придется смириться с выставленной суммой налогов, но хотя бы не нужно будет платить пени.
Когда надо беспокоиться, если в уведомлении нет вашего авто или недвижимости
В случае если вы получили уведомление, но в нем нет какого-либо объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка или иного объекта недвижимости), которым вы владели в 2017 г., нужно сообщить в налоговую службу о наличии у вас такого объекта. Сделать это необходимо до конца 2018 г.
Сообщить можно через личный кабинет налогоплательщика, приложив сканы правоустанавливающих документо в п. 2.1 ст. 23 НК РФ . Также можно представить сообщение, составленное по установленной форм е приложение № 1 к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ , в любую инспекцию по вашему выбору (подать лично или направить по почте).
Это сообщение не надо представлять, если:
• вы не получили уведомление в связи с имеющейся у вас налоговой льготой;
• вы получили на это имущество налоговое уведомление за 2016 г. или предшествующий ему год (то есть налоговикам известно о вашем имуществе);
• ранее вы уже отправляли в инспекцию такое сообщение (ведь его налогоплательщик обязан представить налоговым органам лишь однократн о) п. 2.1 ст. 23 НК РФ .
За несообщение о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налог а п. 3 ст. 129.1 НК РФ; Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-02-07/2/17737 .
Учтите, что в налоговом уведомлении кадастровая стоимость имущества указана не полностью, а за вычетом стоимости необлагаемых метров. К примеру:
• по жилому дому — за вычетом стоимости 50 кв. м;
• по квартире или части жилого дома — за вычетом стоимости 20 кв. м;
• по комнате или части квартиры — за вычетом стоимости 10 кв. м пп. 3— 5 ст. 403 НК РФ .
Но даже если кадастровая стоимость квартиры или иного жилья не изменилась, налог за 2017 г. может быть выше, чем за предыдущий, из-за применения увеличенного специального коэффициента. Так, в 28 регионах, где в 2017 г. налог с кадастровой стоимости считается третий год, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4 в 2016 г.). А в 21 регионе 2017 г. — второй год расчета налога исходя из кадастровой стоимости. В них коэффициент вырос до 0,4 (был 0,2 в 2016 г.) ст. 402 НК РФ; Информация ФНС от 04.10.2018 .
Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/21/3846-pereraschet_lichnikh_imuschestvennikh_nalogov.html
Перерасчёт и возврат налогов на недвижимость при пересмотре кадастровой стоимости
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Юридическое лицо оспаривает кадастровую стоимость своего недвижимого имущества: ОКС и земельный участок, в сторону уменьшения. Если мы её оспорим в судебном порядке в этом году, то можно ли будет сделать перерасчёт за три предыдущих налоговых периода?
Если да, то на всё имущество или только на земельный участок?
Кем устанавливается дата начала применения оспариваемой кадастровой стоимости? Считается ли этот год налоговым периодом, подлежащим перерасчёту или три предыдущих налоговых периода — это 16,17 и 18 годы?
Ссылки на нормативные акты обязательны. Просто мнение, не подкреплённое документально, не интересует.
Если оспорите в этом году то можно сделать. Делается оценка, там периоды указывают за которые она сделана
На ее основании и устанавливают стоимость.
За этот год можно будет пересчитать налог
— Здравствуйте уважаемый посетитель сайта! Нет не получится, только с момента вынесения суда, вступившего в законную силу и изменится налог на имущество. Срок на возврат спорной суммы подлежит исчислению с учетом пункта 3 статьи 79 НК РФ, согласно которому начало течения данного срока определено моментом, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания налога, или днем вступления в силу соответствующего решения суда, признавшего решение инспекции недействительным.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
Согласно ч. 4 ст. 18 ФЗ «О государственной кадастровой оценке»
В случае изменения кадастровой стоимости в порядке, установленном статьей 22 настоящего Федерального закона, сведения о кадастровой стоимости применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с 1 января года, в котором в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости подано заявление об оспаривании, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Таким образом, если подали заявление об оспаривании в этом году, то перерасчет с 1 января 2019 г.
В зависимости от причины оспаривания кадастровой стоимости, перерасчет будет либо с первого января после внесения исправлений в Единый государственный реестр недвижимости либо с даты начала применения оспариваемой кадастровой стоимости (ст. 391 НК РФ).
Все дело в том, что с 1 января 2019 изменились правила применения кадастровой стоимости, установленной решениями комиссии или суда, в целях налогообложения (Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ о внесении изменений в НК РФ). Измененная комиссией или судом кадастровая стоимость учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты начала применения кадастровой стоимости для целей налогообложения (даты массовой оценки). При этом сведения об измененной стоимости должны быть внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Поэтому пересчитать за
три предыдущих налоговых периода не получится.
Спасибо за полезный совет!
Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости возможно согласно Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ
Пересмотр стоимости позволит пересчитать имущественные налоги организаций и физлиц сразу за несколько лет.
Пересмотр кадастровой стоимости позволит снизить следующие налоги:
налог на имущество организаций,
налог на имущество физлиц.
1. Кадастровую стоимость могут оспорить заинтересованные организации и физлица.
2. Пересмотр кадастровой стоимости позволит снизить налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физлиц.
3. С 2019 года оспоренная стоимость применяется не только к будущим налоговым периодам, но и к предыдущим.
4. Заявление об оспаривании кадастровой стоимости можно подать либо в специальную комиссию при Росреестре, либо непосредственно в суд. Обязательного досудебного урегулирования спора по таким делам не предусмотрено.
Порядок оспаривания кадастровой стоимости недвижимости установлен в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».
Заявление об оспаривании кадастровой стоимости можно подать либо в специальную комиссию при Росреестре, либо
Подать заявление в комиссию можно через управление Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ). Также заявление можно отправить почтой или через интернет, в том числе через портал госуслуг.
Перед подачей заявления необходимо будет произвести оценку рыночной стоимости спорного объекта и приложить к заявлению.
К заявлению прикладывается:
выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
копия правоустанавливающего документа на объект недвижимости.
После получения всего комплекта документов комиссия в течение трех рабочих дней направит отчет об оценке рыночной стоимости в Росреестр. Само заявление будет рассматриваться не более 30 дней со дня его поступления. По итогам рассмотрения комиссия примет одно из следующих решений:
решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости;
решение об отклонении заявления об оспаривании.
Во втором случае заявитель вправе будет оспорить решение комиссии в судебном порядке.
Оспаривании кадастровой стоимости возможно в соответствии с главой 25 КАС РФ
Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации» от 08.03.2015 N 21-ФЗ (ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.12.2018)
Статья 245 КАС РФ предусматривает обращение в суд с административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости
1. Юридические лица и граждане вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, включая оспаривание решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, а также с административным исковым заявлением об оспаривании действий (бездействия) такой комиссии в случае, если результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности.
Спасибо за вашу работу!
Здравствуйте, если оспорите кадастровую стоимость, вновь установленная кадастровая стоимость будет применяться с момента вступления в силу акта утвердившего новую стоимость, если оспаривать будете в суде, то с момента вступления в силу судебного решения, если через комиссию, то с момента вынесения решения комиссии, на это прямо указывает Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной кадастровой оценке» не обязательно оспаривать кадастровую стоимость в суде, можно сделать это во внесудебном порядке, обратившись в в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Статья 22. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости
1. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены юридическими лицами и физическими лицами, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права или обязанности этих лиц, а также органами государственной власти и органами местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности (за исключением случаев, установленных настоящей статьей), в комиссии в случае ее создания в субъекте Российской Федерации или в суде. Для обращения в суд предварительное обращение в комиссию не является обязательным.
2. Комиссии создаются уполномоченным органом субъекта Российской Федерации на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
3. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии или в суде по заявлению об оспаривании.
Статья 18. Применение сведений о кадастровой стоимости
2. В случае исправления ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости, в порядке, предусмотренном статьей 20 или 21 настоящего Федерального закона, сведения о кадастровой стоимости применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, со дня вступления в силу акта, утвердившего ошибочно определенную кадастровую стоимость.
Источник: http://www.9111.ru/questions/16228211/
Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
Налог на землю рассчитывается исходя из стоимости участка, отраженной в ЕГРН на 1 января года, за который исчисляется налог. В случае изменения кадастровой стоимости для расчета земельного налога важны дата корректировки стоимости и ее основание.
Кто должен платить налог на землю
Порядок расчета и уплаты земельного налога установлены Налоговым кодексом и местным законодательством муниципальных образований.
Налог на землю должны платить юридические и физические лица, которые владеют участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследования.
Налог для физических лиц, в том числе предпринимателей, рассчитывает налоговый орган. Уплата производится на основании извещения инспекции. Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведен налоговым органом в случае, если человек оспорит кадастровую стоимость участка или будет выявлена техническая ошибка в стоимости, допущенная Росреестром.
Организации самостоятельно обязаны исчислять и уплачивать налог на землю. Кроме того, если иное не предусмотрено местным законодательством, на юридические лица возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу, исчисляемых как ¼ от годовой суммы налога. По итогам года организация представляет в инспекцию декларацию по земельному налогу. Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога учитывается юридическим лицом самостоятельно после отражения такого изменения в ЕГРН.
Как определить стоимость земельного участка по кадастру
Базой для расчета налога является кадастровая стоимость земельного участка, зафиксированная на начало года, за который исчисляется налог. База определяется по каждому участку отдельно.
Кадастровая стоимость – это стоимость участка, установленная в результате оценки стоимости государством или по результатам разрешения споров о стоимости.
В случае образования участка в течение года для расчета налога используется стоимость, указанная в ЕГРН на дату регистрации в Росреестре.
Узнать точную кадастровую стоимость участка позволяет интернет-сайт Росреестра, где сведения предоставляются в режиме онлайн по кадастровому номеру .
Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
Изменение стоимости участка, указанной в ЕГРН, в течение года, за который производится расчет налога, не влечет за собой перерасчет налога исходя из новой цены земли. Перерасчет обязательств не осуществляется за предыдущие периоды и за год, в котором изменилась стоимость.
Однако исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведено исходя из новой стоимости в случае:
- исправления ошибки, носящей технический характер.
Она может быть допущена Росреестром. При корректировке кадастровой стоимости в этом случае налог пересчитывается за все периоды начиная с того, в котором возникла ошибка. Возникшую переплату налога можно вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей по налогу на землю;
- пересмотра стоимости участка судом или комиссией по урегулированию споров.
Может возникнуть ситуация, когда установленная стоимость участка, отраженная в ЕГРН, завышена и не соответствует рыночной цене. В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться в суд или комиссию по урегулированию споров с требованием о пересмотре результатов оценки. По итогам действий налогоплательщика кадастровая стоимость земли может быть изменена.
Налог на землю при изменении кадастровой стоимости в этом случае пересчитывается с того налогового периода, в котором налогоплательщик заявил о желании пересмотреть стоимость письменно в суд или комиссию. Скорректированная стоимость применяется в расчетах не ранее чем с даты отражения в реестре новой стоимости участка.
Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503061
Перерасчет земельного налога — основания и правила
Земельный налог представляет собой обязательный сбор. Его уплачивают граждане и юридические лица, которые пользуются участками земли. При этом основания для использования территорий могут быть любыми. Уплачивать сборы необходимо при наличии собственности, при долгосрочной и любой иной аренде, а также при наследовании.
Из этого следует, что указанная обязанность охватывает всех субъектов землепользования. Принципиальное значение имеет размер подлежащих к перечислению сумм.
Основой для расчета сбора для гражданина или юридического лица, является цена на участок, которая указана в кадастре. В России создана и действует единая база учета выделенных участков. В соответствии с этой базой, каждая территория имеет определенную стоимость, по которой и рассчитывается пошлина на землю. Но в ряде случаев размер отчислений может быть изменен.
Основания для перерасчета земельного налога
Перерасчет земельного налога представляет собой процесс, сущность которого заключается в изменении объема перечислений по данному сбору. В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.
Как правило, процедуру перерасчета земельного налога инициируют субъекты землепользования. Это делается с целью уменьшения той ставки, которая облагается сбором. В этой связи требуется отметить важное правило. Если изменение цены по кадастру имело место в текущий период в результате повышения стоимости, то объем перечислений за указанный срок останется прежним. То есть гражданин или организация заплатит прежнюю сумму.
Однако порядок предусматривает два основания, по которым сумма к уплате за облагаемый период может существенно изменится. Такие основания следует указать более подробно:
- Основанием для реализации перерасчета является допущенная техническая или арифметическая ошибка. Это вполне возможно и случается по вине соответствующего работника. Возможно, имел место сбой в программе и числовые значения были искажены;
- Основанием является переоценка территории, которую использует гражданин или юридическое лицо.
Стоимость кадастра зачастую завышена, что вызывает обоснованное недовольство землепользователей. Поэтому, они инициируют процедуру независимой оценки земли. Если в ее результате будет получено иное значение, то необходимо сделать перерасчет. Следовательно, другая цифра базы означает основание для снижения и суммы сбора. Это значит, что по результатам года, гражданин либо юридическое лицо заплатит меньшую сумму земельного налога. При этом перерасчет при другой оценке в большинстве случаев становится результатом судебной процедуры.
Как сделать перерасчет земельного налога?
Порядок перерасчета земельного налога происходит пропорционально уменьшению или увеличению базы. К примеру, если цена по кадастру уменьшилась на 20 %, то это основание для снижения размера перечисления на одну пятую часть.
Однако значение имеет и период, когда гражданин или юридическое лицо обратились за таким изменением. Согласно требованиям закона, речь идет именно о налоговом сроке. То есть другая сумма сбора будет платиться за календарный год. И конкретный месяц, когда было выявлено завышение или занижение стоимости, не имеет значения.
Если же гражданин или юридическое лицо заявило о необходимости изменения суммы в одном году, а она была произведена следующим, то земельный налог в меньшем размере можно заплатить и за тот период, когда об этом было заявлено. В подобных случаях, фискальные органы не возвращают затраченные средства. Они их учитывают, как следующие платеж либо как часть такого платежа за последующий период.
Кстати, иногда перерасчет делается после исправления имеющейся кадастровой ошибки.
Образец заявления на перерасчет земельного налога
Заявление в налоговую о перерасчете земельного налога представляет собой специальный бланк. Это электронная форма, которая заполняется заявителем. Там отражается основания изменений и период, за который их необходимо сделать. Важным условием заполнения соответствующего документа является внесение точных и полных данных.
Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
Перерасчет земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости является наиболее частой причиной корректировок. Во всех случаях это происходит по инициативе гражданина и юридического лица, который не согласен с заявленной государством ценой кадастра.
Для реализации указанного процесса, приглашаются специалисты оценочных компаний. Они определяет новую стоимость по стандартному порядку. За основу берется рыночная цена объекта. Если завышения подтверждается, это служит основанием для корректировки суммы сбора.
Перерасчет земельного налога по решению суда
Зачастую, власти не соглашаются с выводами оценщиков и ставят их под сомнение. Точку в споре может поставить только суд. Поэтому, заинтересованное лицо обращается в судебный орган с соответствующим иском. При принятии судом положительного решения, период корректировки начнется с того года, когда подан иск.
Перерасчет земельного налога за предыдущие периоды
Если гражданин докажет, что сумма сбора была завышена, он вправе требовать изменения размера и за предыдущие периоды. При этом точкой отсчета будет являться период обращения такого лица. Изменить сумму за все предшествующие периоды не получится. Это прямо запрещено законом. Поэтому, при несогласии с точкой зрения государства, необходимо самостоятельно привлечь специалистов по реализации данной процедуры.
При необходимости снизить суммы налоговых выплат за землю гражданин или отдельная организация располагает правом обратиться с этой целью в надлежащие органы. В некоторых случаях может потребоваться привлечение к этому процессу посторонних незаинтересованных экспертов.
Заявление на возврат земельного налога физическими лицами
Хотя в законодательстве не предусмотрено единой формы заявления, в результате юридической практики был разработан бланк этого документа. Оформляя его, нужно придерживаться стандартных процессуальных правил в отношении заполнения заявления (письменная форма, внесение достоверной информации, наличие подписи заявителя и т.д.).
Инструкция по составлению заявления на возврат земельного налога физическими лицами:
- Сначала составляется шапка документа, в которой нужно указать кто и кому направляет заявление. Также в ней указываются паспортные и контактные данные заявителя, включая ФИО, серию и номер паспорта, номер телефона и адрес проживания.
- Затем оформляется основная часть документа, которая начинается словом «Заявление», написанным по центру документа. В этом же разделе заявитель должен указать суть прошения — проведение перерасчета или земельного налога единицы недвижимости, владельцем которой является заявитель. В любом случае требуется указать причину для проведения процедуры
- В завершающей части нужно указать дату, когда заявление было составлено, поставить свою подпись и вписать расшифровку подписи.
На этом процедура составления заявления на перерасчет или возврат земельного налога завершена. Образец документа можно найти ранее в статье.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Источник: http://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/pereraschet-zemelnogo-naloga-osnovaniya-i-pravila.html
Юрист в области административного права.
Стаж: 17 лет.
