Структура декларации по налогу на прибыль

Полезная информация на тему: "Структура декларации по налогу на прибыль". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-pribyl/obrazec/

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Отчетный период Ежеквартальные авансы Ежемесячные авансы по фактической прибыли
Январь 28.02.2019
Февраль 28.03.2019
Март 29.04.2019
I квартал 2019 29.04.2019
Апрель 28.05.2019
Май 28.06.2019
Июнь 29.07.2019
Полугодие 2019 29.07.2019
Июль 28.08.2019
Август 30.09.2019
Сентябрь 28.10.2019
9 месяцев 2019 28.10.2019
Октябрь 28.11.2019
Ноябрь 28.12.2019
Декабрь

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год необходимо сдать до 30 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Читайте так же:  Сумма налога по добытым полезным ископаемым

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  • При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2019 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль

В НК РФ раскрытию декларации по налогу на прибыль посвящена ст. 289.

Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2011 год, а также годовая декларация за 2010 год утверждена Приказом ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый кодекс обязал плательщиков налога на прибыль независимо от наличия у них обязанностей по уплате налога и (или) авансовых платежей представлять соответствующие налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетного и налогового периодов. Налоговые декларации предоставляются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (согласно пунктам 3 и 4 ст. 289 НК РФ). Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога (п. 1.1 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль). Определение понятий «место нахождения российской организации» и «место нахождения обособленного подразделения российской организации» дано в п. 2 ст. 11 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль организаций составляется нарастающим итогом с начала года, показатели декларации указываются в полных рублях (п. 1.2 Инструкции по заполнению декларации).

В случае отсутствия каких-либо отдельных реквизитов или показателей, предусмотренных в Декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.

Декларация за отчетный и декларация за налоговый период включают в себя разное количество листов и приложений к ним. Декларация за отчетный период, как и отмечено в НК РФ, составляется по упрощенной форме (правда, немногим меньшей, чем полная). Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, в соответствии с НК РФ представляют Декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. Общее количество листов декларации 23 (с титульным листом).

При этом часть листов и приложений является общими (обязательными) для всех налогоплательщиков, остальные – только при наличии соответствующих оборотов. Перечень листов и приложений к ним, включаемых в декларацию за отчетный период, являющихся общими для всех налогоплательщиков

— Лист 01 «Титульный лист»;

— Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика», подраздел 1.1. «для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций»;

— Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций».

— Приложения к листу 02: №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» и №2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Остальные листы и приложения включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет доходы, расходы, иные средства, подлежащие отражению в конкретных листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения (то есть эти листы заполняются по мере необходимости). Однако, как показывает практика и само содержание листов декларации по налогу на прибыль, большинству налогоплательщиков реально приходиться заполнять большую часть всех «необязательных» листов и приложений.

Налоговыми агентами при выплате доходов вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, в налоговый орган представляются Листы 03 декларации в общеустановленные сроки.

В налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и (или) подраздел 1.2 Раздела 1, а также расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения (соответствующие страницы Приложения № 5 к Листу 02, касающиеся суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения).

Читайте так же:  Налог на автомобиль в германии калькулятор

Для составления декларации по налогу на прибыль бухгалтеру потребуются:

— данные аналитического учета по себестоимости для целей налогообложения за отчетный период в полном объеме;

— данные аналитического учета по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период;

— данные аналитического учета по расчетам с покупателями и заказчиками, а также с прочими дебиторами;

— данные аналитического учета по реализации и прочему выбытию имущества организации;

Для того, чтоб легко ее составить, необходимо предварительно наладить соответствующий учет:

— проанализировать, какие строки каких листов декларации и приложений к ним будут заполняться, исходя из наличия определенных доходов и расходов;

по строкам, в которых ожидаются значимые показатели определяем, из какого регистра БУ или НУ можно взять соответствующие данные, выделены ли они отдельно или входят в состав обобщенного показателя;

— доработать регистры БУ или НУ, что все необходимые для составления налоговой декларации данные формировались нарастающим итогом с начала года. По операциям, носящим разовый характер, можно ограничиться составлением справки бухгалтера. НУ можно организовать без регистров, а на субсчетах;

— все итоговые суммы, заносимые в декларацию, подтверждать соответствующими оправдательными документами (регистр НУ, справка бухгалтера, специальный расчет) – это облегчит исправление ошибок и неточностей.

Налоговый учет доходов целесообразно построить на базе бухгалтерского, внеся в регистры БУ специальные графы для отражения каждого из показателей, необходимых для составления декларации, или отдельные субсчета к счетам 90, 91, 99. При этом в отдельную группу выделяются доходы, не учитываемые для целей налогообложения. По ряду доходов необходимо произвести специальный расчет их суммы для целей налогообложения (при доходе, который не отражается на счетах бухгалтерского учета в данном отчетном периоде, или правила определения размера дохода в бухгалтерском и налоговом учёте различаются). Например, если для целей налогообложения необходимо применение рыночных цен. Оформляются все расчеты составляемой в произвольной форме справкой бухгалтера.

Расхождения между бухгалтерскими и налоговыми доходами при использовании предложенного алгоритма взаимоувязки показателей могут быть следствием:

— различий в правилах оценки доходов для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе необходимости применения рыночных цен в соответствии со ст. 40 НК РФ;

— неучета части бухгалтерских доходов для целей налогообложения в соответствии со ст. 251 НК РФ;

— необходимости учета некоторых поступлений в составе доходов для целей налогообложения несмотря на то, что в бухгалтерском учете они не признаются доходами;

— наличия у организации доходов в виде дивидендов по операциям с ценными бумагами и иных доходов, которые находят свое отражение в листах 03-07 декларации.

Во всех остальных случаях наличие расхождений, скорее всего, является сигналом об ошибке, допущенной при составлении налоговой декларации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://studopedia.ru/6_30486_deklaratsiya-po-nalogu-na-pribil.html

Декларация по налогу на добавленную стоимость, её состав и структура

Налоговые декларации по НДС составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.

Действующая декларация по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009г. № 104н.

От данной декларации необходимо отличать налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территорий стран Таможенного Союза — Республики Беларусь и Казахстана, утвержденную приказом Минфина РФ от 07.07.2010 г. № 69н.

Налоговая декларация по НДС заполняется и представляется в налоговый орган по месту своего учета следующими лицами: 1) налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями); 2) участником простого товарищества, на которого договором о совместной деятельности возложена обязанность налогоплательщика НДС, а также доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом; 3) лицами, неправомерно предъявляющими своим покупателям суммы НДС к оплате; 4) налоговыми агентами по НДС.

Общий срок сдачи налоговой декларации по НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Налоговая декларация по НДС включает в себя титульный лист, 7 разделов, регламентирующих расчет сумм налога по различным операциям, и приложение (всего 10 страниц). При расчете суммы налога для заполнения декларации сумму налога следует округлять до целого числа.

Титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» являются обязательными и представляются всеми налогоплательщиками.

Разделы 2-7 декларации заполняются и представляются теми налогоплательщиками, которые осуществляют соответствующие операции.

Неосуществление в налоговом периоде операций, облагаемых НДС, и операций, освобожденных от налогообложения НДС, не освобождает налогоплательщика от представления декларации. В этом случае он ежеквартально представляет в налоговый орган по месту учета титульный лист и раздел 1 декларации, в строках которого ставит прочерки.

Налогоплательщик, который в налоговом периоде осуществлял только:

— операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения);

— операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС;

— операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;

— или получил оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товара (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ),

заполняет титульный лист декларации, Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» и раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». При этом в строках раздела 1 декларации налогоплательщик должен поставить прочерки.

Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками НДС в связи с переходом на специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде ЕНВД), но выставившие покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, представляют титульный лист и раздел 1 декларации.

Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в связи с ст. 145 НК РФ, и выставляющие покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, представляют титульный лист и раздел 1 декларации.

Читайте так же:  Показать образец доверенности на получение пенсии

Раздел 2 декларации представляют лица, исполняющие обязанности налоговых агентов.

Если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и является налоговым агентом, то он должен заполнить титульный лист, разделы 2 и 7 декларации. При этом в строках раздела 1 декларации им ставятся прочерки (иными словами раздел 1 тоже заполняется только в виде «прочерка»).

Если же организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, выполняют обязанности налоговых агентов, они должны заполнить титульный лист декларации и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками НДС в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, при исполнении ими обязанностей налогового агента заполняют титульный лист и раздел 2 декларации. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в его строках ставятся прочерки.

Если обязанность налогового агента возникла у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика и имеющей на территории РФ несколько подразделений, раздел 2 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации тем подразделением иностранной организации, которое уполномочено осуществлять уплату налога в целом по всем подразделениям. При этом раздел 2 декларации представляется только в отношении тех подразделений, у которых в данном налоговом периоде возникла обязанность налогового агента.

Раздел 3 декларации и приложения к нему заполняют и включают в состав декларации налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, налогообложение которых производится по ставкам 10%, 18% и по расчетным ставкам.

Разделы 4-6 декларации заполняются и включаются в состав декларации в случае совершения операций, облагаемых по ставке 0%.

При этом Раздел 4 заполняется в случае подтверждения обоснованности применения указанной ставки, а Раздел 6 — в случае неподтверждения.

В Разделе 5 приводится расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена).

В Разделе 7 раскрываются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ ПО ГЛАВЕ 9:

1. Дайте определение и общие правила представления налоговой отчетности.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Раскройте порядок внесения дополнений и изменений в налоговую отчетность.

3. Какова структура декларации по налогу на прибыль.

4. Опишите структуру декларации по налогу на добавленную стоимость.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9558 —

| 7357 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/6_30487_deklaratsiya-po-nalogu-na-dobavlennuyu-stoimost-ee-sostav-i-struktura.html

Налоговая декларация

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

Декларация по НДС;

Декларация по налогу на прибыль;

Декларация по НДФЛ;

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

Декларация по единому сельхозналогу;

Декларация по налогу на имущество;

Декларация по транспортному налогу;

Декларация по земельному налогу;

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

Декларация по водному налогу;

Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

вида документа: первичный (корректирующий);

наименования налогового органа;

места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

номера контактного телефона налогоплательщика;

сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Читайте так же:  Новый закон о льготной пенсии медработникам

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html

Форма, структура и порядок составления декларации о доходах

Форма и структура Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Форма Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой декларацию по форме 3-НДФЛ. Форма Налоговой декларации 3-НДФЛ имеет сложную структуру и состоит из нескольких страниц (Рис.1)

Рисунок 1. Структура Налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, предоставляют все индивидуальные предприниматели, которые избрали общую систему налогообложения. Данная Налоговая декларация подается за отчетный год до $30$ апреля следующего за отчетным годом. Кроме индивидуальных предпринимателей, Налоговую декларацию 3-НДФЛ также подают физические лица-граждане, которые получили в отчетном году доходы, с которых не были удержаны налоги. Это может быть доход от продажи недвижимости, или от сдачи недвижимости в аренду. Также, декларация 3-НДФЛ заполняется для того, чтобы заявить имущественный или социальный вычет.

Порядок заполнения Налоговой декларации 3-НДФЛ

Предоставлять декларацию можно заполненную как от руки, так и в печатном виде. Исправления, подчистки в декларации недопустимы.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

В титульном листе отражаются сведение о налогоплательщике:

  • ФИО;
  • Дата и место рождения;
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность;
  • Адрес налогоплательщика.

В первом разделе декларации указываются суммы налога, который подлежит уплате, или возврату из бюджета.

В строке $010$ указывают код:

  • «1» – в случае наличия налога, подлежащего уплате, или доплаты в бюджет;
  • «2» – в случае наличия суммы, подлежащей возврату из бюджета;
  • «3» – в случае отсутствия сумм, подлежащих уплате или возмещению (т.е. когда результат равен 0).

Во втором разделе декларации, производят расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке. Сведения в $1$ и $2$ разделы декларации попадают из приложений к декларации (Лист А- Лист И). Первая часть раздела – это расчет налоговой базы, которая содержит следующие показатели (Табл.1):

Читайте так же:  Пенсия при стаже менее 10 лет

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Таким образом, в $1$ части $2$ раздела указываются все расчеты налоговой базы, которые определяют обязательства налогоплательщика за минусом налоговых вычетов.

Вторая часть раздел отражает расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.) и содержит следующие показатели (табл.2):

Рисунок 3. Показатели для 2 части раздела 2

Титульный лист, разделы и приложения декларации подписываются налогоплательщиком. Все данные указанные в Налоговой декларации 3-НДФЛ, должны быть документально подтверждены.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_zadachi_i_organizaciya_upravlencheskogo_ucheta/forma_struktura_i_poryadok_sostavleniya_deklaracii_o_dohodah/

Структура и порядок представления декларации по налогу на прибыль

(В соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600)

1 Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанность по уплате налога на прибыль, организации – резиденты особых экономических зон, а также организации – налоговые агенты этот лист не представляют (абз. 1 п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

2 Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, этот лист не представляют, поскольку сведения для заполнения подраздела 1.2 у них отсутствуют (абз. 4 п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Исключением является декларация за 11 месяцев года, предшествующего налоговому периоду, начиная с которого организация переходит с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на общий порядок уплаты налога. В этой декларации в подразделе 1.2 с кодом 21 (I квартал) нужно указать суммы ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет перечислять в бюджет по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта следующего года. Это следует из положений пункта 5.11 и абзаца 2 пункта 4.3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

3 Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, представляют этот лист только в составе декларации за I квартал, первое полугодие, девять месяцев и год (п. 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

4 Кроме убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков, исчисленных в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду вхождения их в состав этой группы (п. 9.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

5 Статья 83 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

6 Организации, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам только физическим лицам, этот лист не представляют (письмо УФНС России по г. Москве от 30 мая 2011 г. № 16-15/052701).

Источник: http://nalogobzor.info/publ/spravochnik/struktura_i_porjadok_predstavlenija_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/32-1-0-2186

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль

Экономическое и социальное развитие страны во многом зависит от устойчивости финансовой системы. Бюджет – основа этого развития. В нем заложено финансирование основных задач и функций государства и его органов. Бюджет имеет две части: доходную и расходную. Доходная формируется в основном за счет налогов, поступления от которых составляют от 70 до 95 процентов от общих поступлений.

Прибыль и налог

Прибылью называется разница между поступлениями и затратами. На предприятии она во многом зависит от сферы его деятельности и имеет разные формы:

  • балансовая, формирующаяся от реализации товаров и услуг;
  • чистая, остающаяся после всех обязательных отчислений;
  • внереализационная, образующаяся от дополнительной деятельности.

На размер прибыли влияют объемы реализации, структура товарооборота, величина поступлений и расходов. Для удобства бухгалтерией ведется отдельный их учет. С прибыли платят налоги.
Плательщиками являются субъекты хозяйствования различных форм собственности, а также зарубежные представительства и предприятия, открытые на территории страны и работающие с отечественными контрагентами.


Существуют определенные ставки налогообложения, закрепленные законодательством. При его расчете учитывают некоторые нюансы:
  • для отечественных субъектов доходы уменьшаются на расходы, понесенные этим субъектом и подтвержденные соответствующим образом;
  • для иностранных плательщиков, заработавших на деятельности своих представительств, расходы подтверждаются по законодательству страны ведения бизнеса этими представительствами. Следует отметить, что эта ставка налога несколько отличается от ставки зарубежных субъектов, получивших доход от отечественного предприятия.

Что собой представляет декларация

Формы налоговой отчетности утверждаются Министерством финансов. По своей сути декларация – это бланк, в котором отражается деятельность субъекта. Отчетность подается в установленные законом сроки и заполняется, согласно требованиям фискальной службы. Ее можно сдать лично, по почте, через полномочного представителя или с помощью интернета. Подают отчетность субъекты предпринимательства на общей системе налогообложения, налоговые агенты и упрощенцы, работающие с государственными ценными бумагами.


Бланк отчетности состоит из нескольких разделов и приложений. Субъект рассчитывает сумму налога, которая по его данным должна быть уплачена. Отдельно предоставляется расчет налога на прибыль, и указываются все поступления и расходы, а также убытки, уменьшающие базу налогообложения.

Отчетность составляется за квартал, полугодие, девять месяцев, год. За несоблюдение формы отчетности, а также за ее непредоставление субъект может быть оштрафован. Поэтому необходимо использовать только действующие бланки установленного образца, следить за любыми изменениями и сроками предоставления отчетности.

Тонкости заполнения

Отчет заполняют печатными буквами, черными, синими или фиолетовыми чернилами. Страницы нумеруются, включая титульный лист. Черкать и исправлять запрещается. Обнаруженная плательщиком ошибка может быть исправлена с помощью уточненки. Оставлять пустые строки не допускается. Если информации нет, то перечеркивается вся строка.

При заполнении титульного листа указывают:

  • наименование, ИНН и КПП;
  • первичная это или уточненная отчетность;
  • налоговый период;
  • дату заполнения.

Обязательно должна быть подпись лица, заверившего отчетную информацию, которая дается с нарастающим с начала года итогом. Каждому показателю соответствует одно поле. Все стоимостные значения указываются в национальной валюте, без копеек.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://utmagazine.ru/posts/10830-nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Структура декларации по налогу на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here