Расчеты налоговых деклараций по видам налогов

Полезная информация на тему: "Расчеты налоговых деклараций по видам налогов". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Виды налоговых деклараций и их назначение

Отчетность налогоплательщиков представлена разными видами налоговых деклараций. Эти формы предназначены для уведомления контролирующих органов о результатах деятельности субъектов предпринимательства, объемах их обязательств перед бюджетом, величине задолженности и переплаты. Отчеты сдаются в письменном или электронном варианте. В них должны быть указаны такие обязательные параметры:

  • перечисление объектов, подлежащих налогообложению;
  • размер доходных поступлений в очерченном временном диапазоне;
  • величина затрат;
  • источники происхождения прибыли;
  • все формы налоговых деклараций содержат поля для отражения стоимостного значения налоговой базы;
  • налоговые льготы, которыми вправе воспользоваться налогоплательщик;
  • расчетная сумма налоговых обязательств.

Разновидности декларационных бланков

Для каждого типа налога предусмотрена отдельная налоговая отчетность. Действующий перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности:

  • для отражения расчета и обязательств по НДС;
  • по налогу на прибыль;
  • справки и расчеты по подоходному налогу;
  • по обязательствам в рамках режима УСН;
  • по ЕСХН;
  • по спецрежиму ЕНВД;
  • по имущественному налогу;
  • по транспорту;
  • по земельным участкам и налогам на них;
  • по НДПИ;
  • по водным ресурсам;
  • по акцизным платежам;
  • расчеты по страховым взносам;
  • баланс и приложения к нему с другими бланками финансовой отчетности;
  • по численности персонала.

Содержание декларационного бланка

Налоговым кодексом раскрывается понятие налоговой декларации. Обязательность ее составления и представления в контролирующий орган регламентирована на федеральном уровне, отменять такие функции налогоплательщиков региональные или местные органы власти не уполномочены. На общегосударственном уровне утверждаются шаблоны отчетов, порядок заполнения и правила оформления декларации о налогах.

Документ может быть сдан в бумажном виде (если у налогоплательщика в штате небольшая численность наемного персонала) или в электронном формате. В первом случае направить отчет можно письмом с описью вложенных листов или принести инспектору лично. Во второй ситуации отправка данных осуществляется через ТКС, а сама налоговая декларация по налогу удостоверяется ЭЦП.

Минфин и другие контролирующие структуры обязаны придерживаться правила, по которому налогоплательщик имеет право не раскрывать информацию о своей деятельности, не относящейся к отражаемым в отчете объектам налогообложения. В качестве дополнительных сведений должны быть обозначены такие параметры промежуточной и годовой налоговой декларации:

  • тип подаваемого документа, который зависит от назначения бланка (если за отчетный период сведения сдаются в ФНС впервые, то проставляется отметка о принадлежности формы к первичной декларации, если целью налогоплательщика является корректировка ранее поданной информации – корректирующая форма);
  • при подготовке налоговых деклараций необходимо специальным кодом обозначить администрирующий налоговый орган;
  • адресные данные компании или ИП, обособленных подразделений;
  • наименование налогоплательщика;
  • контактные данные представителей фирмы.

Кто и в какие сроки сдает декларации

Отчетность по налоговым обязательствам должны готовить и сдавать в ФНС все субъекты предпринимательской деятельности. К числу тех, кто должен формировать бухгалтерский баланс и налоговую декларацию относятся разные категории юридических лиц и частных предпринимателей. Исключение по отдельным формам отчетности предусмотрено для субъектов хозяйствования, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета. Отсутствие доходных поступлений в отчетном интервале не является основанием для неподачи отчетности.

Годовые декларационные бланки должны быть поданы в ФНС до конца марта в году, следующем за отчетным налоговым периодом (крайний срок – 28 марта). По отдельным типам обязательств перед бюджетом составление налоговых деклараций осуществляется с поквартальной периодичностью. Это правило актуально для плательщиков НДС.

Уточненные декларации

При самостоятельном обнаружении ошибок и недочетов в первичных декларациях налогоплательщик может исправить неточности. Для этого предусмотрен уточненный отчет. Если реализовать такое право до завершения срока декларационной кампании, штрафных санкций не последует – отчетность считается корректной, а дата ее сдачи фиксируется числом подачи уточненки.

Освобождение от материальной ответственности предусмотрено для налогоплательщиков, которые успели подать уточненные формы до завершения срока уплаты налога. Если все пограничные даты были нарушены, в базе данных ФНС сохраняются некорректные сведения. Исправить их можно только корректирующей отчетной формой, но уже с условием уплаты штрафа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/otchetnost/vidy-nalogovyh-deklaratsij-i-ih-naznachenie.html

Налоговая декларация: виды и правила составления

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Читайте так же:  Льготная пенсия главной медсестре в сельской местности

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

Налоговая декларация: порядок составления, представления в налоговый орган

Обязанность по представлению налоговой отчетности. Перечень налоговых деклараций, обязательных к представлению организациями. Расчет фактического налога на доход физических лиц, стандартные вычеты по нему. Исчисление налога на прибыль организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 13.04.2015
Размер файла 21,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Налоговая декларация: порядок составления, представления в налоговый орган

Список использованной литературы

Налоговая декларация: порядок составления, представления в налоговый орган

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о расчете налоговой базы, суммы налога к уплате (возврату или возмещению) в бюджет (из бюджета), о наличии льгот и их применении в рамках исчисления налогов.

Обязанность по представлению налоговой отчетности (налоговых деклараций) — законодательно закрепленное обязательство налогоплательщиков, вытекающее из соответствующих глав Налогового Кодекса РФ.

Перечень налоговых деклараций, обязательных к представлению организациями определяется рядом факторов:

применяемым режимом налогообложения:

наличием объектов налогообложения;

наличием освобождения от налогообложения;

статусом экономического субъекта — является ли он налоговым агентом или признается налогоплательщиком Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. Б. Х. Алиев. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 411 с..

Исходя из состава налоговых деклараций экономического субъекта, определяется и перечень налоговых деклараций, обязательных к представлению в налоговый орган.

Налоговая декларация заполняется по данным налогового учета налогоплательщика. Равно, как и в любом другом отчетном документе, в налоговой декларации должны быть отражены обязательные реквизиты:

ИНН и КПП налогоплательщика;

Отчетный период и год;

Код налогового органа, в адрес которого представляется декларация;


Подпись руководителя налогоплательщика, либо представителя;

Код вида экономической деятельности (не для всех);

Налоговая декларация может включать в себя множество листов и разделов. Налогоплательщики заполняют только те разделы, в которых отражается информация об исчислении налоговой базы и налога.

Первый раздел, как правило, отражает итоги исчисления налоговой базы и налогов: здесь указываются суммы к уплате (доплате), либо возмещению из бюджета (НДС). Обязательно в данном разделе указываются КБК (коды бюджетной классификации).

Также почти на каждом листе налоговых деклараций показывается ОКТМО, ИНН, КПП.

Сроки представления налоговых деклараций по каждому конкретному налогу устанавливаются положениями соответствующей главы Налогового Кодекса РФ. Например, сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль определяются положениями главы 25 «Налог на прибыль» Налогового Кодекса РФ, налоговой декларации по НДС — положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса РФ.

Сроки представления налоговой декларации определяются в рамках истечения определенного периода после окончания отчетного или налогового периода. Здесь важно отметить, что не для всех видов налогов установлена обязанность представления налоговой отчетности по истечении отчетного периода (например, в отношении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения срок представления декларации возникает по истечении налогового периода — то есть года).

Следует отметить, что в некоторых случаях срок сдачи отчетности может продлеваться. Такое обстоятельство возникает в тех случаях, когда назначенный и установленный срок выпадает на нерабочий день (праздничный или выходной). Например, срок сдачи отчетности по НДС — не позднее 20 апреля, 20 апреля — воскресенье, соответственно, крайний срок сдачи налоговой декларации по НДС будет первый рабочий день, следующий за сроком сдачи, то есть 21 апреля (понедельник).

График сдачи налоговой отчетности принято также называть «налоговым календарем». Каждая организация составляет налоговый календарь применительно к особенностям своей деятельности, в зависимости от имеющихся объектов налогообложения Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Д. Г. Черник; [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 415 с. — (Высшее образование)..

Рассмотрим общий календарь представления налоговой отчетности в таблице 1 (согласно соответствующим положениям Налогового Кодекса РФ).

Налоговый календарь (сроки представления налоговой отчетности в налоговые органы)

Источник: http://knowledge.allbest.ru/finance/2c0a65635a3bc79a5d53b88521306d37_0.html

Как в отчетности указывать код налогового периода

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений. Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Читайте так же:  Налоговый агент по налогу на имущество

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте «21»;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Источник: http://ppt.ru/art/nalog/nalogoviy-period

Налоговая отчетность в 2017 году

Налоговая отчетность – это совокупность документов, обязательных к представлению в налоговые органы по истечении определенных периодов времени или при наступлении конкретных событий. Примером последнего может служить случай, когда индивидуальный предприниматель на общем режиме прекращает вести свою предпринимательскую деятельность. Он должен представить в свою ИФНС по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности, а не по окончании налогового периода, в котором деятельность была прекращена (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Читайте так же:  Налог 44 ру личный кабинет

Основная причина, по которой организации и ИП должны сдавать налоговую отчетность, – налоговый контроль. Наиболее распространенная его форма – это как раз камеральная проверка представленных деклараций.

Виды налоговой отчетности

Под понятие налоговой отчетности подпадают (п. 1 ст. 80 НК РФ):

  • налоговые декларации, представляемые отдельно по каждому виду налога, если обязанность по их представлению установлена НК РФ. Ведь, к примеру, ИП на патенте отчетность в отношении своей патентной деятельности сдавать в налоговую не должны;
  • расчет авансовых платежей, как в случае с налогом на имущество организаций;
  • расчет сбора;
  • расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Также по итогам года налоговые агенты должны представлять справки по форме 2-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность организации зависит, прежде всего, от налогового режима, который она применяет. В соответствии с ним определяется, по каким налогам компания является плательщиком и, как следствие, по каким налогам она должна отчитываться в ИФНС. Так, организации-упрощенцы должны сдавать в ИФНС:

  • декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
  • отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ);
  • расчет по страховым взносам;
  • декларации по имущественным налогам при наличии у них соответствующих объектов налогообложения (по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам). У общережимников список отчетности будет чуть длиннее.

Сроки представления налоговой отчетности в 2017 году приведены в памятке. Также вы всегда можете воспользоваться нашим Календарем бухгалтера, и тогда вы точно не пропустите срок уплаты налога или сдачи декларации. Кроме того, с нашего сайта вы можете скачать актуальные формы налоговых деклараций и расчетов.


Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503892

Что такое налоговая декларация и как она подается?

Видео (кликните для воспроизведения).

Все юридические и многие физические лица сталкиваются в ходе своей деятельности с необходимостью заполнения деклараций различного рода. Из этого у многих людей возникают вопросы: как это сделать правильно, как и куда их подавать, а также как их правильно регистрировать и учитывать?

Все это будет подробно рассмотрено в ходе настоящей статьи. Также вы можете посмотреть видео на данную тему.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что это за документ?

Какой статус у налоговой декларации? Налоговая декларация налогоплательщика является отчетным документом, в котором отражается отчет финансовых результатов о различных доходах, полученных налогоплательщиком за установленный период, а также сведения о полагающихся ему льготах и скидках.

Налоговая декларация РФ подлежит предоставлению в налоговый орган в обязательном порядке, не позднее установленного срока (для каждого типа налога – свой), а также должна быть заполнена строго в соответствии с унифицированной формой. Как определить налог? На ее основании инспекция производит контроль за размером налога, подлежащего уплате.

В зависимости от вида налога, на который составляется этот документ, отличаются и сами декларации. Какими налоговые декларации могут быть? Они бывают следующих видов: по НДС, по налогу с прибыли, по НДФЛ (что такое 3-НДФЛ?), по сельхозналогу, ЕНВД (как заполнить НД на единый вмененный доход?), налогу с земли и транспортному налогам, по водному налогу, с акцизов, на имущество организаций и физических лиц, а также некоторые другие.

Подробнее о том, что такое налоговая декларация о доходах, рассказано в этой статье, а здесь вы узнаете о том, кто имеет право сдавать НД по УСН.

Кем предоставляется?

Кем представляется налоговая декларация? Налоговая декларация по налогу должна предоставляться всеми плательщиками налогов – как крупными компаниями и индивидуальными предпринимателями, так и частными лицами. Декларация должна быть зарегистрирована в налоговом органе. К числу налогоплательщиков относятся все зарегистрированные юридические лица вне зависимости от численности работников, образованные в соответствии с законами России.

При этом их отдельные подразделения, ведущие обособленную деятельность, а также филиалы, плательщиками не являются, но они выполняют обязанности головной организации по сбору и выплате налогов по месту нахождения.

Кроме этого, налогоплательщиками могут быть и иностранные организации, работающие на территории России. Как российские, так и иностранные компании могут не только напрямую быть участники налоговых отношений, но и делать это через своих посредников.

Что такое налогообложение для физических лиц? Это значит, что им нужно уплачивать налоги, если в результате своей деятельности эти лица получают доход. Доход же рассматривается законодательством как некая экономическая выгода, получаемая как в натуральном, так и в денежном виде. При этом не всякая выгода может считаться доходом, а только та, что подпадает сразу под три следующих пункта:

  1. ее величину можно объективно оценить;
  2. она может быть получена продукцией либо деньгами;
  3. она может быть охарактеризована в соответствии с Налоговым Кодексом России (глава 23).

Если все эти три пункта можно применить к полученной выгоде, то тогда физическое лицо обязано оплачивать установленные в этом случае налоги.

В каком случае заполняется?

Юридические лица в ходе своей деятельности заполняют налоговую базу декларации постоянно, в сроки, установленные законодательством для каждого конкретного налога (этот вопрос будет рассмотрен ниже).

Как определить доход и в каком случае происходит оформление бумажной налоговой декларации? Физические же лица обязаны оформлять этот документ только в случае, если получают какой-либо доход кроме заработной платы (при официальном трудоустройстве налоги из нее исчисляются работодателем).

Читайте так же:  Размер алиментов для бывшего супруга индексируются

Под эти случаи подпадает следующее:

  • продажа автомобиля либо недвижимости, общий срок владения которыми не превышает 3 лет;
  • получение дохода от лица, которое не является агентом (например, при сдаче в аренду помещений);
  • при занятиях частной практикой либо предпринимательством;
  • выигрыш крупной суммы в лотерею;
  • получение доходов от патентов либо при занятии писательской деятельностью;
  • получение в качестве подарка имущества от человека, не являющегося родственником;
  • получение доходов из-за границы (любого рода);
  • покупка недвижимости в рассрочку (по ипотеке) – для получения необходимых вычетов.

О заполнении налоговой декларации и связанных с ней расходах читайте здесь.

В какие сроки подается?

Когда сдается налоговая декларация частного предпринимателя? С 1 января 2009 г. налоговая декларация представляется только по итогам налогового периода — календарного года. В зависимости от вида налогового сбора различные декларации подаются в разные сроки.

Налог на прибыль, уплачиваемый организациями, обязывает указывать в налоговой декларации и подавать не только по прошествии налогового, но и каждого отчетного периодов. Бухгалтерская отчетность налоговой декларации же, оформляемая по налогу добавленной стоимости, должна подаваться каждый квартал. Подробнее о сроках подачи налоговых деклараций организациями читайте тут.

Основные способы передачи

Для того, чтобы передать оформленную декларацию в налоговую, существует три основных способа.

  1. Первый – личный визит. Этот метод можно назвать более предпочтительным, так как в этом случае гарантированно удается избежать ошибки (в случае неверного заполнения декларации, либо в случае, когда она оформлена не по той форме). Также, сам документ можно заполнить и прямо в офисе инспекции – для этого имеются все необходимые образцы.
  2. Другой способ – отправка декларации почтой. Для этой цели лучше всего будет приобрести конверт размером А4 – это поможет вложить документы, не складывая.

Кроме самой декларации, в письмо необходимо будет вложить другие сопутствующие документы (в зависимости от уплачиваемого налога), а также листок с почтовой описью. Также обязательно нужно сохранить квитанцию либо почтовый чек (зачем – будет рассказано далее).

  • Третий способ – отправка НД электронным письмом. Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ (при условии доступа к интернету). Подать декларацию через интернет можно, зайдя либо на главный сайт налоговой службы (на нем имеются даже формы для онлайн-заполнения документов, в частности программа «Декларация») либо на сайте местного налогового органа (при наличии такового).
  • Об особенностях подачи НД для физических и юридических лиц рассказано в этом материале.

    Как заверить?

    Если она сдается лично, то для ее заверения делается два экземпляра документа. Один из них оставляется в службе, а второй отдается обратно плательщику после проставления необходимых записей и печати налоговой.

    Если налоговая декларация за прошлый год была отослана по почте, то подтверждающим документом будут служить почтовая квитанция либо чек. Они содержат в себе всю необходимую информацию о получателе и отправителе, а также о самом отправленном письме.

    В случае же, если было отправлено электронное письмо, плательщик получит ответное письмо от налоговой инспекции, которое будет содержать в себе заверяющий документ (который при необходимости можно распечатать).

    Как получить копию?

    В случае, если по каким-либо причинам плательщику понадобилось получить копию одной из поданных ранее деклараций или восстановить налоговую декларацию после утери, то ему следует лично обратиться в инспекцию. Там необходимо в свободной форме (строго установленного бланка для этого не принято) написать заявление и заказать копию налоговой декларации о ее выдачи.

    Как правило, делается это очень быстро и получить документ можно сразу же в день подачи такого заявления.

    Как ведется учет?

    Для учета декларации налоговой инспекции могут служить специальные журналы учета, относящиеся к внутренней документации фирмы. В них вносятся основные сведения о подававшихся в налоговую документах. Кроме этого, учет деклараций может выполняться и в электронном виде (с помощью специальных программ).

    Таким образом, декларации могут подаваться не только предпринимателями или компаниями, но и частными лицами в случае получения ими дивидендов. Именно поэтому важно вовремя подать декларацию и заполнить ее в соответствии со стандартном – ведь даже небольшое нарушение сроков или правил оформления может привести к штрафу.

    Полезное видео

    Смотрите видео о процедуре подачи налоговой декларации:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Источник: http://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii

    Налоговая декларация

    Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

    Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

    На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

    Виды налоговых деклараций

    По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

    Декларация по НДС;

    Декларация по налогу на прибыль;

    Декларация по НДФЛ;

    Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

    Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

    Декларация по единому сельхозналогу;

    Декларация по налогу на имущество;

    Декларация по транспортному налогу;

    Декларация по земельному налогу;

    Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

    Декларация по водному налогу;

    Декларация по акцизам и т.д.

    Формы налоговых деклараций

    Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

    Читайте так же:  Повышение пенсии при увольнении работающего пенсионера

    Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

    вида документа: первичный (корректирующий);

    наименования налогового органа;

    места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

    фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

    номера контактного телефона налогоплательщика;

    сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

    Кто подает налоговую декларацию

    Налоговую декларацию должны подавать:

    граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

    организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

    субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

    Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

    Сроки представления налоговых деклараций

    В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

    Внесение изменений в налоговую декларацию

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

    При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

    Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

    Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

    Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

    1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

    2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

    Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

    Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

    Способы представления налоговых деклараций

    Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

    Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

    Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

    Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

    Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

    При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html

    Расчеты налоговых деклараций по видам налогов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here