Оплата единого налога физическими лицами

Полезная информация на тему: "Оплата единого налога физическими лицами". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Что такое единый налоговый платеж?

Оплатить все имущественные налоги теперь можно одним платежом и заранее. С 2019 года в России появился налоговый кошелек.

Откуда такая информация?

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ, который добавил в Налоговый кодекс РФ новую статью:

Эта новость на сайте налоговой есть здесь (ссылка откроется в новом окне).

Так что это?

Единый налоговый платеж (ЕНП) – это добровольное перечисление гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ в счет уплаты имущественных налогов с помощью единого платежа, в том числе авансом до получения налогового уведомления.

А если попроще?

Другими словами, ЕНП – это платеж на ваш виртуальный кошелек в налоговой. Вы зачисляете ту сумму, которую считаете нужной, а когда наступит срок оплаты имущественных налогов, инспекция сама проведет зачет предстоящих платежей, распределив средства из вашего виртуального кошелька. Заполнять лишние квитанции или делать несколько платежей по разным налогам не понадобится.

При этом, если у вас есть недоимки или задолженности по налоговым платежам, то инспекция, в первую очередь, закроет эти долги. Что, в принципе, достаточно логично.

Какие налоги можно оплатить с помощью единого налогового платежа (ЕНП)?

Из налогового кошелька можно сделать автоматическую оплату всех имущественных налогов физического лица, а именно:

  • налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • земельного налога.

Важно! Оплатить автоматом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не получится. ЕНП на эту задачу не распространяется. Оплату по НДФЛ нужно оформлять отдельно, например, с помощью специального сервиса — «Заполнение платежного поручения».

Как сделать единый налоговый платеж?

Проще всего пополнить свой налоговый кошелек через специальный сервис — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В вашем кабинете уже будет новая иконка «налоговый кошелек» и предложение его «пополнить».

Есть и другой способ – через сервис «Заполнение платежного поручения».

Можно сделать единый налоговый платеж не за себя?

Да. Налоговый кодекс РФ разрешает внести ЕНП не только за себя лично, но и за любое другое лицо.

А можно будет вернуть деньги, уплаченные единым налоговым платежом?

Можно. Согласно части 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик-физическое лицо имеет право на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, по которым инспекция еще не приняла решение о зачете.

Чтобы сделать возврат, нужно написать заявление в ИФНС. Возврат денежных средств проводится в течение 1 месяца со дня получения налоговой такого заявления.

Важно! Если вы сделали ЕНП за другого налогоплательщика, требовать возврата вы не сможете. В соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ только сам налогоплательщик имеет право на возврат денежных средств.

Что мне даст единый налоговый платеж?

Главная задача новшества с ЕНП для государства – повысить собираемость налогов.

Главный плюс для налогоплательщиков – упрощается процесс оплаты своих налогов. Случайные ошибки вроде «ой, не тот КБК указала в платежке за транспортный» — сводится к нулю. Налоговая, по сути, сама заполнит все платежки за вас и направит платежи в бюджет. Есть и другая сторона – вовремя уплаченные налоги не потребуют от вас лишних пеней и процентов. И не станут основанием для блокировки вашего банковского счета.

Источник: http://pravodocs.ru/article/chto-takoe-edinyj-nalogovyj-platezh

Единый налоговый платеж: с 2020 года правила меняются

Единый налоговый платеж — это один из способов оплаты физлицами своих личных налогов.

В 2019 году его можно использовать только для уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, на имущество физлиц) и нельзя для НДФЛ. Но с 2020 года через ЕНП можно будет оплачивать и налог на доходы, предъявленный к уплате инспекцией в налоговом уведомлении.

Соответствующие поправки в ст. 45.1 НК РФ внесены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Как происходит оплата налогов посредством единого платежа, мы рассказывали здесь.

Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/edinyj-nalogovyj-platezh-s-2020-goda-pravila-menyayutsya/

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Единый налог при УСН: что заменяет, какие есть исключения

Для организаций упрощенный налог заменяет уплату таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  1. Налог на прибыль. Исключением является налог на прибыль, уплачиваемый:
  • налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • по доходам в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).

Подробности – в статье «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».

  1. Налог на имущество организаций. Здесь исключение — налог с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости, который упрощенцы платят наравне со всеми

  1. НДС. Этот налог уплачивается только:
  • при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 151 НК РФ);
  • по операциям в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (ст. 174.1 НК РФ).

Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  1. НДФЛ — в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключение — НДФЛ:
  • с дивидендов,
  • доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).
  1. Налога на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Как и для организаций, здесь сделано исключение для налога с «кадастровых» объектов, включенных в соответствующий перечень.
  2. НДС — ограничения здесь те же, что и для организаций.

Что еще упрощенцы платят на общих основаниях

Помимо указанных выше исключений упрощенцы должны платить:

  1. Страховые взносы согласно гл. 34 НК РФ.
Читайте так же:  Как перевести пенсию в сбербанк россии

В общем случае в 2019-2020 годах совокупный «страховой» тариф составляет 30%:

  • 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 1 150 000 руб.);
  • 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 865 000 руб.);
  • 5,1% — в ФОМС.

Подробности — в этом материале.

  1. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Их ставки разнятся в зависимости от основного вида деятельности и соответствующего ему класса профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5%. Основной вид деятельности ежегодно подтверждается в ФСС путем подачи заявления и справки-подтверждения, на основании которых ФСС выдает уведомление с указанием тарифа.

  1. Транспортный налог — если у упрощенца имеются транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ. См. «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
  2. Земельный налог — при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, принадлежащих на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). См. «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
  3. Другие специфические налоги и сборы (акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина и т. п.).

Также упрощенец должен платить те налоги, по которым он является налоговым агентом, в том числе:

Как считается единый налог при УСН

Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. Таких объектов 2 (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Выбор этот, равно как и переход на УСН, является добровольным (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (вид правоотношений, описанный в гл. 55 ГК РФ) или доверительного управления имуществом (вид правоотношений, описанный в гл.53 ГК РФ): для них допустим только один объект — «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Поменять объект налогообложения можно только с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее окончания года, предшествующего изменению объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Определиться с выбором объекта вам поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Расчет налога при объекте «доходы»

При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Если субъектами РФ не изданы законы, изменяющие ставку, то единый налог рассчитывается исходя из максимально установленной кодексом величины – 6%.

По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. Уплаченные авансы засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Сумму налога и авансов по нему можно уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде;
  • пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Указанные платежи могут уменьшать налог (аванс по нему) не более чем вполовину. Исключение — ИП, не производящие выплат физлицам. Фиксированные взносы за себя они могут отнести на уменьшение упрощенного налога в полной сумме.

Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) на весь уплаченный торговый сбор (без ограничения суммы), если вид деятельности налогоплательщика подразумевает его уплату согласно гл. 33 НК РФ. Но уменьшить можно только ту часть единого налога (аванса), которая относится к тому виду деятельности, по которой оплачивается торговый сбор. Об этом упоминается в письме Минфина России от 18.12.2015 № 03-11-09/78212.

Расчет налога при объекте «доходы минус расходы»

Название данного объект налогообложения говорит само за себя. Налог в этом случае платится с разницы между полученными доходами и понесенными расходами (п. 2 ст. 346.18, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

Перечень расходов, которые можно взять в уменьшение доходов, строго ограничен. Учесть можно только те из них, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение доходов). При признании некоторых из них действуют правила, предусмотренные для налога на прибыль, а именно ст. 254, 255, 263–265 и 269 НК РФ.

Общая ставка для «доходно-расходной» упрощенки — 15%, однако законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков она может быть снижена вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также преференции в части ставок предусмотрены для впервые зарегистрированных ИП и налогоплательщиков Крыма (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Так же как и при объекте «доходы», при объекте «доходы минус расходы» платятся авансы — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам года «упрощенец», выбравший данный объект, должен рассчитать минимальный налог исходя из полученных доходов, умноженных на ставку 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его придется уплатить в случае, если годовая сумма налога меньше суммы минимального, в том числе если по итогам года получен убыток

Читайте так же:  Условия назначения государственной пенсии социальной пенсии

Впоследствии разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно включить в расходы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) (письма Минфина России от 20.06.2011 № 03-11-11/157 и ФНС России от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

Декларация по УСН, сроки уплаты налога и авансовых платежей

Отчитываются по единому налогу при УСН один раз в год (ст. 346.23 НК РФ):

  • организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В эти же сроки производится уплата налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

В случае если налогоплательщик потерял право применения УСН или прекратил предпринимательскую деятельность, по которой применял УСН, декларация должна быть подана не позднее 25-го числа следующего за прекращением применения УСН месяца (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ).

По итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) отчетность по УСН не представляется — требуется только уплатить авансовые платежи. Срок их уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Итоги

Расчет единого налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения, вида деятельности и регионального законодательства в части установления пониженных ставок. Сроки сдачи декларации по единому налогу, в свою очередь, зависят от того, является налогоплательщик организацией или ведет свою деятельность как индивидуальный предприниматель.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/edinyj_nalog_pri_uprowennoj_sisteme_nalogooblozheniya_usn/

Понятие единого налогового платежа в России: новое с 2019 года

Отечественные законодатели с 2019 года ввели в Налоговый кодекс РФ новое понятие – единый налоговый платёж. Предполагается, что он упрощает уплату имущественных налогов с физлиц. Рассказываем, что это за платёж, в чём его плюсы и какие правила действуют в отношении него.

Новый вид налогового платежа

17 июля 2018 года Госдума в третьем окончательном чтении приняла закон, который дополняет НК РФ новой статьей 45.1. Она регламентирует вопросы, связанные с перечислением в бюджет единого налогового платежа физического лица с 1 января 2019 года.

Итак, под единым налоговым платежом закон признает денежные средства, в добровольном порядке перечисляемые в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства плательщиком-физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате:

  1. Налога на транспорт.
  2. Налога за землю.
  3. И/или налога на имущество физлиц.

Проще говоря, с 2019 года уплачивать перечисленные налоги можно добровольно единым платежом – досрочно внести на счет Федерального казначейства для дальнейшего зачета по сроку уплаты налогов либо в счет налоговой задолженности.

Важно, что о случившемся зачете платежа ИФНС потом проинформирует человека.

Кто может вносить

Перечислить в казну единый налоговый платеж может как сам плательщик (налогообязанное лицо), так и иное лицо за плательщика. При этом иное лицо не может требовать возврата из бюджета соответствующей суммы.

Где платить

Рассматриваемый единый налоговый платеж физлица перечисляют в бюджет в следующем порядке:

  • по месту жительства плательщика – физического лица;
  • месту пребывания – если у такого лица места жительства в России;
  • при отсутствии у плательщика места жительства и места пребывания в РФ – по месту нахождения одного из его объектов недвижимости.

Порядок зачета

Зачет суммы единого налогового платежа ИФНС производит сама в счет:

  • предстоящих платежей по трём имущественным налогам;
  • либо в счет недоимки по ним и/или задолженности по соответствующим пеням, процентам (ст. 64 НК РФ).

Решение о зачете единого налогового платежа принимает инспекция ФНС по месту жительства физического лица (месту пребывания, месту нахождения объекта недвижимости).

  1. В установленные сроки уплаты этих налогов.
  2. Последовательно.
  3. Начиная с меньшей суммы налога, если иное не предусмотрено п. 6 ст. 45.1 НК РФ.

О принятом решении о зачете ИФНС обязана сообщить плательщику в течение 5 дней со дня наступления установленного законом срока уплаты соответствующих налогов.

Когда есть недоимка и/или задолженности по пеням, процентам зачёт в счёт них происходит в течение 10 дней со дня поступления единого налогового платежа в бюджет. Срок сообщения о состоявшемся зачёте тот же –5 дней со дня принятия решения.

Когда нет недоимки, зачет происходит последовательно с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае и её отсутствия – с задолженности по процентам с меньшей суммой.

Возврат платежа

Плательщик имеет право на возврат единого налогового платежа, по которому не было решения о зачете. Для этого нужно подать соответствующее заявление.

Срок возврата платежа – 1 месяц со дня получения заявления, а срок принятия ИФНС решения о возврате (или отказе) – 10 дней со дня получения заявления. Сообщить о принятом решении инспекция должна в течение 5 дней со дня его принятия.

За пропуск срока возврата на остаток суммы начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока по ставке рефинансирования ЦБ РФ в дни нарушения.

Источник: http://buhguru.com/uplata-nalogov/edinyj-nalog-platezh.html

Единый налоговый платеж

С 2020 года в Налоговом кодексе РФ появилось новое понятие – это единый налоговый платеж. Данный платеж должен упростить порядок уплаты физлицами имущественных налогов.

Законодательная база

Видео (кликните для воспроизведения).

В июле 2020 года Госдумой был принят закон, дополняющий Налоговый кодекс РФ 45.1 статьей. Данная статья регламентирует вопросы, которые связаны с уплатой единого налога в бюджет с начала 2020 года.

Единый налоговый платеж – что это?

Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые физлица перечисляют в бюджет на добровольной основе. Оплата налога производится на счет Федерального казначейства в счет уплаты следующих налогов:

  1. Транспортный налог.
  2. Земельный налог.
  3. Налог на имущество физлиц.

То есть, с начала 2020 года физлица должны будут уплачивать налоги единой суммой, который вносится досрочно на счет Федерального казначейства. Эти средства в будущем пойдут в зачет по срокам уплаты налогов или в счет задолженности по налогам. О факте зачета платежа налоговая в последствии информирует физлицо. Кроме того, информация о зачете средств будет также отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»

Читайте так же:  Благотворительный платеж от сша для компенсации налога
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто платит единый налоговый платеж

Оплатить единый налоговый платеж физлицо, обязанное уплачивать налог, может платить самостоятельно, либо за него это может делать иное лицо.

Порядок оплаты

Оплата единого налогового платежа в бюджет происходит следующим образом:

  • в соответствии с местом жительства налогоплательщика;
  • в соответствии с местом пребывания физлица (если постоянного места жительства у физлица нет);
  • по месту нахождения объектов недвижимости (если у физлица нет постоянного места жительства и места пребывания).

Каким образом происходит зачет

Порядок зачета сумм единого налогового платежа производит налоговый орган одним из следующих способов:

  • в счет будущих платежей по имущественным налогам;
  • в счет недоимки по имущественным платежам и/или задолженности по пеням (процентам) по данным налогам (64 НК РФ).

Важно! По зачетам единого налогового платежа решение принимает налоговый орган, в который налогоплательщик обращается в соответствии со своим местом жительства (местом пребывания или местом нахождения объекта недвижимости).

При зачете единого платежа в счет будущих платежей должны соблюдаться следующие правила:

  • зачет должен проводиться в положенный срок уплаты данных налогов;
  • проводится зачет последовательно;
  • зачет производится сначала с меньшей суммы налогового платежа (если иное не предусмотрено ст. 45.1 НК РФ).

О своем решении относительно зачета налоговый орган должен сообщать в течение 5 дней с момента наступления срока уплаты указанных налогов, установленного законодательством.

В том случае, если у налогоплательщика есть задолженность по пеням или процентам, то счет этих долгов зачет происходит в течение 10 дней с момента поступления единого налогового платежа в бюджет. В том случае срок для оповещения налогоплательщика по произведенном зачете также равен 5 дням с момента принятия соответствующего решения налоговым органом.

В том случае, когда на день принятия налоговым органом решения о зачете остаток уплаченного единого налогового платежа будет меньше, чем сумма недоимки или долга, то зачет будет проводиться последовательно, начиная с меньшей суммы недоимки.

Важно! В том случае, если недоимки по налогам у налогоплательщика нет, то зачет производится последовательно, начиная с меньшей задолженности.

Возврат единого налогового платежа

За налогоплательщиком закреплено право возврата единого налогового платежа, по которому решения о зачете еще не было. С этой целью в налоговый орган нужно будет подавать соответствующее заявление.

Срок, в который должен произойти возврат платежа составляет 1 месяц с момента получения заявления от налогоплательщика.При этом срок, в который налоговая должна принять решение о возврате или отказе в возврате платежа составляет 10 дней с даты получения заявления. О своем решении налоговая должна сообщить не позднее 5 дней с момента его принятия.

Важно! В случае пропуска срока возврата платежа, на остаточную сумму должны начисляться проценты. Начисление производится за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной в дни нарушения.

Основным плюсом единого налогового платежа можно назвать то, что налогоплательщики значительно сократят свое время на оформление платежек на уплату каждого имущественного налога, а также сведет к минимуму ошибки при заполнении нескольких платежных документов (Читайте также статью ⇒ Налога на имущество в 2020).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Если уплату единого налогового платежа за налогоплательщика производит третье лицо, то вправе ли оно подавать заявление на возврат остатка по платежу?

Ответ: Нет, данное лицо не вправе требовать возврата сумм из бюджета.

Источник: http://online-buhuchet.ru/edinyj-nalogovyj-platezh/

Налоги можно не платить?

Президентом РФ Владимиром Путиным подписан Федеральный закон от 29.07.2018 №232-ФЗ, дополняющий положения Налогового кодекса РФ статьей 45.1, которая с 1 января 2019 года упрощает физлицам уплату имущественных налогов, устанавливая единый налоговый платеж физического лица.

В соответствии с п. 1 ст. 45.1 НК РФ единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Увидев в Налоговом кодексе РФ слово «добровольно», большая часть налогоплательщиков — физических лиц решила, что при уплате имещественных налогов они вправе выбирать: платить или не платить. Интернет «взорвался» обсуждением данной темы. А между тем единый налоговый платеж физического лица — это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств — только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Таким образом, обязанность платить налоги никто не отменял (ст. 57 Конституции РФ), но налогоплательщик вправе исполнить эту обязанность досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ) путем внесения единого налогового платежа (ст. 45.1 НК РФ).

Источник: http://www.newsler.ru/economics/2019/12/24/nalogi-mozhno-ne-platit

Всё о едином налоговом платеже физлица

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю.

ВАЖНО! В 2019 году единый налоговый платеж не списывается в счет оплаты НДФЛ. Поэтому не закладывайте пока в него свой налог на доходы. Но с 2020 года возможность платить НДФЛ через ЕНП появится.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца родителям умершего сына

Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

  • через банк;
  • Почту России;
  • МФЦ;
  • кассу местной администрации;
  • сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
  • и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

  • Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
  • Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] Бланк представлен ниже.

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.


Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/vse-o-edinom-nalogovom-platezhe-fizlica/

Единый налоговый платеж для физлиц 2019: кто, куда и когда платит

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

  • уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
  • уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
  • равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
  • избегать начисления штрафов и пени;
  • экономить время на заполнении платежных документов.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

  • по месту жительства налогоплательщика-физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.
Читайте так же:  Размер пенсии в европе таблица

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц» .

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Возврат единого налогового платежа

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Источник: http://buh.ru/articles/documents/90478/

Единый налоговый платеж физического лица — транспортный, земельный, налог на имущество одним платежом с 2019 г

Федеральным законом от 29.07.2018г. № 232-ФЗ введен единый налоговый платеж для граждан.

Все мы с 1 января 2019 г. сможем оплачивать единым платежом сразу три налога:

  1. транспортный налог;
  2. земельный налог;
  3. налог на имущество.

Оплата налога производится как в наличной, так и в безналичной форме.

Где и как оплатить единый налог физического лица?

Заплатить единый налог можно:

  1. через кассу местной администрации;
  2. в почтовом отделении (в случае отсутствия банка);
  3. в МФЦ, в случае наличия возможности приема и перечисления налогов в бюджетную систему РФ.
  4. в банке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вы перечисляете единый налоговый платеж в ИФНС по месту жительства или регистрации, а, если у налогоплательщика на территории РФ нет места жительства и места пребывания, то он оплачивает налог там, где находится объект недвижимости.

Пока закон не вступил в силу, нет точных разъяснений, как именно будет происходить оплата единого налога. Будет ли выдаваться квитанция на уплату налога с уже указанными реквизитами или достаточно будет подойти в вышеперечисленные организации и объявить о желании оплатить налог, а они уже самостоятельно смогут произвести перечисление.

На данный момент Федеральный Закон № 232-ФЗ от 29.07.2018 г., который вносит изменения в пункт 4 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, выглядит так:

Когда наступит срок оплаты налогов, то налоговая будет самостоятельно распределять оплаченный физическим лицом платеж. Сначала будет зачтена недоимка по налогам (если есть) и пени по этим налогам (если есть), затем будут перечислены денежные средства по самим налогам в соответствующие сроки.

Кстати, если после распределения единого платежа по необходимым к уплате налогам, штрафам и пеням останется переплата, то налогоплательщик сможет претендовать на возврат этих денежных средств. Для этого необходимо будет написать заявление на возврат. В течение 10 дней со дня получения заявления на возврат денежных средств ИФНС принимает решение о возврате или отказе в возврате уплаченного единого налогового платежа. Инспекция ФНС обязана сообщить Вам о своем решении не позднее 5 дней с момента вынесения решения по Вашему заявлению. При подаче заявления, уточните у инспектора телефон и фамилию ответственного лица по Вашему заявлению, если волнуетесь пропустить от них звонок . При положительном решении денежные средства Вам вернут в течение одного месяца.

Если будет нарушен срок возврата денежных средств налоговой, то за каждый календарный день будут начисляться проценты в пользу физического лица.

После вступления закона в силу и разъяснений от Инспекции ФНС мы обязательно добавим точную информацию об оплате единого налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://biznesanalitika.ru/novosti/edinyj-nalogovyj-platezh-fizicheskogo-licz-2019

Оплата единого налога физическими лицами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here