Октмо при уплате налога усн

Полезная информация на тему: "Октмо при уплате налога усн". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Указание ОКТМО в платежном поручении

Код ОКТМО – это специальное цифровое обозначение, которое присвоено каждому муниципальному образованию на территории России. Код ОКТМО в платежном поручении 2018 года проставляют в соответствии с приказом Минфина № 107н от 2013 года, который определяет основные правила заполнения платежных распоряжений. Согласно его предписаниям, все поля и строки платежки должны быть заполнены соответствующим образом. Если какой-либо обязательный реквизит в документе не проставлен, такое распоряжение банк к исполнению не примет. Поэтому код территории в виде ОКТМО в платежке указывать следует всегда.

Для чего нужен

Цифровое обозначение территории, на которой налогоплательщик ведет свою деятельность и получает доход, было введено для:

  • быстрой идентификации поступившего платежа;
  • отнесения его в бюджет соответствующего муниципального образования, субъекта РФ.

Где найти

Чтобы понять, какой код ОКТМО указывать в платежном поручении, надо знать, что все значения рассматриваемых кодов перечислены в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований – сокращенно ОКТМО, который утвержден 14 июня 2013 года приказом Росстандарта № 159-ст. Этот справочник был принят взамен ОКАТО – классификатора административно-территориального деления. Таким образом, сам по себе отпадает вопрос – что указывать – код ОКАТО или ОКТМО в платежном поручении.

Учтите, что уже с начала 2014 года в налоговых декларациях и в платежках в поле 105 проставляют значение в соответствии с классификатором ОКТМО. Оно представляет собой код муниципального образования, на территории которого ведет свою деятельность организация либо происходит уплата.

Если налог перечисляют на основании декларации, то код ОКТМО в платежном поручении указывают в соответствии с такой декларацией.

Рассматриваемый код состоит из 8 или 11 цифр. В соответствии с Классификатором последние 3 цифры – с 9-й по 11-ю – обозначают конкретный мелкий населенный пункт.

Узнать свой или необходимый ОКТМО любой плательщик может, используя специальный сервис на сайте ФНС России www.nalog.ru. Он позволяет определить код при помощи справочника через название муниципального образования.

Есть особенность, чьё ОКТМО указывается в платежном поручении в отношении платежей на таможне. Необходимо брать код территории, которая аккумулирует соответствующий платёж.

Что делать, если указан неправильно

Если код ОКТМО в платежном поручении указан неверно, это не повлияет на поступление налога в бюджет. Когда обнаружена ошибка в этом реквизите, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ организации следует обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении реквизитов. Такое прошение пишут в свободной форме. При этом в документе обязательно следует указать:

  • дату платежа, перечисленную сумму, назначение платежа;
  • реквизит, который указан неправильно;
  • правильное значение данного реквизита.

Вместе с заявлением необходимо представить:

  1. Копию ошибочно заполненной платежки.
  2. Выписку о перечислении суммы.

Налоговая инспекция в случае ошибки в ОКТМО в платежном поручении может предложить организации сделать сверку расчетов. Решение ИФНС должна принять не позднее 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации с учётом оформления акта сверки по расчетам. О своем решении налоговая обязана уведомить плательщика.

В случае ошибочного проставления кода ОКТМО в платежке при уплате страховых взносов в 2018 году уточнения платежа не требуется, поскольку его значение Казначейство не принимает во внимание при распределении страховых взносов между бюджетами. Эта оплата не попадает в невыясненные, а будет учтена в специальной карточке расчетов с бюджетом, в которой указан код ОКТМО по месту деятельности организации.

Источник: http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/oktmo-v-platezhnom-poruchenii.html

Реквизиты УФК по Тверской области (Межрайонная ИФНС №12 по Тверской области) оплата оплаты налога УСН 6%

Получатель платежа: УФК по Тверской области (Межрайонная ИФНС №12 по Тверской области)
ИНН: 6952000012
КПП: 695001001
№ счета: 40101810600000010005
в банке: ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ г. ТВЕРЬ
БИК: 042809001
КБК: 18210501011011000110
ОКАТО: 28701000001
оплаты налога УСН 6%
Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области

Оплата по КБК: Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Муниципальные образования Тверской области → город Тверь → г Тверь
Перевести ОКТMО 28701000001 в ОКАТО

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.
После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату
Просто скопируйте код для вставки на сайт

Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Источник: http://service-online.su/forms/kvitantsiya/?npp=140983

Код ОКТМО при уплате налога на имущество

Вопрос:

Компания зарегистрирована в Псковском районе. У неё есть недвижимое имущество, налоговая база по налогу на имущество которого исчисляется с кадастровой стоимости.
Само недвижимое имущество в городе Пскове. Разные ОКТМО у Псковского района и города Пскова. Какой ОКТМО указывать в расчете и на какой ОКТМО перечислять налог? Налоговая инспекция одна.

Ответ:

Код ОКТМО по месту нахождения недвижимости (Пскова).

Источник: http://www.moedelo.org/consultations-buro/article/kod-oktmo-pri-uplate-naloga-na-imusestvo

Коды ОКТМО в платежных поручениях и налоговой отчетности

Из статьи Вы узнаете:

1. Как узнать свой код ОКТМО.

2. Что изменилось в порядке заполнения платежных поручений и налоговых деклараций в связи с введением ОКТМО.

3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют указанные изменения.

С 01.01.2014 г. вступил в силу Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии № 159-ст от 14.06.2013г. «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013». Данный Приказ ввел в действие новые коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований), которые заменили применяемые ранее коды ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления). Таким образом, начиная с 2014г. коды ОКТМО необходимо указывать в платеж ных поручениях на уплату налогов и сборов, налоговых декларациях взамен кодов ОКАТО.

Читайте так же:  Структура декларации по налогу на прибыль

КАК УЗНАТЬ СВОЙ ОКТМО

Для того, чтобы определить ОКТМО Вашей организации, пришедший на смену ОКАТО, можно воспользоваться таблицей соответствия кодов ОКТМО кодам ОКАТО. Таблица соответствия размещена на официальном сайте Минфина и скачать её можно здесь.

Кроме того, на официальном сайте Налоговой инспекции создан удобный сервис «Узнай ОКТМО» , который поможет быстро определить нужный именно Вам ОКТМО.

ОКТМО В ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЯХ

С 2014 года в платежных поручениях на перечисление платежей в бюджетную систему РФ в поле 105 необходимо указывать код ОКТМО, вместо кода ОКАТО. Более подробно о заполнении платежных поручений читайте в статье «Новые правила заполнения платежных поручений по налогам и взносам».

ОКТМО В НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЯХ

В связи с переходом на ОКТМО с 2014 года изменились формы некоторых налоговых деклараций как в печатном, так и в электронном виде. Указанные изменения внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России» (вступил в силу 03.01.2014).

Налоговые декларации, для которых утверждены новые формы в связи с переходом на ОКТМО

Наименование декларации (отчета)

Приказ ФНС России, которым утверждена форма налоговой декларации

Краткое содержание изменений

Что касается налоговых деклараций, новые формы которых еще не утверждены, ФНС рекомендует указывать в них код ОКТМО в поле «ОКАТО» с 01.01.2014г. (Письмо ФНС от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»).

Налоговые декларации, в которых рекомендуется указывать ОКТМО вместо ОКАТО до утверждения новых форм

Наименование декларации (отчета)

Приказ ФНС России, которым утверждена форма налоговой декларации

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 57н Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 58н Налоговая декларация по водному налогу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.2005 N 29н Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.07.2010 N 69н Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2006 N 55н Единая (упрощенная) налоговая декларация Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 N 104н

Скачать формы налоговых деклараций, а также ознакомиться с порядком их заполнения можно в разделе Полезная информация — Формы и порядок заполнения отчетности.

! Обратите внимание, что уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:

1. Налоговый кодекс РФ (часть 1)

2. Налоговый кодекс РФ (часть 2)

3. Приказ Федеральной налоговой службы от 14.11.2013г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России»

4. Письмо ФНС от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы

Источник: http://buh-aktiv.ru/kody-oktmo-v-platezhnyh-porucheniyah-i-nalogovoj-otchetnosti/

Реквизиты для оплаты УСН в 2019 — 2020 годах

Платежи по УСН, осуществляемые в 2019–2020 годах

В 2019-2020 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

  • итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2019 год;
  • итоговый платеж за 2019 год;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2020 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2019 и 2020 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2019 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2020 год, пока нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2019 год и 2020 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2019–2020 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2019–2020 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019-2020 годах по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2019–2020 годах

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
  • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Читайте так же:  Калькулятор расчета даты выхода на пенсию

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

  • В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
  • В поле 18 указывают 01.
  • В поле 21 — 5.
  • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
  • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
  • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
  • В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
  • В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
  • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета. Тем более, что с 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС изменились. Подробнее см. здесь.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/rekvizity_dlya_oplaty_usn/

Декларация УСН — ОКТМО при смене места жительства?

Здравствуйте!
Я – индивидуальный предприниматель на УСН.
В 2018 году я сменил место жительства (штамп в паспорте — 22.06.2018).
Был Великий Новгород (ОКТМО – 49701000), стал Краснодар (ОКТМО – 03701000).
В Личном кабине указана дата постановки на учет ИФНС — 07.08.2018.
Подскажите, пожалуйста, при заполнении Декларации УСН за 2018 год на стр.2_Разд.1.1 какие ОКТМО нужно указывать в строках 010, 030, 060, 090?

Решение вопроса

При заполнении декларации по УСН Вы указывает ОКТМО того региона, в котором Вы были прописаны и состояли на учете как ИП и плательщик УСН. То есть в декларации нужно указать тот ОКТМО, который Вы указывали при уплате авансовых платежей.

При смене места регистрации ИП уплата авансовых платежей и налога производится по адресу новой налоговой инспекции, соответственно:

В 1 квартале и полугодии авансовый платеж Вы должны были перечислить на реквизиты старой инспекции, значит в строках 010 и 030 Раздела 1.1 Вы указываете ОКТМО старой прописки.

Авансовый платеж за 9 месяцев и налог за 2018 год Вы должны были уплатить на реквизиты новой инспекции, соответственно в строках 060 и 090 необходимо указать ОКТМО нового места прописки.

Во втором и третьем кварталах я не платил ни взносы ни налог. Прописка сменилась во втором квартале, регистрация в ИФНС в третьем. В декларации новый ОКТМО указывать в каком квартале?

В декларации Вы указываете новый ОКТМО в строках 060 и 090, так как регистрация в ИФНС по новому месту учета у Вас была в 3 квартале. Если Вы сомневаетесь, рекомендую Вам обратиться за консультацией в ИФНС по новому адресу прописки.

Здравствуйте, Наталья!
Извините за настойчивость, но для меня остался не понятным один момент.
В Порядке заполнения декларации по УСН сказано, что «Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк».
Как Вы считаете, имеется в виду смена постановки на учет в течение года или в конкретном квартале?
Может быть в строках 030 и 090 поставить прочерки?

Да, в строках 030 и 090 можно поставить прочерки.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/questions/deklaraciya-usn-oktmo-pri-smene-mesta-zhitelstva/

ОКТМО в платежном поручении в 2017 году

Каждое муниципальное образование (независимо от его вида) учтено в специальном классификационном справочнике и имеет свое цифровое значение (код), используемое для идентификации платежей. Указанная классификация закреплена Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст (далее – Классификатор № 159-ст). Именно в соответствии с этим нормативным документом следует определять в 2017 году значение ОКТМО в платежном поручении. Рассмотрим порядок отражения указанного кода при заполнении платежного поручения более подробно.

Читайте так же:  Женщина ноябрь 1964 когда уйдет на пенсию

ОКТМО в платежном поручении (далее также — «платежка»)

Форма «платежки» закреплена в Правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных ЦБ 19.06.2012.

Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н утвержден ряд Правил (далее – Правила). Ориентируясь на их положения, необходимо вносить соответствующие сведения в платежное поручение при уплате обязательных платежей в бюджет.

На основании платежного поручения банк обязан перечислить денежные средства получателю, реквизиты которого отражены в таком поручении.

Правила содержат указания о том, где именно и какой именно код ОКТМО следует указывать в платежном поручении:

  • реквизиты кода указываются в поле «105» платежного поручения;
  • реквизиты кода должны состоять из восьми или одиннадцати знаков;
  • значение ОКТМО должно соответствовать Классификатору № 159-ст.

Если «платежкой» осуществляется перечисление налога, по которому предусмотрена обязанность декларирования, то для указания в платежном поручении значение ОКТМО (или ОКАТО – см. Письмо ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 ) берется из соответствующей налоговой декларации. Значение ОКТМО должно соответствовать территории, на которой производится мобилизация данного платежа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если на основании «платежки» осуществляется перечисление таможенного платежа, значение ОКТМО также должно быть указано относительно соответствующей территории, на которой мобилизуется платеж.

В обоих случаях указанные значения не могут содержать только нули.

Если плательщиком уплачиваются страховые взносы (например в ПФР), то в отдельных случаях в качестве значения ОКТМО в платежке (см. п. 4 Приложения № 4 к Правилам) может быть указан ноль.

Ошибка в ОКТМО в платежном поручении

НК РФ в подпункте 4 пункта 4 статьи 45 указывает две составляющих основания для признания неисполненной обязанности по уплате налога:

  • неверное указание счета Казначейства и наименования банка получателя;
  • вышеуказанное должно повлечь факт отсутствия поступления налога в бюджетную систему Российской Федерации на требуемый счет Казначейства.

Ошибка в указании цифрового значения соответствующего муниципального образования не признается неверным указанием счета и наименования банка.

Следовательно, случай, когда плательщиком неверно указан ОКТМО в платежном поручении, не соответствует основанию, предусмотренному пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ. Однако это правило действует при условии, что иные необходимые реквизиты были указаны верно.

Эта позиция (в отношении применяемого раньше аналогичного кода ОКАТО) была подтверждена Постановлением ВАС от 23.07.2013, последующей судебной практикой и ссылкой Налоговой службы РФ в пункте 11 Обзора судебной практики, направленной для учета в работе налоговых органов 24 декабря 2013 года.

Т.к. по своей сути ОКТМО заменил применявшийся ранее ОКАТО, полагаем, что данную практику можно распространить и на ошибки в значениях ОКТМО.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503640

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

rekvizity_dlya_uplaty_usn_za_3_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

«Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.

Налог по УСН: реквизиты 2019 года

Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2019 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).

Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.

В реквизиты УСН за 2019 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному > сервису на сайте ФНС > , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.

На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.

В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).

Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2019 (авансовый платеж)

Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2019 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа тем, кто применяет в качестве объекта «доходы» и тем, чей налоговый объект «доходы минус расходы».

Реквизиты: уплата УСН «доходы»

При заполнении полей платежного поручения «упрощенцы», исчисляющие налог из доходов, указывают следующие данные и реквизиты:

Статус налогоплательщика в поле 101 – юрлица указывают «01», ИП – «09».

В поля 63, 103, 14-17 вносят ИНН, КПП, наименование ИФНС, расчетный счет казначейства, наименование и БИК банка. Обратите внимание, что при неправильном указании наименования банка и номера счета получателя перечисленная налоговая сумма считается неуплаченной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

«Вид операции» (поле 18) обозначают кодом «01».

«Очередность платежа» (поле 21) – «5».

Значение в поле 22 «Код» при отсутствии требования от ИФНС – «0». Если платеж осуществляется по требованию, указывается приведенный в нем код УИН.

Поле 104 предназначено для КБК. При УСН «доходы» реквизиты КБК при уплате единого налога или авансового платежа следующие: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Читайте так же:  С какого момента насчитывают алименты

Код ОКТМО отражается в поле 105.

При уплате аванса за 9 месяцев 2019 г. в поле 106 указывается вид платежа – «ТП» (текущий платеж). Если же перечисляется задолженность, указывается аббревиатура «ЗД».

Период, за который уплачивается аванс, указывается в поле 107: «КВ.03.2019», что означает уплату за отчетный период 9 месяцев 2019г.

В полях 108 и 109 ставится «0», если отсутствует требование ИФНС. Если оно есть, указывают его номер, а в поле 109 – его дату.

В «Назначении платежа» (поле 24) отражается, какой именно платеж производится, например: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы»».

Реквизиты УСН «доходы минус расходы»

Для плательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, за исключением следующих реквизитов:

В поле 104 указывается КБК, предназначенный для уплаты налога (в т. ч. минимального) и авансовых платежей при УСН «доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110.

В поле 24 «Назначение платежа» указывается: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»».

В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов совпадает.

Источник: http://spmag.ru/articles/rekvizity-dlya-uplaty-usn-za-3-kvartal-2019

Образец платежного поручения при применении УСН

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Если производится оплата УСН за 2018 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2019 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2019 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2019 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Сроки оплаты

Период Крайний срок
2018 год 01.04.2019 — юрлица, 30.04.2019 — ИП
I кв. 2019 25.04.2019
1-е полугодние 2019 25.07.2019
9 месяцев 2019 25.10.2019
2019 год 30.04.2020

Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2019 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2018; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2019 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Платежка УСН «доходы», образец заполнения для ИП

Образец платежного поручения УСН «доходы» 2019 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

Источник: http://ppt.ru/forms/platejka/dohodi-rashodi

в платежках и декларациях

C 1 января в налоговых декларациях и платежных поручениях надо указывать код вместо кода Что произойдет, если налогоплательщик ошибется и укажет код по-старому? На вопросы читателей

отвечают специалисты УФНС России по г. Москве:
  • Инна Викторовна Татаринова, старший государственный налоговый инспектор отдела учета и отчетности;
  • Татьяна Ивановна Мазова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц;
  • Елена Сергеевна Иванова, заместитель начальника отдела учета и отчетности.

Какой код надо ставить в платежных поручениях и декларациях: ­ный или ­ный? От чего это зависит?

И.В. Татаринова: Классификатор состоит из двух разделов, включающих муниципальные образования и населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.

В Санкт-Петербурге, как и в столице, используются 8-значные коды ОКТМО

Код муниципальных образований состоит из 8 знаков.

Код населенных пунктов, входящих в состав муниципальных образований, — из 11 знаков: к ­зрядному коду муниципального образования, в состав которого входят населенные пункты, добавляются три разряда для кодирования этих населенных пунктов.

То есть если в составе вашего муниципального образования есть населенные пункты, то в платежных поручениях и декларациях надо проставлять ­ный код Если таких населенных пунктов нет — ­ный.

Читайте так же:  Какой оклад учитывается при назначении пенсии мчс

Так, на территории Москвы 146 внутригородских муниципальных образований. В их составе нет населенных пункто Поэтому на территории Москвы используются только ­ные коды муниципальных образований — бюджетополучателей. И при заполнении платежных поручений и деклараций надо ставить ­ный код.

Судя по отзывам наших читателей, в некоторых инспекциях просят ставить в декларациях вместо и знаков прочерки, а в некоторых — нули. Как все-таки правильно?

Т.И. Мазова: Под показатель «Код по отводится 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, свободные знакоместа справа от значения кода заполняются прочерками. Например, для ­ного кода 12345678 в поле «Код по указывается ­ное значение «12345678—».

Что грозит налогоплательщику, если он укажет в декларации код как раньше? Откажет ли ИФНС в приеме такой декларации?

Т.И. Мазова: Если налоговая декларация представлена по установленной форме, инспекция не вправе отказать в ее приняти

То есть если налогоплательщик представит декларацию за 2013 г. по установленной форме, но в графе «Код по ошибочно укажет код то ее все равно должны будут принять, при этом налоговый орган в ходе контрольных мероприятий может предложить налогоплательщику внести соответствующие исправления в представленную декларацию.

Но если налогоплательщик представит, например, декларацию по НДФЛ за 2013 г. по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 без учета изменений, внесенных Приказом ФНС России от 14.11.2013 налоговый орган вправе отказать в приеме такой декларации.

Что грозит налогоплательщику, если он в 2014 г. укажет код в платежном поручении на перечисление налога за 2013 г.?

Е.С. Иванова: Если налогоплательщик в переходный период — укажет в платежных документах код действующий до 01.01.2014, вместо кода то денежные средства органами Федерального казначейства будут зачислены на код в автоматическом режиме по общей таблице соответствия кодов кодам Никакие санкции к налогоплательщику в этом случае применяться не будут.

Начиная с 1 января 2015 г. при такой ошибке Казначейство будет зачислять денежные средства на КБК 10011701010016000180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» и направлять информацию в налоговые органы для последующего уточнения.

В платежных поручениях и декларациях надо указывать код по месту нахождения самой организации или код по месту нахождения бюджетополучателя, то есть налоговой инспекции?

Е.С. Иванова: В платежных поручениях указывается код по месту нахождения организации, ее обособленного подразделения (если уплачивается налог по месту нахождения этого подразделения) или по месту нахождения недвижимого имущества организации.

При этом выбор кода не зависит от того, какой именно налог уплачивается или декларируется: федеральный, региональный или местный.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2014/7/1415-oktmo_platezhkakh_deklaratsijakh.html

Образец платежки при УСН «доходы» за 2019 год

Уплата УСН в 2019-2020 годах

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  • данные о территориальной принадлежности плательщика;
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  • Получатель платежа: налоговый орган.
  • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  • Вид операции: 01.
  • Очередность платежа: 5.
  • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2019; КВ.02.2019 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2019/30.04.2019 (для уплаты годовой суммы налога).
  • Назначение платежа: налог за 2018 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2019 года.

Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2019 – 2020 годы».

Сроки уплаты УСН «доходы» в 2019-2020 годах

Налог за 2019 год — не позднее:

  • для организаций — 31.03.2020;
  • ИП — 30.04.2020.

Авансовые платежи в 2020 году нужно перечислить не позже:

  • за 1 квартал — 27.04.2020 (перенос с субботы, 25 апреля);
  • 2 квартал — 27.07.2020 (перенос с субботы, 25 июля);
  • 3 квартал — 26.10.2020 (перенос с воскреснья, 25 октября).

Налог за 2020 год — не позднее:

  • для организаций — 31.03.2021;
  • ИП — 30.04.2021.

Принципы заполнения платежного поручения за 2019 год не изменились.

Образец заполнения платежного поручения

В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ООО.

Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:

  • дополнительно заполняется поле КПП;
  • статус налогоплательщика меняется на 01.

Итоги

В 2019 и 2020 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/obrazec_platezhki_pri_usn_dohody/

Октмо при уплате налога усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here