Налоги во франции для юридических лиц

Какие налоги платят во Франции юридические и физические лица?

• высокая нагрузка социального характера;
• преобладающая доля косвенных взносов;
• политика децентрализации с постепенной передачей полномочий местным органам управления;
• принцип резидентности.

Согласно последнему, частные лица и компании, получающие деньги на территории республики, приобретают обязательства по отчислениям.

Ставки налогов во Франции непомерно высоки, но имеют тенденцию к снижению при одновременном расширении базы и уменьшении количества льгот.

Подоходный налог во Франции относится к основным и обсчитывается по прогрессивной шкале (в евро):

• 0% до 9 900;
• 14% до 27 519;
• 30% до 73 770;
• 41% до 156 220;
• 45% свыше указанной границы.

Нерезиденты отдают 20-30 процентов от аккумулированных средств. Для них применяется фиксированная ставка.

Расчеты подоходного налога по-разному проводятся для одиноких и семейных плательщиков. Во втором случае семья считается единым целым и выплачивает процент на доходы всех ее членов. При этом льготы полагаются при наличии малолетних детей и других иждивенцев.

Недавно были отменены отчисления на роскошь – они составляли 75% при поступлениях свыше миллиона евро.

Для физических лиц предусмотрены следующие сборы:

• 40,5% — на недвижимость (базой является разница между стоимостью покупки и продажи);
• 0,2% — операции с ценными бумагами;
• 19% — на прирост капитала;
• 15,5% — социальный;
• 6% — добавочный;
• 4-7% — транспортный налог и сделки с объектами движимого имущества;
• 5-60% — наследование;
• на имущество – рассчитывается индивидуально;
• 3,5% — профессиональный.

Начисления на земельный наделзависят от размера участка и его назначения.

На прибыль предприятий власти установили среднюю ставку в размере 33,33%. Но при этом существует послабление для фирм, получивших за год менее 38 120 евро. Ежегодно устанавливается верхняя граница прибыли – при переходе через нее к платежу добавляются еще 3,3%.

Дополнительно корпорации переводят ряд взносов:

• на профессиональное образование – 0,5-2%;
• НДС – 19,6% (на определенные группы установлены 22 %, 7% и 5,5%;
• акцизные – меняются в зависимости от товара.

Если у Вас остались вопросы по налогам во Франции, то обратитесь к нашим экспертам. Они подготовят для Вас информационную справку и бесплатно проконсультируют по другим темам.

Также мы поможем купить готовую компанию, предложив варианты из собственного обновляемого реестра. В него включены только ликвидные организации, которые станут выгодной инвестицией.

С нами в любой точке мира можно быть спокойным за свои финансы!

Источник: http://offshorensk.ru/nalogi_platyat_vo_frantsii

Налоги во Франции

Франция — одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов. Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы.
В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне. Это типично для многих стран Европы.

Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:

• с доходов (как юридических, так и физических лиц);
• потребительские (акцизные сборы, НДС);
• на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).

Что платят физлица

Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.

Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.

Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.

Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.

Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:

• гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
• при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.

При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.

Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.

Фискальные обязательства предприятий

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве. Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.

Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период. Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

• Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
• В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции. В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет. При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

• Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
• Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Как поступать с недвижимостью

Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.

При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога.

При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи. Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала — в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы — при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка. Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.

Источник: http://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-vo-frantsii/

Налоги во Франции 2019 – основы инвестирования, последние изменения

Французская юрисдикция весьма привлекательна для иностранных инвесторов развитой экономикой и стабильным развитием. Здесь практически отсутствуют риски резкого индекса инфляции или обесценивания валюты, а также созданы оптимальные условия для иностранных компаний, желающих открывать здесь представительства, филиалы, или полноценные юридические лица.

Кроме комфортного климата, страна характеризуется большой заинтересованностью со стороны туристов и обеспеченных людей. К тому же, французская банковская система – одна из самых безопасных и проверенных в мире (французские банки ведут свою деятельность с 1800-х годов и не теряли активы вследствие мировых кризисов). Однако французская юрисдикция получила славу государства с наиболее высокими налоговыми ставками, что достаточно сильно пугает иностранных инвесторов. Специалисты компании Offshore Pro Group решили разобраться во французской налоговой системе, чтобы дать иностранным бизнесменам полную картину по местному налогообложению.

Налоги во Франции в 2019-м году: корпоративное налогообложение

Основными хозяйствующими субъектами страны являются:

• акционерное общество (SA/SAS);
• общество с ограниченной ответственностью (SARL);
• коммерческое партнерство (SNC);
• филиал иностранной компании.

Налоги во Франции предусматривают начисление по территориальной налоговой системе. Резиденты и нерезиденты государства облагаются налогом на прибыль (impôt sur le revenu), которую получает французский бизнес, и на доход из французских источников. Доходы французских резидентов из иностранных источников, как правило, не облагаются французским налогом (однако и убытки из иностранных источников не могут быть вычтены).

Если иностранец получает дивиденды, выплаты обычно включаются в налогооблагаемый доход, хотя его распределение между соответствующими дочерними компаниями дает выгоду в виде освобождения от участия. Корпоративным налогом облагается прирост капитала (по стандартной ставке), который получен от продажи акций, а также прирост при сделках купли-продажи коммерческой или жилой недвижимости.

Налоги во Франции в 2019-м году рассчитываются по следующим ставкам:

• стандартная – 31% для компаний с оборотом до 250 млн. EUR;
• пониженная – 28% (применяется к первым 500 000 EUR полученной прибыли);
• повышенная – 33,3% для французских предприятий с ежегодным оборотом от 250 млн. EUR.

Важно! Французское правительство планирует пересмотреть и снизить налоговые ставки до 25% к 2022-му году, что снизит фискальную нагрузку на малые и новые предприятия.

Изучите подробно, как открыть личный счет в надежном французском банке с целью сохранения своего капитала.

Налоги во Франции в 2019-м году также предусматривают социальную надбавку в размере 3,3% (sociales/cotisations sociales), которая применяется к стандартному корпоративному подоходному налогу, превышающему 763 000 EUR. С учетом надбавки предельная эффективная ставка достигает 32,02% при стандартной ставке 31% (или 34,43% при стандартной ставке 33,33%).

Иностранный налоговый кредит во французской юрисдикции не применяется – французское национальное законодательство не предусматривает подобных действий. Однако большинство налоговых соглашений Франции и других государств ЕС, СНГ, EFTA предусматривают льготы, которые соответствуют подоходному налогу, уплачиваемому в стране происхождения компании.

Налоги во Франции 2019: освобождение от участия, роялти, режим патентных боксов

Получателям дивидендов по акциям французской компании необходимо знать, как начисляются налоги во Франции в 2019-м году. Если иностранец владеет до 5% активов в течение минимум 24-х месяцев, он освобождается от участия в дивидендах, компания не платит налог на дивиденды. В этом случае эффективная налоговая ставка составит 1,6% при общем 31% и 1,72% при 33,3%.

Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.

Налоги во Франции 2019 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2019.

Налоги на дивиденды во Франции в 2019-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.

Налоги во Франции 2019: другие виды налогов, подлежащие обязательному перечислению в государственный бюджет

Иностранным инвесторам, предоставляющим услуги кредитования малого, среднего, крупного бизнес Франции, необходимо знать, что возврат процентов от французской компании-плательщика также не облагается налогом. Все сборы, выплачиваемые за консультационные услуги, комиссию, техническое обслуживание облагаются стандартным корпоративным налогом.

Налоги во Франции 2019 для действующих юридических и физических лиц также включают:

• доход французского филиала – 30% (до 25% к 2022 году);
• налог на недвижимость (taxe foncière) – 19% для граждан ЕС, 33,3% для резидентов;
• налог на жильцов (taxe d’habitation) – ожидается отмена до 2020 года, составляет 6 000 EUR с каждого иждивенца с годовым доходом до 43 000 EUR;
• лицензионный телевизионный налог (Redesance audiovisuelle) – 139 EUR;
• налог на имущество.

Налоги во Франции 2019 предусматривают многоуровневую систему начисления имущественного сбора по стоимости активов. А именно:

• 0,5% при сумме 800 тыс. – 1,3 млн. EUR;
• 0,7% – 1,3-2,57 млн. EUR;
• 1% при стоимости имущества от 2,57 до 5 млн. EUR;
• 1,25% – 5-10 млн. EUR;
• свыше 10 млн. EUR ставка 1,5%.

Также следует учитывать, что резиденты Франции оплачивают имущественный налог на все личные активы, независимо от места их расположения (в том числе за пределами Франции во всем мире). Нерезиденты делают отчисления только на имущество, расположенное во французской юрисдикции.

Налоги во Франции 2019: продажа активов и отчисления в казну

Продажа французской недвижимости в 2019 году облагается налогом по максимальной ставке 5,8%. При продаже акций компании в форме SARL или SNC ставка составит 3% от цены реализации. Для продажи активов SA, SAS или SCA применяется фиксированная ставка 0,1%, которая увеличивается до 5%, если компания, чьи акции передаются, является компанией по недвижимости. В этом случае более 50% реальной рыночной стоимости активов компании принадлежит французской недвижимости или правам на нее.

Продажа французского действующего концерна, списка клиентов или прав аренды будет облагаться 5%-ным налогом. Та же ставка применяется при реализации/передаче прав интеллектуальной собственности (кроме патентов), которые связаны с действующей французской компанией и используются во Франции.

Во Франции применяется 3%-ный налог на цифровые услуги (DST) с 2019 года. Он рассчитывается от выручки, получаемой в результате публикации рекламы в Интернете, продажи собранных пользовательских данных и посреднических услуг для компаний, чья выручка в календарном году превышает 750 млн. EUR (за услуги в мире), 25 млн. EUR на территории Франции.

Налоги во Франции в 2019 году предусматривают для компаний-резидентов и нерезидентов, работающих во французском бизнесе, оплату CET. Сбор состоит из двух компонентов: налога на недвижимость и налога, рассчитанного на основе скорректированных валовых поступлений французского бизнеса.

Налог на финансовые транзакции в размере 0,3% применяется к операциям с акциями публичных компаний, созданных во Франции, капитал которых превышает 1 млрд. EUR (ставка рассчитывается по стоимости акций).

Налоги во Франции 2019: важные правовые нюансы

Чтобы своевременно оплачивать налоги во Франции, юридическим и физическим лицам-резидентам, а также компаниям, получающим доход во французской юрисдикции, необходимо знать следующие аспекты местного налогового законодательства:

• налоговым годом является календарный год, он составляет 12 месяцев;
• в режиме фискальной интеграции группа компаний может принять решение о консолидации прибылей и убытков, чтобы налог оценивался на уровне материнской компании, но основывался на прибыли или убытке группы;
• группы компаний могут быть объединены вертикально (традиционная интерпретация) или горизонтально (французские дочерние компании с общей материнской компанией в ЕС могут образовать горизонтально консолидированную группу);
• во Франции применяется режим самооценки;
• корпоративные налоговые декларации подаются до 30 апреля года, следующего за календарным, или в течение трех месяцев после окончания финансового года;
• за несвоевременную оплату и/или регистрацию взимается штраф в размере 10%;
• если дополнительный налог подлежит уплате в результате переоценки начислений, проценты рассчитываются в размере 0,2% в месяц (2,4% в год);
• французские резиденты облагаются налогом на доход по всему миру, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доход из французского источника;
• граждане в браке подают совместную налоговую декларацию без возможности подать документы отдельно (после года брака или до года перед разводом).

Налоги во Франции 2019 также предусматривают знание следующих правил:

• физическое лицо обычно считается проживающим во Франции, если государство является основным местом жительства, деловой или профессиональной деятельности, либо центром финансовых интересов;
• налогооблагаемый доход включает доход от занятости, предпринимательский доход, прибыль от продажи/аренды недвижимости, инвестиционный доход и прирост капитала;
• прирост капитала от реализации движимых активов (например, ценных бумаг, облигаций) облагается уникальной налоговой ставкой 30% (т.е. подоходный налог 12,8% плюс социальный взнос 17,2%);
• прибыль от продажи недвижимого имущества облагается налогом по специальной фиксированной ставке 19% плюс специальные надбавки к социальному обеспечению.

Во Франции доступны различные вычеты и пособия, основанные на семейных обстоятельствах и связанные с определенными типами инвестиций или расходов, понесенных в течение года. Ставки по обычным доходам являются прогрессивными, колеблются от 0% до 45%. Также присутствуют специальные надбавки к социальному обеспечению для французских жителей в размере не более 17,2%.

Налоги во Франции 2019: обязательные сборы с физических лиц-резидентов

Франция не обязывает граждан оплачивать налог на приобретение капитала, также отсутствует сбор при передаче недвижимости по завещанию (наследникам первой очереди). Если правопреемником выступает близкий родственник, ставка составляет от 5% до 45% от стоимости имущества в зависимости от степени родства.

Налоги во Франции в 2019-м году предусматривают оплату обязательного сбора на имущество (только на активы в виде недвижимости), если их чистая стоимость превышает 1,3 млн. EUR. Ставки являются прогрессивными – от 0,5% до 1,5%.

Взносы и надбавки на социальное обеспечение во Франции вычитаются из заработной платы сотрудника компании (все взносы составляют приблизительно 20% от суммы начисления, не требуют дополнительной подачи декларации от персонала).

Подавать декларацию и оплачивать налоги во Франции в 2019-м году можно с помощью системы Pay As You Earn (PAYE), которая применяется с 1 января нынешнего года. При этом важно помнить:

• налог на доход от инвестиций уплачивается ежемесячно (или ежеквартально по решению плательщика) и списывается налоговыми органами непосредственно с банковского счета физического лица;
• резиденты по-прежнему должны подавать декларацию о подоходном налоге, как правило, до 31 мая после окончания налогового года;
• НДС взимается с продажи товаров и оказания услуг, а также с импорта (стандартная ставка – 20%, пониженные могут составлять 5,5% или 10%, льготная 2,1% – для периодических изданий и предприятий по выпуску, продаже лекарств с возмещением от системы социального обеспечения Франции);
• подача и оплата НДС может быть ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной, в зависимости от вида деятельности и других факторов. Компании, принадлежащие к одной и той же группе, вправе принять решение о консолидации уплаты НДС.

Ознакомьтесь, что такое договора купли-продажи недвижимости во Франции, и как проверяются объекты перед покупкой.

Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-in-france-2019-the-basics-of-investing-the-latest-changes/

Налоговая система Франции

Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.

Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.

Налоги на прибыль и доходы

Статус нерезидента не освобождает его носителя от уплаты подоходного налога (impôt sur le revenu), однако он взимается только с источников дохода внутри страны. В то время как для резидента облагается налогом прибыль, полученная в том числе и в любой другой стране мира. Налогоплательщиками являются все совершеннолетние лица, проживающие на территории Франции. Ставка подоходного налога варьируется в зависимости от суммарного дохода семьи, если он превышает 5 963 евро, который указывается в налоговой декларации и включает в себя все источники дохода за прошедший год.

В первый год проживания в стране налогоплательщик обязан сам обратиться в ближайший налоговый центр по месту жительства для получения декларации, которые необходимо заполнить и подать в налоговые органы до конца марта. За неверные сведения и задержку предусмотрен штраф. Декларация подается даже при нулевых доходах.

Юридические лица платят корпоративный налог, ставка которого составляет 15-33,33%.

Подоходный налог во Франции

Налог на наследство

Передача недвижимости в наследство родственниками во Франции облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions). Ставка колеблется в широких пределах и зависит от степени родства: приоритет в наследовании имеют родители и дети, далее следуют братья и сестры.

В некоторых случаях сумма налога достигает более половины стоимости самого объекта недвижимости. Нередки случаи продажи недвижимого имущества для погашения налогового бремени. Налог распространяется и на недвижимость нерезидентов.

Для того чтобы вывести имущество из-под французской налоговой юрисдикции, иностранец может зарегистрировать S.C.I. (Société Civile Immobilière) — гражданскую компанию по операциям с недвижимостью. После этого дом или квартира попадают в правовое поле родной страны эмигранта.

Налог на наследство во Франции

Налог на богатство

Еще одним подлежащим выплате налогом во Францииявляется налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune — ISF), также известный как налог на богатство.

С 1 января 2015 года он распространяется на лиц, чье состояние в стране превышает 1,3 млн евро. Из этих денег финансируются различные социальные программы помощи неимущим. Ставка налога может варьироваться от 0,5% до 1,5% в зависимости от величины дохода. Прибыль считается в основном с недвижимых активов, поэтому избежать выплаты можно также регистрацией S.C.I. Другим путем освобождения от налога на богатство может считаться использование недвижимости для профессиональной деятельности или сдача в аренду.

Налог на богатство во Франции

Во Франции работодатель ежемесячно удерживает определенную часть зарплаты. Эти социальные налоги компенсируют медицинские расходы, пособия по безработице и прочие затраты на работника. Ставка варьируется от 15% до 23% в зависимости от уровня зарплаты. Кроме того, в каждом регионе, департаменте или коммуне взимаются местные налоги для пополнения региональных бюджетов.

Косвенные налоги

Краеугольным камнем косвенного налогообложения в стране выступает налог на добавленную стоимость. Он входит в цену большей части товаров и услуг. Именно Франция является родиной этого налога, а его ставка здесь — одна из самых высоких в Европе.

От уплаты НДС освобождены медицинские, образовательные и государственные учреждения, а также игорный бизнес и благотворительность.

По данным Credit Suisse

Косвенное налогообложение включают в себя также налоговые надбавки на бензин, алкоголь, табак и спички.

Налоги на недвижимость

Франция входит в число 15 европейских государств, наиболее популярных для покупки недвижимости иностранцами.

После приобретения жилья первым делом необходимо зарегистрировать недвижимое имущество, оплатив услуги нотариуса. Ему же надо будет заплатить пошлину на оформление права собственности. Сбор на первичную недвижимость составит всего 2-3%. Если же понравившейся объект построен более 5 лет назад, нужно будет оплатить 6-7% его стоимости.

Размер нотариальной комиссии во Франции

По данным Credit Suisse

Собственник жилья во Франции ежегодно платит налог на недвижимость (taxe foncière), зависящий от местонахождения и площади последней. Для расчета ставки используется понятие «условная аренда». В промышленно развитом городе налог на недвижимость обойдется в сумму, равную половине месячной арендной плате. В небольших и менее популярных городах ставка будет равна полуторомесячной арендной плате.

Налог на проживание (taxe d’habitation) распространяется на собственников и арендаторов жилья. Ставка может разниться в зависимости от благосостояния конкретного города, численности семьи и ее дохода. Минимальная сумма эквивалентна месяцу «условной аренды». Однако налоговая выгода от приобретения жилья в промышленно развитом районе закономерно уравнивается более высокими ценами.

При покупке новой недвижимости стоит уделить особое внимание выбору профессионального риэлтора. Ведь грамотно оформленные последним документы могут освободить от налогов на целых 5 лет.

Зачастую иностранцы приобретают жилье в стране для последующей его сдачи в аренду. В этом случае они обязаны платить налог на доход с аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Ставка для нерезидента колеблется от 20% до 45%. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на ремонт и содержание жилья. Также необходимо заплатить социальный сбор, составляющий 15,5%. Если недвижимость находится в собственности юридического лица, ставка налога составит 33%.

Налог на доход с аренды во Франции

По данным Credit Suisse

При перепродаже недвижимости вступает в силу налог на прирост капитала. При этом налогооблагаемой базой выступает разница между ценами на покупку и продажу продажу. На 2015 год ставка для налогоплательщиков составила 40,5%. Размер налога снижается пропорционально времени владения собственностью. Вычет может достигать 24% от ставки после 18 лет владения. После 22 лет налог не взимается. В ставку налога включен специальный социальный сбор размером 15,5%, который не платят нерезиденты, а также добавочный налог 6%. Скидки на социальный сбор также зависят от времени владения жильем. Они составляют 2% после 6 лет, 4% после 18 лет и 8% после 25 лет. 30-летний период владения жильем полностью освобождает от сборов.

С 2013 года в стране введен дополнительный налог на продажу недвижимости, ставка которого зависит от суммы прироста капитала и колеблется от 2% до 6%.

Оформленная на юридическое лицо недвижимость подпадает под уплату ежегодного налога на косвенное владение, составляющим 3% от рыночной стоимости жилья. Освобождается от его уплаты недвижимое имущество компаний из стран, заключивших с Францией договор, открывающий местным органам информацию об их акционерах.

Источник: http://abroadz.com/articles/Nalogovaya_sistema_Frantsii

Налоги во Франции

Налогообложение во Франции

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции.

Наша компания организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции, подготовку и нотариальный перевод необходимых документов в РФ, а также организационные моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы

1. Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
2. Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
3. Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)

Налоги для владельцев недвижимости во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости; для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%б менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Налог на недвижимость (taxe foncière)

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на имущество (impôt sur la fortune)

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)

При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.

Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

• Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
• Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
• Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
• Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
• Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.

Источник: http://eurogroupe.ru/nalogi-v-evrope/france/?page=2

Налоги во Франции

Налогообложение во Франции

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции.

Наша компания организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции, подготовку и нотариальный перевод необходимых документов в РФ, а также организационные моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы

1. Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
2. Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
3. Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)

Налоги для владельцев недвижимости во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости; для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%б менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Налог на недвижимость (taxe foncière)

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.

Налог на имущество (impôt sur la fortune)

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)

При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.

Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.

В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

• Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
• Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
• Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
• Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
• Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.

Источник: http://eurogroupe.ru/nalogi-v-evrope/france/?page=3