Налоги в португалии на физических лиц

Налоговая политика Португалии

Португальская Республика – одна из самых престижных юрисдикций Европы, многие иностранцы задумываются о получении здесь резидентства или иного легального статуса. Существует несколько путей обретения португальского ВНЖ, самый быстрый и надежный из них – «Золотая виза», которая потребует вложения в недвижимость от €350 тысяч. Подробную информацию о выдаче этого статуса можно получить на сайте компании Migration Group ( смотрите ссылку на контакты в конце нашей статьи).

Владельцам ВНЖ, желающим развивать свой бизнес на территории Португалии, прежде всего, следует ознакомиться с налоговой политикой государства, чтобы оценить выгоду от данного предприятия. В своей статье мы изложим основные положения португальского законодательства, связанные с налогообложением.

Особенности налоговой политики Португалии

Данное европейское государство состоит из материковой части и островной, имеющей статус особой экономической зоны. Мадейра и Азорские острова – популярные места отдыха зажиточных иностранцев, однако размер налогов здесь несколько ниже, чем на континентальной территории, объясняется это значительной отдаленностью островов от материка.

Важным обстоятельством португальского налогообложения является его прогрессивная шкала – процент взысканий зависит от размера получаемого дохода, максимальная ставка достигает 45,3%. Представителям творческих профессий в некоторых случаях делают послабления.

Налог для индивидуальных предпринимателей составляет 25%, причем его вносит сам плательщик через электронный портал или лично – в отделении налоговой службы. При доходе, близком к среднемесячной заработной плате, вычет может быть меньше на 2 — 3%. А при годовом доходе ниже €10000, налог с «частников» не берут.

Пенсионеры, проживающие на территории Португалии и получающие пенсионные выплаты из-за рубежа, освобождены от уплаты налога независимо от того, являются ли они резидентами или гражданами страны.

Виды налогов

Размер подоходного налога IRC зависит от статуса плательщика – юридическое это лицо или физическое.

IRC для юридических лиц

Является ли владелец предприятия гражданином Португалии или ее резидентом – не важно, взносы начисляют исходя из вида деятельности компании, базовая ставка составляет 21%.

IRC для физлиц

Вычеты с наемных работников берут от совокупной суммы заработка, например :

Фискальные начисления учитывают также состав семьи: при наличии несовершеннолетних детей проценты будут меньше.

IVA (НДС)

Максимальный размер НДС – 23% начисляют на предметы роскоши и развлечения (за исключением объектов культуры – музеев, театров и пр.).

Лекарственные и медицинские препараты налогом не облагаются. Продавцы продуктов первой необходимости и транспортные компании платят в казну 6%. А продажа спиртных напитков, свежих фруктов и овощей, морских деликатесов и прочих изысков сопровождается 13%-й ставкой.

IMT (Налог при покупке недвижимости)

Дарение недвижимого имущества в Португалии не подлежит налогообложению, как и покупка жилья, стоимостью до €92400. Любая другая сделка купли-продажи будет обременена дополнительными фискальными отчислениями, причем по сложной шкале — от 2 до 8%. При цене объекта свыше €574300, ставка снижается до 6%.

Приобретение второй и последующей недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, сопровождается начислением процентов по особой сетке, за квартиру или дом дешевле €92400 придется дополнительно заплатить 1%, далее процент повышается.

IMI (ежегодный налог на недвижимость)

Налоговые начисления на недвижимое имущество считают на основании кадастровой стоимости объекта, они составляют от 0,3 до 0,8%. Налогообложение зависит:

• От региона расположения объекта;
• Типа строения (квартира или индивидуальный дом);
• Срока его эксплуатации.

Малоимущие семьи освобождены от фискальных выплат. Владельцы жилья стоимостью более четверти миллиона могут уплачивать начисленный процент по частям – дважды в год.

ISV, IUC (транспортный налог)

В Португалии имеют место 2 вида налогов, касающихся транспортных средств:

• ISV платят сразу после регистрации авто и получения номерных знаков, размер взноса зависит от объема двигателя (см 3 ) и выделения им СО 2 (г/см);
• IUC – ежегодный налог на движение (€30 – 60), зависит от модели авто, его возраста, объема двигателя, используемого вида топлива. Для автобусов и грузовиков размер налога считают от времени эксплуатации, веса, количества колес.

Imposto de Selo (гербовый сбор)

Эти выплаты имеют широкий охват – от взносов при купле-продаже недвижимости до лотерейных выигрышей свыше €5000, сюда же относятся проценты по банковским депозитам, арендные поступления и пр. доход.

Информация предоставлена компанией Migration Group.

Источник: http://club.cnews.ru/blogs/entry/nalogovaya_politika_portugalii

Ответы на актуальные вопросы по Налогообложению в Португалии.

Здесь мы отвечаем на присланные на наш сайт вопросы от читателей.

1.Гражданин России и валютный резидент России продает личную недвижимость в Португалии. Какой налог с дохода от продажи недвижимости нужно будет заплатить в Португалии? Какие документы он должен подавать в налоговую инспекцию в России и возникает ли у него какой либо еще налог?

Возможность декларирования зарубежного имущества представлена в интересах собственника, поэтому это не обязанность, а право. Вы можете подать в налоговый орган специальную декларацию об имуществе, собственником которого вы являетесь на дату представления декларации.

В случае получения дохода от продажи имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, налоговые резиденты Российской Федерации должны в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода, представить в российский налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля такого года. При этом вы можете зачесть фактически уплаченные, в соответствии с законодательством Португалии, суммы налога с такого дохода, поскольку это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (ст. 232 Налогового кодекса), заключенным с Португалией, страной, в которой доход был получен.

Вам необходимо отразить в декларации доход, полученный в Португалии, и налог, уплаченный (удержанный) в Португалии.

Налог на доходы от продажи личной недвижимости в Португалии составляет для налоговых резидентов России 28% от разницы между стоимостью продажи и расходами на приобретение имущества.

Поскольку сумма налога, уплаченная в Португалии выше суммы налога, который был бы исчислен в России, то в России Вам ничего доплачивать не потребуется.

С Португалией Российская Федерация подписала соглашения об избежание двойного налогообложения, по которому трудовые доходы, поступления от аренды или продажи недвижимости облагаются налогами по месту их получения, т.е. в Португалии.

Таким образом, налога дополнительно не возникает, но, если деньги придут в РФ, то придется раскрывать данные, как написано выше и подавать декларацию (уведомлять).

3.Налоговый резидент Португалии, но гражданин России получает дивиденды от бизнеса в России, платит налог в России. Должен ли он платить в Португалии разницу по налогам на дивиденды?

Статус налогового резидента не связан с понятием гражданства. Вы можете быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом или вы можете быть иностранным гражданином, но являться налоговым резидентом России.

Общим правилом является то, что налоговыми резидентами в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней. Не обязательно находиться в стране 183 дня подряд. Как правило, за редким исключением, такое же правило принято в абсолютном большинстве стран мира.

Однако не редки случаи, когда человек в течение года успевает побывать в нескольких странах, при этом ни в одной из них он не задерживается больше 183 дней. В случаях, когда сложно определить статус налогового резидента, могут применяться дополнительные критерии, в соответствии с которыми вы можете считается налоговым резидентом того государства:

— в котором вы располагаете постоянным доступным для вас жилищем;

— если вы располагаете постоянным, доступным для вас жилищем в нескольких государствах, то считаетесь резидентом того, с которым имеете наиболее тесные личные и экономические связи. Здесь вступает силу понятие так называемого центра жизненных интересов или места, где проживает ваша семья и находится бизнес, или

— если вы обычно проживаете в двух или нескольких государствах, или если вы обычно не проживаете ни в одном из них, то считаетесь резидентом того государства, гражданином которого являетесь.

Исходя из определения резидента, определяется и налогообложение.

Так, по Соглашению (Конвенции) между Россией и Португалией, дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 15 процентов от общей суммы дивидендов.

Таким образом, вы должны будете заплатить налог не дивиденды в России, который составит 15% ( для резидентов России он 13%), ну а в Португалии ничего доплачивать не потребуется.

4.Гражданин России имеет бизнес в Португалии. Должен ли он об этом информировать налоговую инспекцию в России? Что является контролируемой иностранной компанией? Какие документы и в какие сроки должен подавать резидент России о своем участии в КИК?

На территории РФ есть понятие контролируемых иностранных компаний.

Контролируемой иностранной компанией (КИК) признается организация, являющаяся резидентом иностранного государства и контролируемая резидентами РФ (как физическими, так и юридическими лицами). В сферу применения правил попадают любые иностранные компании, контролируемые российскими налоговыми резидентами.

Контролирующим является лицо, доля участия которого в организации составляет более 25% (до 1 января 2016 г. — 50%), или лицо, доля участия которого составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%. Стоит отметить, что контролирующим может быть признано также лицо, не удовлетворяющее вышеуказанным критериям участия, но осуществляющее контроль над иностранной организацией (оказывающее влияние или имеющее возможность его оказывать на решения по распределению прибыли после налогообложения).

У вас появилось обязательство уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях (в течение одного месяца с даты возникновения/изменения доли участия в иностранной компании), первое уведомление должно быть представлено до 15 июля 2015 г. Также вы обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемой вами иностранной компании (уведомления подаются не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором прибыль КИК подлежит учету у российского резидента-налогоплательщика). Первое уведомление должно быть подано в 2017 г. за 2016 г. Уведомлять ФНС России необходимо в любом случае, даже если существующая КИК подпадает под критерии исключения ее прибыли из налогообложения. Вам будет необходимо раскрыть структуру владения — указать все организации, через которые реализуется ваше участие в КИК.

2015 г. заработал механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, который, в частности, предусматривает уплату в Российской Федерации физическим лицом — резидентом Российской Федерации налога с доли прибыли, полученной им от участия в иностранной структуре без образования юридического лица (траста, фонда, партнерства и т.п.).

Предусмотрено, что физическое лицо обязано в течение месяца после учреждения иностранного траста или фонда уведомить об этом налоговый орган по месту жительства. Аналогичная обязанность установлена в случае прекращения участия в иностранном трасте или фонде.

Кроме того, если физическое лицо имеет фактическое право на доход, получаемый иностранными трастами, то такое лицо должно представить в налоговый орган отдельное уведомление. Это уведомление представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за тем, в котором такое физическое лицо показывает полученные доходы от участия в трасте или фонде. Первое уведомление должно быть подано в 2017 г. за 2016 г.

По итогам года физическое лицо представляет налоговую декларацию, в которой отражает часть прибыли иностранного траста, соответствующую доле участия российского лица. С этой части прибыли физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает сумму налога в срок до 15 июля.

5.Гражданин России получает з/плату в Португалии, с этой з/платы платит все налоги в Португалии. Какие документы он должен подавать в налоговую инспекцию в России и возникает ли у него какой либо еще налог.

Согласно Конвенции от 29.05.00 между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы, в данном случае имеется в виду:

Доходы от зависимых личных услуг

1. С учетом положений статей 16,18,19,20 и 21 заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Таким образом, гражданин России, не зависимо от того является ли он резидентом России или резидентом Португалии платит все налоги на з/плату в Португалии. Ничего в России платить не нужно.

1. Независимо от положений пункта 1, вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, подлежит налогообложению только в первом упомянутом Государстве, если:
2. a) получатель находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году, и
3. b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Государства, и
4. c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Государстве.
5. Независимо от предыдущих положений настоящей статьи, вознаграждение, получаемое в отношении работы по найму, осуществляемой на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках предприятием Договаривающегося Государства, может облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве.

Двойное налогообложение устраняется следующим образом:

— в Российской Федерации:

если резидент России получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Португалии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Португалии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанного в России;

— в Португальской Республике:

1. a) если резидент Португалии получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Российской Федерации, Португалия разрешает произвести вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной подоходному налогу, уплаченному в Российской Федерации. Однако такой вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до получения вычета, относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в Российской Федерации;
2. b) если в соответствии с любым положением настоящей Конвенции доход, полученный резидентом Португалии, освобождается от налога в этом Государстве, Португалия при этом может при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого резидента принять во внимание освобожденную часть дохода.

Если денежные средства гражданин вводит на территорию РФ, по данный доход через декларацию по НДФЛ раскрывается в РФ, если нет, то и подавать ничего не нужно.

Источник: http://madeira-dom.com/vopros-otvet/otvety-na-aktualnye-voprosy-po-nalogooblozheniiu-v-portugalii

Содержание недвижимости в Португалии

Содержание недвижимости в Португалии обходится дешевле, чем, например, в Великобритании и США. Так, на квартиру в Лиссабоне расходуется примерно 2 тыс. евро в год, виллу из трех спален в Фару — около 4 тыс. евро.

Налоги

Собственники платят ежегодный налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre Imóveis) — 0,4 – 0,8 % от налогооблагаемой стоимости.

При продаже владельцы – налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Коммунальные платежи

Примерная стоимость электроэнергии — 40 евро, воды — 10 евро в месяц. В Лиссабоне дома подключены к центральному газоснабжению, в других регионах приходится приобретать газовые баллоны. Один баллон стоит 50 евро, и семье из четырех человек его хватает на два месяца. В среднем, на коммунальные услуги уходит 88 евро в месяц.

Стоимость коммунальных услуг для квартиры площадью 85 м², Данные Numbeo.com

Авейру	85
Алжеш	127
Алмада	50
Амадора	144
Амаранти	60
Амора	85
Баррейру	67
Брага	83
Браганса	52
111
68
Визеу	250
60
Сантарен	90
Сетубал	60
60
Фару	70

75
Кашкайш	118
65
Коимбра	110
Лейрия	96
Лиссабон	87
Лореш	170
Майа	70
Оэйраш	85
Пениши	124
89
Фафи	75
100
Фуншал	77
Шавиш	100
Эвора	58
Португалия	88

Страхование

В Португалии необязательно страховать недвижимость. Типовое страхование, включающее такие риски, как пожар, стихийные бедствия и злоумышленные действия третьих лиц, обходится примерно в год (0,01 – 0,1 % от стоимости недвижимости).

Квартира	0 4 – 11
Дом	11 – 17
Элитная недвижимость	15 – 30

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источник: http://tranio.ru/portugal/maintenance/

Налоги в Португалии

Техническая поддержка

[email protected]

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц. В этой статье мы рассмотрим налоги для континентальной части Португалии – на островах Мадейра и Азорских налоги слегка ниже.

Подоходные налоги взымаются с физических лиц (IRS) и с юридических лиц (IRC). Налог на прибыль предприятий IRC платится компаниями и составляет 21%. Подоходный налог IRS вычитается из зарплаты, и по факту тоже платится работодателем (то есть вы не идете в налоговую, чтобы заплатить подоходный налог, отчисления делает компания). В Португалии прогрессивная шкала подоходного налога, то есть чем выше ваш доход за текущий месяц, тем больше процент налога. Кроме того, ставка налога зависит от вашего семейного положения – женаты ли вы или нет – и количества иждевенцев, то есть нетрудоспособных членов семьи, например, детей. Ставка подоходного налога изменяется от 0% для дохода в 615€ в месяц и менее и до 45.3% для дохода более 25200€. В среднем работающие люди в Португалии платят около 18% подоходного налога. Немного отличается ситуация, если вы работаете как частный предприниматель. Для независимых работников ставка подоходного налога фиксированная – 25%, и вы платите ее сами, то есть идете в налоговую (или распечатываете платежку с сайта налоговой), и платите. Однако, есть профессии, например, писатели или консультанты, которые платят пониженный подоходный налог.

Социальный налог (ISS) – этим налогом облагаются доходы только физических лиц. Для работников по контракту он составляет 34.75%, при этом 11% вычитается из зарплаты работника, а 23,75% платит работодатель. Для индивидуальных предпринимателей социальный налог представляет прогрессивную шкалу – в зависимости от ваших доходов за предыдущие месяцы, вам шкала 1-11, и в соответствие с этой шкалой вы уплачиваете фиксированную сумму от 124€ до 1489€, в среднем это будет составлять около 30% вашего дохода. Причем в Португалии есть закон, позволяющий частным предпринимателям попросить снижение шкалы на 2 пункта (запрос должен быть сделан в ноябре, феврале или июне), то есть вы получаете доход, скажем, по шкале 5 (1257€), а налог платите по шкале 3. Никаких ограничений или неудобств такое снижение не несет, зачем сделано – непонятно.

Налог на недвижимость (IMI) платится ежегодно и зависит от типа здания: жилые дома и квартиры 0,3%-0,45% от оценочной стоимости, хозяйственные постройки 0,8%. Но если вы купили недвижимость для личного пользования, и ваш совокупный доход семьи за прошлый год не превысил 153 тыс евро, то IMI вы не платите в течение 3 лет.

Налог на сделки с недвижимостью (IMT) оплачивается при передаче прав владения недвижимостью (продаже, дарении) и тоже зависит как от типа недвижимости – ниже для жилых, выше для коммерческих зданий и хозяйственных построек, так и от стоимости недвижимости. Шкала налога прогрессивная, и при стомимости жилой недвижимости в 92 тыс евро налог нулевой, далее при повышении цены продажи налог увеличивается: 2%, 5%, 7%, 8%, а после цены дома в 574 тыс евро налог снова падает до 6%. Для коммерческой недвижимости ставка едина – 6,5%.

Гербовый сбор (Imposto Selo) – старейший налог в Португалии, впервые был введен в 1660 году. Сюда входят все операции, с которых государство хотело бы брать деньги, но не вошедшие в другие налоги. Так гербовым сбором облагаются доходы по арендной плате (10%), выигрыши в лотерею более 5 тыс евро (20%), доходы от прироста капитала на банковском счете (4%), страховки (3-9%), использование кредитов (0.04-1.5%).

В целом совокупное налоговое не сильно отличается от прочих стран Европы, и доходы государства от налогов составляет примерно 36% ВВП Португалии.

Источник: http://portugal4u.org/nalogi-v-portugalii/

Налоги в Португалии

Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.

Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8 % и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0 – 6,5 %. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 03, до 0,8 % в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25 %. Ставка налога на доход от сдачи в аренду, на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28 %.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15 %), роялти (10 %) и прирост капитала (10 %). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход, евро	Ставки, %

До 7 000 14,5 7 000 – 20 000 28,5 20 000 – 40 000 37,0 40 000 – 80 000 45,0 Свыше 80 000 48,0

К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5 %, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5 %, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5 %.

Исключительный налоговый режим

В Португалии существует исключительный налоговый режим Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет). Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, владельцев крупных капиталов и т.д. Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.

По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20 %. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источник: http://tranio.ru/portugal/taxes/

Налогообложение физических лиц в Португалии.

В этой статье мы рассмотрим налогообложение физических лиц, работающих по договорам найма в Португалии и сравним его с российским налогообложением.

Что касается лиц, работающих в режиме самозанятости ( аналог российского индивидуального предпринимателя), то эту тему мы в этой статье рассматривать не будем. Поскольку система налогообложения для них несколько иная.

В Португалии действует довольно сложная система налогообложения физических лиц. Налоговые резиденты Португалии обязаны уплачивать налог с всемирного дохода, нерезиденты только с дохода, полученного на территории Португалии. Доходы подразделяются на категории.

В зависимости от категории, применяются особые правила. В 2014-2015 годах была проведена налоговая реформа, было уточнено понятие резидента, были введены семейные коэффициенты, позволяющие семейным парам с детьми снизить налоговую нагрузку. К трудовому доходу применяется прогрессивная шкала налогообложения, ставка варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Налог на прирост капитала, процентный и дивидендный доход, может взиматься по фиксированной ставке, для этого налогоплательщику необходимо заявить о своем выборе в налоговые органы Португалии.

Вопросы налогообложения физических лиц в Португалии регулируются Кодексом о налоге на доходы физических лиц. В 2014-2015 годах в Португалии была проведена реформа подоходного налога физических лиц, в результате чего в Кодекс были внесены существенные изменения. 31 декабря 2014 года был принят Закон Law 82 -E/2014.

Виды налогооблагаемых доходов.

Все налогооблагаемые доходы подразделяются на категории. К налогооблагаемым доходам относятся: трудовой доход (категория А), доход от индивидуальной профессиональной деятельности (категория B), доход в виде процентов, арендный доход, доход в форме дивидендов (категория E), доход от прироста капитала (категория G), инвестиционный доход (F) и другие.

Налогообложение трудового дохода .

Трудовой доход (вознаграждение) охватывает все платежи, которые получает лицо в результате реализации трудовой функции, причем работа должна осуществляться на территории Португалии. К таким платежам относятся заработная плата, бонусы, пенсии, премии, различного рода возмещения, в том числе предоставление жилья, корпоративной машины, любые вознаграждения не в материальной форме.

Налогообложение прироста капитала и инвестиционного дохода.

Приростом капитала считается доход, полученный от отчуждения акций, недвижимости и другого имущества.

По общему правилу прирост капитала подлежит налогообложению по фиксированной ставке в размере 28%. К резидентам и нерезидентам применяется одинаковая ставка.

В случае отчуждения недвижимого имущества резидентом Португалии только 50% полученного дохода подлежит налогообложению по прогрессивной ставке, которая варьируется от 0% до 45,5%.

Доход от отчуждения недвижимости может быть полностью или частично освобожден, если имущество, которое было продано, является основным местом жительства налогоплательщика и доход, полученный от продажи недвижимости, в течении определенного периода времени с момента продажи, реинвестируется в приобретение или улучшение или строительство нового места жительства в Португалии или в другом государстве-члене ЕС.

Дивидендный и процентный доход также подлежат налогообложению по фиксированной ставке в размере 25%. Однако, налогоплательщики имеют право выбрать режим налогообложения в соответствии с которым дивидендный и процентный доход будут облагаться налогом как обычный трудовой доход по прогрессивной шкале, по ставке, которые варьируются от 0% до 45,5%.

Если лицо получило дивиденды и проценты от иностранных источников и уплатило налоги на эти доходы в другом государстве, то сумма уплаченного налога учитывается при уплате налога в Португалии. В случае, если лицо получает проценты и дивиденды из стран, с которыми у Португалии есть соглашения об избежании двойного налогообложения, в этом случае размер налогового вычета не должен превышать размер налога, подлежащего уплате.

В случае, если налогоплательщик указывает в своей налоговой декларации дивиденды и выбирает, чтобы они облагались по прогрессивной шкале, то только 50% от дивидендного дохода подлежит налогообложению, при условии, что выплачивающая компания является резидентом государства-члена ЕС.

В случае, если налогоплательщик не выбрал режим налогообложения по прогрессивной шкале, то компания, которая выплачивает дивиденды, удерживает налог по ставке 25% при выплате дивидендов. В данном случае компания, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента.

Налоговое администрирование

В рамках проведенной реформы были установлены новые сроки для подачи деклараций в независимости от формы сдачи (электронная или бумажная).

15 апреля – В случае получения только трудового дохода и/или пенсии;

16 мая – В случае получения других видов дохода.

Новые сроки будут применяться только с 1 января 2016 года.

Физические лица, резиденты Португалии обязаны включать в свои ежегодные налоговые декларации информацию о своих счетах, открытых за рубежом.

Сравнительная таблица основных налогов на физических лиц в России и Португалии

Источник: http://madeira-dom.com/stati/nalogooblozhenie-fizicheskih-lits-v-portugalii

ШКАЛА СТАВОК НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПОРТУГАЛИИ

Как мы говорили раньше, Португалия, в отличие от России, имеет прогрессивную шкалу налогообложения.

Проще всего понять принцип налогообложения физических лиц и размер ставок налога на доходы в Португалии на примере одой из таблиц.

Таблица наглядно демонстрирует заботу государства об увеличении рождаемости в стране, и из таблицы хорошо видно — чем большее количество детей имеет человек, тем меньше налога он должен будет заплатить государству.

СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХДЫ (IRS) НА МАДЕЙРЕ В 2017 году

TABELA I — TRABALHO DEPENDENTE ( Зависимая работа по найму)

Источник: http://madeira-dom.com/nalogi/shkala-stavok-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits-v-portugalii

Налоговая система Португалии

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
• Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
• Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2020 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2020 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

Выгода уплаты налогов в Португалии: Видео

Источник: http://emigranto.ru/evropa/portugaliia/nalogovaia-sistema-portugalii.html