Налоги в италии для юридических лиц

Полезная информация на тему: "Налоги в италии для юридических лиц". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Налоги в италии для юридических лиц

Налог

Расшифровка

Уровень

Ставка

Налог на прибыль компании

Налог на деятельность компании

В зависимости от рода деятельности

23-43% в зависимости от размера дохода

+ 1,4% (MAX) региональный

3200-3500 Евро на каждого работающего администратора

Страхование от несчастных случаев

Статус налогового резидента Италии получают юридические лица, отвечающие одному из следующих критериев:

— юридический адрес (регистрации) находится в Италии;

— фактический адрес (место осуществления деятельности) находится в Италии;

— акционеры компании – налоговые резиденты Италии.

Нерезидентные компании также могут попасть в категорию плательщиков подоходных налогов в случае совершения определенных категорий сделок (например, продажа недвижимости, расположенной на территории Италии).

Налог на добавленную стоимость

НДС (IVA) является основным косвенным налогом Италии. IVA установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.10.72 № 633. Налог исчисляется как разница между суммой налога, уплаченного за приобретенные товары и услуги, и суммой налога полученного за реализованные товары и услуги. В Италии установлено несколько налоговых ставок НДС. Базовая ставка — 22%? cамая высокая в Европе. В отношении реализации продуктов питания первой необходимости (свежее молоко, сливочное и оливковое масло, сыры, мука и т. д.), а также печатной продукции и издательских услуг применяется ставка 4 %. А при совершении сделок с иными видами продуктов питания (мясо, рыба) используется ставка в 10 %. При экспорте товаров, работ и услуг применяется ставка НДС 0 %, так же, как это принято в других странах ЕС, и в России.

Прочие налоги

Налог на недвижимость (ICI). Налог является региональным, введен законодательным декретом правительства Италии от 30.12.92 № 504. Ставки составляют от 0,4 % до 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимости, которая на практике часто ниже ее рыночной стоимости. Объектом выступают промышленные и жилые здания и сооружения, занесенные в городской строительный кадастр с прилегающей к ним служебной площадью, объекты, находящиеся в процессе строительства, а также земли сельскохозяйственного назначения. Поскольку налог региональный, ставку в указанном выше диапазоне устанавливают власти каждого региона самостоятельно. Делается это индивидуально для каждого налогоплательщика с учетом статуса собственника (организация, физическое лицо, предприниматель, сельхозпроизводитель и т. п.), количества аналогичных помещений в его собственности и функционального назначения объекта. В компетенции региональных органов также находится вопрос снижения ставки налога для сельскохозяйственных земель в зависимости от общей суммы подлежащего уплате налога.

Операции с недвижимостью подлежат налогообложению (у покупателя) в момент регистрации сделки в государственных органах Италии тремя налогами:

— регистрационным налогом (Imposta di Registro). Налог установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.04.86 № 131. Ставка налога составляет 3 процента от суммы сделки для организаций-плательщиков НДС и 7 процентов – для прочих покупателей.

— кадастровым налогом (Imposta Catastale) и ипотечным налогом (Imposta Ipotecaria).

Оба этих налога установлены законодательным декретом правительства Италии от 31.10.90 № 347. Если недвижимость приобретается у первичного собственника-организации (например, построившей или реконструировавшей этот объект), общая сумма этих двух налогов составляет всего 336 евро. В противном случае (недвижимость приобретается у вторичного собственника или у физического лица), применяется совокупная ставка 3 процента от суммы сделки.

Кроме того, из достаточно заметных налогов в Италии можно также выделить акцизы, гербовый сбор и налог на рекламу. Акцизами облагается совершение операций с электроэнергией, алкогольными напитками, табаком, рядом иных видов товаров. Гербовый сбор является платой за совершение операций, требующих соблюдения определенной формы сделки. Налог взимается посредством продажи специальной гербовой бумаги или гербовых марок, требуемых для оформления документов (счетов-фактур, нотариально заверенных актов, банковских чеков и т.д.).

Налог на рекламу является муниципальным налогом, которым облагаются рекламные объявления и любые другие виды рекламы. Обязанность по уплате налога на осуществление рекламной деятельности возлагается как на компании, размещающие свою рекламу, так и на распространителей рекламной продукции.

Звоните по телефонам:

+7 (495) 514 41 28 +39 (333) 873 27 68

Пишите на почту:

Спасибо Вам за обращение!

Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.


Источник: http://www.expertitalia.ru/nalogi-v-italii-nalogi-dlya-yuridiceskih-lic.html

Налоговая система Италии

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

  • Государственные национальные налоги
  • Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро Размер налога %

15 001 – 28 000 27

28 001 – 55 000 38

Читайте так же:  Начисление алиментов после 18 лет

55 001 – 75 000 41

75 000 и более 43

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Проценты

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение

4% – для прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов установлены в следующих размерах –

24% – подоходный налог

4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

Источник: http://www.trevielite.it/faq/nalogovaya-sistema-italii/

Налогообложение представительства в Италии – все налоги

Подробно об особенностях налогообложения иностранных компаний, имеющих постоянное представительство на территории Италии.

Как правило, основой налогообложения физических лиц в Италии является налоговая резиденция на территории государства.

Доход физических лиц-нерезидентов облагается налогом только в части, производимой на территории Италии.

Корпоративное налогообложение, с другой стороны, основано на более широких критериях:

Доходы компании подлежат налогообложению на итальянской территории, если предприятие:

  • Имеет налоговое резидентство на территории государства;
  • Имеет постоянное представительство на территории государства (налогом облагается только та часть дохода, которая производится в Италии).

Под постоянным представительством понимается организация (контора, филиал, бюро, подразделение и т.п.), через которую иностранная компания осуществляет часть своей деятельности в Италии.

Понятие постоянное представительство (постоянное учреждение) отождествляется с понятием «фиксированное местоположение бизнеса», что означает место деятельности иностранной компании, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Италии.

Деятельность организаций, которые образуют постоянное представительство иностранной компании в Италии связана с:

  • торговлей, которая ведется с территории Италии;
  • строительно-монтажными, эксплуатационными, обслуживающими, наладочными работами, проводимыми по контрактам в Италии;
  • использованием природных ресурсов страны;
  • иными работами по оказанию услуг, за некоторыми исключениями (по чем речь пойдет далее).

Постоянное представительство иностранной организации в Италии с точки зрения налоговых обязательств

Дисциплина «постоянного представительства» в налоговом праве в Италии продиктована ст. 162 Свода законов в области налогообложения доходов.

На международном уровне вместо этого необходимо сослаться на многочисленные международные конвенции об избежании двойного налогообложения, подписанные между Италией и различными странами.

Согласно статье 162, с точки зрения налогового права, за термином «постоянное представительство» закреплено не понятие «организация» (или ее подразделение), а факт непрерывного бизнес-присутствия иностранного лица на территории Италии, что влечет за собой распространение налоговой юрисдикции страны на его производимую на ее территории прибыль.

Следует подчеркнуть, что вышеупомянутое определение постоянного представительства:

  • действительно не только с целью применения подоходного налога, но и для целей определения регионального налога на производственную деятельноcть;
  • не может быть использована для целей определения НДС.

С точки зрения налогового статуса иностранного предприятия, для его определения рассматривается длительность и характер бизнеса, которым оно занимается на территории Италии, где получает прибыль.

Именно поэтому налоговое законодательствостраны понимает под термином «постоянное представительство» не самого иностранного субъекта, а только его бизнес-деятельность.

В п. 4 ст. 162 указаны гипотезы, для которых фиксированное место бизнес-деятельности не классифицируется как постоянное представительство.

Это происходит, когда:

  • постоянное учреждение использует расположенные на территории страны сооружения исключительно с целью хранения, демонстрации или доставки товаров или изделий, принадлежащих компании;
  • товары, принадлежащие компании, хранятся в постоянном учреждении исключительно с целью их переработки другой компанией.

Кроме того, существуют дополнительные характеристики, при наличии которых постоянное учреждение/компания не считается постоянным представительством.

Это происходит, когда:

  • постоянное учреждение используется исключительно для целей закупки товаров или для сбора информации для компании;
  • постоянное учреждение используется с единственной целью осуществления деятельности, которая имеет подготовительный или вспомогательный характер;
  • постоянное учреждение используется исключительно для целей совместного осуществления указанных выше видов деятельности.

Также облагаются налогом доходы иностранной организации от владения, пользования и распоряжения имуществом постоянного представительства в Италии (за вычетом расходов).

Что происходит в области в электронной коммерции

Пункт 5 ст. 162 Свода законов в области налогообложения доходов посвящен проблеме определения постоянного представительства иностранной компании в области электронной коммерции.

Из рассматриваемой статьи, поясняющей противоречивый аспект налоговой дисциплины, становится ясно, что компании, действующие в области электронной торговли, не считаются постоянным представительством в целях налогообложения.

Читайте так же:  Возврат налогов при усн является доходом

Однако ОЭСР (организация по сотрудничеству и экономическому развитию), учитывая неспособность действующего национального и международного налогового законодательства привлекать доходы от электронной коммерции, работает над разработкой ряда принципов, направленных на обременение налогами доходов от электронной коммерции, осуществляемой на территории государств-членов.

На данный момент, компания, которая продает товары и услуги через Интернет, не подлежит налогообложению в стране, в которой она имеет налоговую резиденцию, а платит налог на прибыль в стране, где она производит большую часть своего дохода.

Постоянное представительство в Италии: определение «зависимого агента»

В пункте 6 ст. 162 Свода законов в области налогообложения доходов иностранная компания рассматривается как имеющая постоянное представительство в Италии также в том случае, если она ведет деятельность через лицо, представляющем ее интересы в Италии и имеющем и регулярно использующем широкие полномочия относительно согласования и подписания коммерческих договоров от имени иностранной компании. Данное лицо (физическое, а не юридическое) называют зависимым агентом.

Пункт 7 ст. 162 Свода законов в области налогообложения доходов, однако, разъясняется, что образования постоянного представительства в целях налогообложения не происходит, если деятельность иностранной компании в Италии ведется через брокера, управляющего иностранного инвестиционного фонда, профессионального участника итальянского рынка ценных бумаг или любое другое физическое лицо, которое занимается своей обычной деятельностью.

Таким образом, если физическое лицо, которое работает в Италии от лица иностранной организации, не имеет вышеназванных признаков зависимого агента, формирования постоянного представительства иностранной компании в Италии в целях налогообложения не происходит.

Методы налогообложения

Что касается, в частности, методов налогообложения:

  • Статья 152 Свода законов в области налогообложения доходов указывает, что для компаний-нерезидентов и коммерческих организаций с постоянным представительством в Италии общий налогооблагаемый доход определяется на основе конкретного отчета о прибылях и убытках, относящегося к деятельности постоянных представительств и другой производственной деятельности, облагаемой налогом на прибыль в Италии;
  • Статья 14 Президентского декрета 600/73, устанавливает, что компании-нерезиденты, которые осуществляют коммерческую деятельность в Италии через постоянные представительства, должны отдельно регистрировать в счетах компании все прибыли и убытки, производимые этими организациями, определяя отдельно результаты за год, относящиеся к каждой из них (налоговая база и сумма причитающегося налога, таким образом, рассчитываются отдельно по каждому представительству).

Постоянные представительства в Италии и начисление НДС

На национальном уровне не существует нормативной концепции, определяющей данный вопрос. По этим причинам в отношении этого налога необходимо соблюдать принципы, утвержденные в кодексе Европейского Сообщества.

Согласно этим принципам, концепция должна быть взята из конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения

Источник: http://liveitaly.ru/info/nalogooblozhenie-predstavitelstva-v-italii-vse-nalogi

Бизнес в Италии — всё об открытии собственного дела. Пошаговая инструкция, как открыть свою компанию

Италия является одним из самых экономически развитых государств в Европе. Очень приятное расположение прям в середине Средиземного моря и приятный экономический климат делают эту страну очень привлекательной для бизнес иммиграции в Италию. Но попасть сюда не так просто, итальянские власти не готовы принимать кого-угодно сюда и очень активно борются с потоком нелегальных мигрантов. Однако, есть один простой способ — открыть бизнес в Италии. В этой статье мы подробно разберем всю специфику итальянского бизнеса, а также подробно рассмотрим, как открыть собственную фирму.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — про Италию, все ее плюсы и минусы, как уберечь себя от мошенников и сохранить свои деньги в процессе иммиграции и живя в Италии от обычного жителя страны.

Бизнес в Италии для русских — особенности

Но перед тем, как непосредственно разбирать тему открытия собственного бизнеса в Италии для россиян, разбора всех нюансов и прочего, стоит несколько слов сказать об особенностях самой страны и её жителей. Многие из них стали анекдотичными, но при этом забывать и списывать их со счетов явно не стоит:

Многие советуют перед тем, как открыть собственный бизнес немного пожить в этой стране, поскольку залогом успеха вашей компании здесь является не только деловая хватка.

Пошаговая инструкция — как открыть бизнес в Италии для россиян

Все, кто знаком с бизнес иммиграцией в Италию и других западных стран зададут вопрос — сколько стоит открыть бизнес в Италии для русских? Сумма вложений, необходимых для старта своего дела действительно низкая и составляет всего 10000 евро. Формально данная сумма нигде не фигурирует, но она необходима для открытия самого простого юридического лица. Сложностей и непонятных моментов, связанных с регистрацией и легальное ведение бизнеса в Италии не так много, но давайте разберем все по порядку.

Шаг первый — бизнес идея и вид на жительство

Давайте разбираться во всем по порядку. Бизнес в Италии для русских возможен, вы являетесь резидентом страны или любого государства члена Евросоюза. Соответственно для начала необходимо получить вид на жительство в этой стране. Сделать это не так сложно, как кажется на первый взгляд. Воспользоваться можно одной из двух программ по бизнес-иммиграции в Италию:

  1. Инвестирование в высокие технологии. Тут все просто, у вас должен быть подготовленный бизнес план и 50000 евро, которые следует вложить в вашу компанию.
  2. Инвестирование в любую другое направление. Разумеется, у вас также должен быть подготовлен бизнес-план, но тут все несколько сложнее. Вы должны согласовать его с местными властями и доказать, что открытие вашей компании действительно будет полезно для экономики страны. Также вам нужно будет создать хотя бы одно рабочее место для граждан Италии. Помимо это вы должны вложить минимум 4962 евро в свою фирму, а годовой доход не должен быть меньше 8400 евро.

Сам процесс оформления вида на жительство достаточно простой. Первое, что необходимо сделать — получить бизнес визу. Второе — подать заявление на получение вида на жительство. Срок рассмотрения составляет 2-3 месяца, после чего вы и члены вашей семьи получаете специальную магнитную карту, которая по факту и является ВНЖ.

Шаг второй — выбираем вид деятельности

На самом деле этот этап тесно связан с первым, потому как приехать подавать документы на получение ВНЖ, не имея четких представлений, чем ваша компания будет заниматься по меньшей мере глупо. Но тут все не так просто.

Читайте так же:  Выписка о расчетных счетах из налоговой

Получение некоторых из них может затянуться на очень долгое время. Например, разрешение на ведение бизнеса в Италии, в частности, строительства получить меньше, чем за 6 месяцев практически невозможно.

Если говорить непосредственно о конкретике, то можно выбрать несколько, наиболее популярных направлений:

Безусловно, это не все направления бизнеса в Италии для россиян. Если вас интересует что-то конкретное, то можно обратиться к местным специалистам, которые отлично разбираются в местной экономической обстановке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо этого существует возможность купить уже готовую компанию. Цены на такие начинаются от 30000 евро, тут все зависит от размеров, расположения и прибыльности предприятия.

Шаг третий — выбирай форму юридического лица

Если ваш проект одобрен, то необходимо выбрать форму собственности для своей организации. От этого будет зависеть очень многое, в том числе и последующее кредитование на развитие бизнеса. Всего законодательством предусмотрено три основных формы собственности:

  • Ditta Individuale — это само простое юридическое лицо, аналог нашего индивидуального предпринимателя. Самая легкая процедура открытия, гибкое налогообложение и возможность совмещать с работой по найму. Однако, для этого иностранным гражданам необходимо получить разрешение.
  • SRL — аналог российского ООО. Данная форма собственности идеально подходит для малого и среднего бизнеса. Минимальный уставной фонд составляет всего 10000 евро. При этом количество учредителей неограниченно. Ответственность разделяется согласно доли в уставном капитале.
  • SPA — аналог акционерного общества. Идеально подходит для крупных компаний и корпораций. Минимальный уставной капитал — 120000 евро.

Шаг четвертый — регистрация бизнеса

Последним шагом является непосредственная регистрация своего бизнеса в Италии. Занимается этим торгово-промышленная палата, отделение которой есть в каждом городе. Заявка на регистрацию производится в онлайне на сайте палаты. Процедура занимает до 7 дней, но практика показывает, что при правильном заполнении на это уходит не более трех дней. Сумма всех пошлин составляет примерно 200 евро.

Помимо подачи заявления для регистрации компании необходимо сделать следующее:

  • Открыть счет в местном банке. Рекомендуется заранее изучить все условия предоставления расчетного счета.
  • Если речь идет об открытии ООО или АО, то нотариус должен заверить устав вашей организации.
  • Оплатить налог, размер которого составляет примерно 300 евро.

На этом регистрация вашей фирмы заканчивается и вы становитесь полноправным бизнесменом.

Несколько слов о Налогах

Отдельно стоит упомянуть о налогах, мы говорили о них чуть выше, но толком не раскрыли тему. Италия не так давно достаточно тяжело пережила пережила экономический кризис. В связи с чем заметно увеличились все налоговые ставки. Всего можно выделить три основные категории налогообложения:

  • Налог на прибыль. Стандартный налог для юридических лиц, на сегодняшний день он составляет чуть меньше 35%.
  • Подоходный налог. Италия одна из немногих стран, которая ввела прогрессивный подоходный налог. Иными словами, чем больше вы получаете, тем больше должны отдать государству. Минимальная ставка на сегодняшний день составляет 23%, а максимальная 43%.
  • НДС. Еще один из видов налога, он немного выше российского и составляет 22%. Для некоторых отраслей предусмотрены льготы.

Заключение

Сегодня мы подробно разобрали, как открыть бизнес в Италии для русских. Видно, что все не так просто, однако условия гораздо более мягкие, по сравнению с другими странами Евросоюза. Если вы давно хотите переехать в Европу, то Италия один из лучших выборов.

Источник: http://reitinvest.top/evropa/biznes-v-italii-vsyo-ob-otkrytii-sobstvennogo-dela-poshagova

Налоговая система Италии

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

  • Государственные национальные налоги
  • Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро Размер налога %

15 001 – 28 000 27

28 001 – 55 000 38

55 001 – 75 000 41

75 000 и более 43

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Читайте так же:  Если должник не платит алименты 3 месяца

Проценты

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение

4% – для прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов установлены в следующих размерах –

24% – подоходный налог

4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

Источник: http://www.trevielite.it/news/nalogovaya-sistema-italii/

Налоги в Италии

Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.

Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.

Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты — только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Классификация видов доходов частных лиц

По системе налогообложения Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на 5 основных категорий:

  • недвижимость и земельная собственность;
  • капитал;
  • предпринимательство;
  • работа по найму, фриланс;
  • другие источники доходов.

Классификация видов налогов

В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые (взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика) и косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, оплачиваются покупателями при покупке товаров и получении услуг).

Основные виды прямых налогов в Италии:

  • IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) — налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов, аналог российского НФДЛ;
  • IRES (imposta sul reddito delle società) — налог на прибыль в Италии для предприятий;
  • IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) — региональный налог на производственную деятельность предприятий;
  • IMU (imposta municipale unica) — единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимого имущества (вскоре правительство планирует отмену этого налога).
Налог на прибыль для физических лиц в Италии (IRPEF) 2019 год:
Ступень Доход, евро Налоговая ставка
0 — 15.000 23%
15.001 — 28.000 27%
28.001 — 55.000 38%
55.001 — 75.000 41%
более 75.000 43%

Основные виды косвенных налогов в Италии:

  • IVA (imposta sul valore aggiunto) — налог на добавленную стоимость, НДС;
  • l’imposta di registro — налог на регистрацию некоторых юридических актов в Налоговой службе;
  • l’imposta di bollo (гербовый сбор) — налог, который взимается при оформлении некоторых документов;
  • l’imposta di successione e donazione — налог на наследство, подарки и т.д.

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Читайте так же:  Отражение налога на прибыль в форме 0503769

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране — высокий или низкий сезон и других факторов . ), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

дети в возрасте до 10 или 14 лет;

люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ («Canone RAI») — сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

физическая и умственная нетрудоспособность;

охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://liveitaly.ru/info/tax

Налоги в италии для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here