Налоги в испании для физических лиц нерезидентов

Обязательный налог, о котором не знает 90% владельцев недвижимости в Испании

Получение ВНЖ без права на работу (res >

12.12.2015

Получение ВНЖ инвестора в Испании

Общаясь со многими владельцами недвижимости в Испании, которые не являются налоговыми резидентами, мы выяснили, что многие из них даже не подозревают о необходимости ежегодно уплачивать налог на доходы нерезидентов.
Этот налог — IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Налогом облагаются доходы нерезидентов от источников в Испании. Если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога в 2016 году составит 24%.

Как недвижимость и сделки с ней облагаются IRNR?

Рассмотрим, как этот налог затрагивает интересы владельцев испанской недвижимости.

1. Пассивное владение недвижимостью.

Многие владельцы говорят, что они уже платят налог на недвижимость по присылаемым им квитанциям, или он автоматически списывается с их счета в банке. Действительно, так уплачивается еще один налог на недвижимость — IBI, Impuesto sobre bienes inmuebles. По IRNR же, нужно самостоятельно подавать декларацию и производить расчет налога, о чем мы ниже поговорим подробнее.

IRNR нужно платить даже если вы владеете недвижимостью и не извлекаете доход от сдачи ее в аренду. Закон вменяет вам в доход сумму, равную:

• 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, если переоценка этой стоимости проводилась после 1 января 1994 года, либо
• 2% от кадастровой стоимости недвижимости в остальных случаях;

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года.

Кадастровую стоимость, кстати, можно посмотреть в вашей квитанции по упомянутому выше IBI.

Соответственно, ваш вмененный доход от владения квартирой составит 86000×1,1%= 946 евро.

Этот доход облагается по ставке 24%: 946×24%=227 евро.

То есть вы должны заплатить 227 евро.

2. Сдача недвижимости в аренду.

Доходы от сдачу недвижимости в аренду также облагаются IRNR. Причем, при сдаче в аренду вмененный доход, указанный в пункте 1, не применяется.

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года. Причем, 60 дней указанная квартира сдавалась в аренду, доход от которой составил 2100 евро.

Общая сумма налога будет рассчитываться так:

2100×24%=504 евро — налог на доходы от сдачи в аренду;

946×24%x305/365=189,71 евро налог на вмененный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, когда квартира не сдавалась в аренду;

189,71+504=693,71 евро — общая сумма налога, подлежащая уплате.

3. Продажа недвижимости.

В случае продажи недвижимости, полученный доход считается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (с учетом расходов). Устанавливаются специальные коэффициенты индексации, которые применяются в зависимости от года приобретения недвижимости. Например, если недвижимость приобреталась в 2010 году, к цене приобретения применяется коэффициент 1,0406.

Какие проблемы могут ждать, если вы не платили IRNR?

А теперь, один из самых важных моментов. При продаже недвижимости нерезидентном, покупатель удерживает и перечисляет в бюджет 3% от стоимости в счет уплаты IRNR продавцом. Если, в результате расчета, налог окажется меньше удержанной покупателем суммы, вы сможете возместить его из бюджета. Тут-то и проверят, как вы платили IRNR по этому объекту недвижимости. И, если декларации не подавались и налог не платился, в возмещении откажут.

Возможно, еще и оштрафуют и взыщут пени. В Испании срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки — четыре года.

Бывали случаи, что без уплаты этого налога не выдавали справку об отсутствии задолженности, необходимую для продления резиденции (ВНЖ) в Испании.

Как подать декларацию?

Рассмотрим наиболее частый случай уплаты IRNR — на вмененный доход. В этом случае, декларацию по форме 210 достаточно просто заполнить и подать самостоятельно. Декларация за год подается до конца следующего за ним года.

Распечатанную декларацию можно оплатить в любом банке.

Если у вас остались вопросы по IRNR или любые другие вопросы по налогообложению в Испании, обращайтесь в Испанское Бюро и мы поможем во всем разобраться.

Источник: http://spain-residence.com/irnr-nedvizhimost/

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Государственная ставка налога, %

0,00 0,00 12.450,00 9,50 12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00 20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00 35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50 60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Ставка по налогу в Каталонии, %

0,00 0,00 17.707,20 12,00 17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00 33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50 53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50 20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50 175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

• При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
• При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
• При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Источник: http://estate-barcelona.com/blog/podokhodnyy-nalog-v-ispanii.htm

Налоги в Испании для россиян и резидентов

Вопрос статуса каждый приезжий решает самостоятельно, но налоговые обязательства резидента наступают только после полугода постоянного проживания в королевстве. До этого момента отчисления делаются только с доходов, полученных в стране.

Важно знать, что платежи в пользу государства начисляются по многоуровневой схеме, разобраться в которой поможет высококвалифицированный консультант.

Главным платежом для всех частных лиц является налог на доход. Он рассчитывается в шесть шагов по прогрессивной шкале. Резиденты платят подоходный налог в Испании в зависимости от размера своего заработка (в евро):

• до 12 450 – 19%;
• до 20 000 – 24%;
• до 35 000 – 30%;
• до 60 000 – 37%;
• свыше 60 000 – 45%.

Для иностранных граждан расчетная база будет иной – 24%. Если у плательщика на руках имеется документ, подтверждающий гражданство ЕС, то база автоматически снизится до 19%.

• на дарение и наследство – 7-36%;
• на дорогостоящее имущество (свыше 700 000 евро) – 0,2-2,5%;
• транспортный – за владение авто процент начисляется самостоятельно каждый муниципалитет;
• гербовый сбор – вариативен.

Для физических лиц нерезидентов дополнительно предусмотрен ряд выплат:

• на прирост капитала (при продаже объекта недвижимого имущества) – 3%;
• на вероятную аренду – 24% от 2% кадастровой стоимости;
• на дивиденды – 24%;
• со сберегательных счетов – 25%.

Городской налог в размере от 0,5 евро до 2,5 евро с человека в первую неделю проживания в отелях предусмотрен в туристических зонах.

Налог на недвижимость в Испании начисляется по сложному алгоритму и находится в зависимости от категории объекта – первичный либо вторичный рынок. В первом случае начисляются:

• регистрационный сбор – 0,5-2%;
• 10% от суммы покупки квартиры или дома;
• 21% от стоимости земельного участка.

Налог на недвижимость в Испании для россиян и других категорий плательщиков при оформлении сделки на вторичном рынке жилья составит 6-10%.

Источник: http://offshorensk.ru/nalogi_v_ispanii

Налоги в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %

НДС	10 или 21
Налог на передачу прав собственности	6–10
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса)	0,5 — 2,0
Муниципальный налог на недвижимость	0,405 — 1,3
Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро)	0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала	19
Налог на наследство	7,65–34
Подоходный налог	19–45
Корпоративный налог	25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду)	24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду)	24 от 2 % или 1,1 % от кадастровой стоимости объекта

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %

Алава	6
Андалусия	8–10
Арагон	7
Астурия	8–10
Балеарские острова	8–10
Бискайя	6
Валенсия	10
Галисия	7
Гипускоа	7
Канарские острова	6,5
Кантабрия	8 или 10
Кастилия —	8
Кастилия и Леон	7
Каталония	10
7
Мадрид	6
Мурсия	7
Наварра	6
Эстремадура	8, 10 или 11

При владении

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила	0,57200	Мадрид	0,60424
Аликанте	0,84700	Малага	0,72320
Альбасете	0,40500	Мурсия	0,79970
Альмерия	0,49000	Овьедо	0,83160
Бадахос	0,91300	Оуренсе	0,54000
Барселона	0,82500	Паленсия	0,60280
Бургос	0,46200	Пальма	0,80800
Валенсия	1,07100	Понтеведра	0,70400
Вальядолид	0,67580	Саламанка	0,79200
Гвадалахара	0,66000	Самора	0,62480
Гранада	0,74030	Сантандер	0,52700
Жирона	0,88600	Сарагоса	0,64911
Кадис	1,11100	Севилья	0,93170
Касерес	0,82500	Сеговия	0,49400
Кастельон	0,88000	Сория	0,45760
Кордоба	0,76090	0,98000
Куэнка	0,68000	Таррагона	1,02080
0,59500	Тенерифе	0,68750
0,73700	Теруэль	0,67100
Леон	0,86900	Толедо	0,42000
Логроньо	0,58300	Уэльва	1,16600
Луго	0,71500	Уэска	0,97200
Льейда	0,66500	Хаэн	0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году — 20–47 %, в 2016 — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки налога на состояние

Налогооблагаемая сумма, евро	Ставка, %	Максимальная сумма, евро

До 167 129 0,2 1334 167 130 — 334 253 0,3 1836 334 254 — 668 500 0,5 12 507 668 501 — 1 337 000 0,9 18 523 1 337 001 — 2 673 999 1,3 125 904 2 674 000 — 5 347 998 1,7 171 362 5 347 999 — 10 695 996 2,1 183 670 Более 10 695 997 2,5 —

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании

Порог, евро	Ставки, % (2016)

19 12 450 24 20 200 30 35 200
(34 000 в 2015) 37 60 000 45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период	4 года
Рост стоимости, % в год	2,8 (за 4 года —11,2)
Стоимость объекта, евро	500 тыс.
Облагаемая сумма, евро	56 тыс. (500 тыс. x 11,2 %)
Ставка, %	20
Сумма налога, евро	11,2 тыс. (56 тыс. x 20 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источник: http://tranio.ru/spain/taxes/

Где и как платить налоги в Испании: налоговые и неналоговые резиденты

В этой статье речь пойдет том, где и как платить налоги в Испании, о налоговых и неналоговых резидентах и о тех обязательствах, которые возникают у граждан в сфере налогообложения по месту своего постоянного проживания, т.е. резиденции. Отмечу, что налоги необходимо платить в стране постоянного проживания. Если иностранец находится на территории Испании как временно проживающий, он оплачивает налоги за получаемые здесь доходы как нерезидент. Если иностранец постоянно проживает в Испании, он платит налоги как налоговый резидент.

Договор об избежании двойного налогообложения, подписанный между Королевством Испании и Российской Федерацией, в статье 4 объясняет, кто является налоговым резидентом, и согласно каким критериям и где должны уплачиваться налоги.

В частности, в договоре сказано, что гражданин является налоговым резидентом той страны, на территории которой находится его постоянное жилье. Если есть жилье в разных странах, тогда где находится центр его жизнедеятельности, т.е. где проживает его семья и где он зарабатывает деньги. Это спорный вопрос для многих россиян, которые проживают постоянно в Испании и чьи дети посещают испанскую школу, но которые при этом зарабатывают средства в России. Согласно условиям вышеуказанного договора, этот гражданин должен платить налоги в стране своей постоянной резиденции, то есть в Испании. Однако налоги реально оплачиваются в России, где гражданин имеет бизнес и считается налоговым резидентом. Одновременно в стране резиденции декларируются все совокупные доходы этого гражданина: трудовые, экономические, дивиденды, от аренды жилья и прочие доходы.

До недавнего времени для россиян было обычным делом приезжать в Испанию, покупать недвижимость, получать вид на жительство, рожать и воспитывать здесь детей, но при этом не платить никакие налоги. Одним из самых популярных советов на русскоязычных форумах был «не платить налоги, т.к. это не повлечет никаких последствий». С недавних пор ситуация резко изменилась.

В Берлине была подписана международная конвенция об автоматическом обмене фискальной информацией через банковские структуры.

Вначале конвенция была подписана странами большой двадцатки, позднее к ней присоединились и другие государства. Сегодня участниками конвенции являются 57 стран, включая Россию, присоединившуюся 27 января 2017 года.

В чем заключается этот обмен информацией? Любой банк обязан раз в год предоставлять информацию о счетах нерезидентов, сальдо на этих счетах и всех движениях по счету в те страны, в которых эти вкладчики имеют статус налоговых резидентов. Для этих целей используются две новые формы — 290 и 289, которые заполняются самими банками и отправляются в налоговую службу.

Форма 290 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между США и Испанией, подписавшими договор «FATKA».

Форма 289 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между 57 странами, подписавшими Берлинскую конвенцию.

Чем обернется этот договор для наших граждан с действующим видом на жительство? Теперь они становятся видимыми для стран, где декларируют свои доходы и имеют статус налоговых резидентов. Проблемы ожидают тех, кто, имея вид на жительство в Испании, до сегодняшнего дня не платил никаких налогов ни в качестве резидента, ни в качестве нерезидента.

Испанский банк, где открыт расчетный счет иностранного гражданина, имеющего карточку резидента, обяжет подписать вкладчика декларацию, в которой будет отражено, что он, согласно своей карточке резидента, является налоговым резидентом в Испании.

Декларация формы 720 — это информационная сводка, заполняемая самостоятельно налогоплательщиком, где он указывает полную информацию о своих активах, расположенных за пределами Испании.

Непредставление декларации, когда вы находитесь в статусе налогового резидента Испании, облагается штрафом в размере 5.000 евро за каждую скрытую информацию, но не менее 10.000 евро.

Если декларация подана после истечения установленного срока подачи (с 1 января по 31 марта), налоговая служба вправе без предварительного уведомления начислить штраф в размере 100 евро за каждую скрытую информацию (минимальный штраф составляет 1.500 евро). И это еще не самые неприятные последствия. Самое страшное в декларации формы 720 – это то, что указанная в ней информация или непредставление декларации не имеют исковой давности. Если налогоплательщик не декларирует свои активы, находящиеся за границей, с него взыскивается штраф в размере 150% от скрытой суммы (если это банковских вклад), или 150% от стоимости скрытых активов.

Как я уже сказала, на сегодняшний момент не существует исковой давности для того, чтобы санкционировать человека за скрытую информацию или за незадекларированные активы за пределами Испании. Санкции могут быть наложены за любые отчетные периоды, начиная с момента получения первой карточки резидента.

Конечно, вы можете сказать, что не зарабатываете деньги в Испании, а развиваете свой бизнес или получаете трудовые доходы на территории Российской Федерации, где и платите налоги. Т.е. сошлетесь на договор об избежании двойного налогообложения. Все верно, но нужно правильно представлять, как применять этот договор. В России действует твёрдая ставка подоходного налога, а в Испании используется прогрессивная шкала, доходящая до 47%. Оплаченный в России налог вам зачтется при расчёте испанской налоговой декларации подоходного налога. С учетом ваших совокупных доходов, разницу придется доплатить в казну Испании.

Особенно внимательными стоит быть тем, кто приобрел несколько объектов недвижимости в Испании и ее сдает их аренду, используя Booking, Tripadvisor и другие подобные компании, и не декларирует полученные от аренды доходы.

В прошлом году налоговая служба Испании утвердила новую форму декларации — 159, которая содержит информацию о потреблении электроэнергии.

Эту декларацию ежегодно представляет энергетическая компания (например, Iberdrola) по каждому из своих клиентов. Если потребление электроэнергии позволяет налоговой считать, что в квартире или доме проживают постоянно, это повлечет за собой подозрения в том, что жилье сдается в аренду, и полученные доходы не декларируются. Либо, как вариант, налоговая посчитает, что в этом жилище проживает налоговый резидент, не декларирующий свои доходы, либо декларирующий их в качестве нерезидента.

В настоящее время налоговая служба занята тем, что проверяет все публикации о недвижимости в интернете, и эта информация затем сопоставляется с данными формы 159. Если аренда вашего жилья будет зафиксирована налоговой службой Испании, вам предъявят расчет по этим незадекларированным доходам.

Как видите, модернизация налоговой системы ведет к одному результату — вы становитесь прозрачными для налоговых структур. Если вас беспокоит сложившаяся ситуация, приходите – будем планировать ваши налоги.

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

Источник: http://sydorenkolawyers.com/2017/07/30/gde-i-kak-platit-nalogi-v-ispanii/

Налоги в Испании в 2018 году

Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания. Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев. Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное проживание в одной из развитых стран ЕС, но и участие в экономической жизни Испанского государства путем уплаты налогов и взносов

Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти. Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС. Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.

Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.

Налоговыми резидентами Испании считаются следующие категории граждан:

1. Те, кто находятся в стране более полугода в течение 1 календарного года, причем, совсем не обязательно, чтобы срок пребывания здесь был непрерывным, возможны кратковременные выезды за рубеж.
2. Лица, чьи профессиональные интересы напрямую связаны с Испанией. Если большую часть доходов приносит деятельность в этой стране, то и налоги следует платить здесь.
3. Граждане, чьи близкие родственники (супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети) проживают на территории Испанского государства.

Для удобства расчёта налогов все доходы граждан делятся на 2 основные группы: общий доход renta general и доход от сбережений renta del ahorro. Налоговым годом в Испании принят календарный год.

Доход от сбережений и налог на него

Доходы от сбережений включают в себя:

• дивиденды;
• доходы по процентам;
• доходы от инвестиционного страхования жизни;
• прирост капитала.

Резиденты Испании выплачивают налоги со всех доходов по своим сбережениям в стране и за ее пределами.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г.

Сумма дохода	Ставка подоходного налога
До 6000 евро	19%
От 6000 до 50000 евро	21%
Выше 50000 евро	23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только с доходов от сбережений в Испанском Королевстве.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента	Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза	19%
Граждане остальных государств	24%

Общий доход и налоги на него

Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода.
Общий доход состоит из:

• заработок (заработная плата, доход от самозанятости, пенсия);
• роялти;
• рента;
• условная рента;
• другие доходы (выигрыши в лотереях и казино).

Подоходный налог, или IRPF, был введён в Испании в 1900 г., и составляет 38% от всех поступлений в государственную казну. С 2007 г. ответственность за установку и сбор подоходного налога были разделены между государственными и местными органами власти. Таким образом, 50% налога собирается централизованно, а оставшаяся половина — на местах. Ставка национальной части налога фиксирована, а размер региональной части определяется на местном уровне, и так, например, в Мадриде она одна из самых низких, а в Каталонии, наоборот, самая высокая в стране. Подоходный налог за своих сотрудников ежемесячно выплачивает работодатель.

Ставки подоходного налога в 2018 г.

Сумма дохода, евро	Государственная ставка подоходного налога	Региональная ставка подоходного налога	Полная ставка подоходного налога
До 12450	9,5%	9,5%	19%
12450 — 20200	12%	12%	24%
20200 — 34000	15%	15%	30%
34000 — 60000	18,5%	18,5%	37%
Свыше 60000	22,5%	22,5%	45%

Региональные различия в ставках подоходного налога

Регион	Минимальная ставка подоходного налога	Максимальная ставка подоходного налога
Андалусия	19,5% на доход до 12450 евро	48% на доход выше 120000 евро
Балеарские острова	19% на доход до 10000 евро	47,5% на доход выше 175000 евро
Канарские острова	19% на доход до 12450 евро	46,5% на доход выше 90000евро
Каталония	21,5% на доход до 12450 евро	48% на доход выше 175000 евро
Валенсия	19,5% на доход до 12450 евро	48% на доход выше 120000 евро
Мадрид	19% на доход до 12450 евро	43,5% на доход выше 60000 евро
Мурсия	19,5% на доход до 12450 евро	46% на доход выше 60000 евро

Ставка подоходного налога в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента	Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза	19%
Граждане остальных государств	24%

Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов. В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%. Такое послабление могут оформить лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Испанского Королевства в последние 10 лет и работающие здесь по контракту. Пенсионеры и самозанятые такой возможностью воспользоваться не могут.

Выплаты в фонд социального страхования

С заработной платы работника он сам и его работодатель обязаны производить так называемые социальные отчисления. Ставка для работника составляет 6,35%, а для работодателя — 29,90%. Все лица, осуществляющие данные взносы, в дальнейшем могут претендовать на оплату больничного листа, получение пенсии, пособия по безработице и выплат по беременности и родам.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA по-испански, облагаются все товары и услуги, продающиеся и предоставляемые на испанской территории. Ставка НДС для большинства товаров и услуг в этой стране составляет 21%. Пониженной ставкой налога в 10% облагается большинство напитков, гостиничные услуги и культурные мероприятия. НДС равный 4% распространяется на продукты питания, книги и медицинские препараты. Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

• образовательные услуги;
• услуги в области спорта;
• услуги страхования.

Бывшие в употреблении товары тоже не подпадают под НДС, однако на них распространяется отдельный налог на передачу, ставка которого колеблется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

Источник: http://spainmag.ru/nalogi-v-ispanii/