Налоги в бельгии для физических лиц

Налоговая система Бельгии (стр. 2 из 2)

У областей еще есть время для принятия общего решения. Система виньеток будет введена в январе 2008 года.

В Брюсселе, в рамках борьбы с уличной проституцией, введена необычная мера. Отныне владельцы гостиниц, которые разрешают уличным проституткам проводить в номерах «свидания» с клиентами, обязаны ежегодно выплачивать за этот вид гостиничных услуг налог в 2500 евро. Как сообщает РИА «Новости», согласно сложившейся практике, допускающие за отдельную плату «жриц любви» и их клиентов отели не требуют от них предъявления удостоверений личности или заполнения гостиничной анкеты.

Налог на секс. В Бельгии им облагаются владельцы витрин, в которых стоят проститутки в квартале «красных фонарей». Налог приносит бюджету порядка 1 миллион евро .

Налоговое бремя в Бельгии считается самым высоким в ЕС — 46,3% ВВП (2001) по сравнению с 41,6% в ЕС. При этом доля подоходных налогов достигала 14,3% (в ЕС — 10,9%).

После двухлетнего периода разработки, в Бельгии осуществлена налоговая реформа. Главная ее цель – привлечь иностранных инвесторов, которых отпугивали высокие налоги. Ставка налога снижена, предусмотрены льготы для малого и среднего бизнеса, а также разработка кодекса деловой этики.

Реформа также затронула бельгийские холдинги. По законам Бельгии, при определенных условиях 95% получаемых резидентной компанией дивидендов освобождается от корпоративного налога, что позволяет использовать бельгийские компании в качестве холдингов. Согласно новому закону, освобождение не будет применяться, если дочерняя компания имеет в стране ее регистрации существенно более выгодный налоговый режим, чем бельгийский. Это значит, что ставка налога на прибыль (или фактическое налоговое бремя) меньше, чем 15%. Данное положение, однако, не относится к странам-участницам Европейского союза.

В новой программе фискальной реформы (2001—02) предусмотрено сокращение налогового бремени на 15% в течение пятилетия. Это произойдет в результате снижения максимальной налоговой ставки до 50% (в 2002 она колебалась в пределах 52,5-55%). Особенно заметное улучшение связано с отменой дискриминации в отношении несемейных физических лиц. Предусмотрены дополнительные налоговые льготы для малообеспеченных с тем, чтобы преодолеть т. н. капкан безработицы, при котором становится выгоднее не работать, а получать не облагаемое налогами пособие. За чертой бедности проживает лишь 4% населения.

НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО СТРАНЫ, ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ МОМЕНТЫ

1 января 2007 года бельгийское налоговое законодательство было в очередной раз усовершенствовано и теперь налоговые удержания на выплату интереса (до 2007 года – 15 %) больше не применяются к бельгийским филиалам, если головная компания находится в стране, с которой у Бельгии заключен договор об избегании двойного налогообложения.
Основной законодательный акт, оговаривающий порядок взимания налога на прибыль, – это Королевский декрет от 27 августа 1993 г. Он обобщает более 100 поправок к основному закону и королевским декретам, начиная с 1964 г.

В декабре 1993 г. специальным законом было введено важное правило, направленное против неплательщиков. Оно позволило властям лишать предприятия той или иной юридической формы собственности, если имеются доказательства, что эта форма была выбрана специально, чтобы избежать уплаты налога на прибыль

Источник: http://mirznanii.com/a/241419-2/nalogovaya-sistema-belgii-2

Налоги в Бельгии

Несмотря на то что большинство европейских стран пришли к единому безвизовому режиму, созданному для упрощённого передвижения внутри союза, система налогообложения индивидуальна в каждом отдельно взятом государстве. Налоги в Бельгии мало чем отличаются от налогов других государств. Но одновременно с этим здесь имеются определённые льготы для работы офисов международных компаний. Для этого нужно более подробно разобраться в налогообложении этого небольшого европейского государства.

Система налогообложения Бельгии

Любой законный источник заработка, полученный на территории Бельгии, облагается определённым налогом. Для граждан других государств, работающих и проживающих в стране, предусмотрены определённые льготы в налогообложении. Исходя из этого ежегодно лица, трудоустроенные в королевстве, обязаны уплачивать определённую сумму в пользу государства. За фактический расчётный период с 1 января по 31 декабря.

Система налогообложения является основным источником государственного бюджета и рассчитывается в трёх категориях:

• Федеральном , составляющем 49 % государственного дохода;
• муниципальном – 43 %;
• местном – 8 %.

Основные налоги королевства

Граждане и все другие субъекты государства в апреле получают декларацию на уплату налогов за прошлый год. Среди многочисленных категорий налогообложения можно выделить несколько основных:

• Подоходный налог, зависящий от заработной платы гражданина Бельгии, уплачивается предпринимателем. Максимально возможный процент ставки по этому виду составляет 55% (высчитывается при доходе более 2 440 000 франков за один год). На самом деле ставка ещё больше за счёт дополнительного «кризисного» налога.
• Налог при регистрации транспортного средства, который уплачивается при постановке ТС на учёт. Сумма может варьироваться от 5 до 100 евро, в зависимости от объёма двигателя и количества лошадиных сил. Подержанный автомобиль рассчитывается исходя из возраста, уровня выброса углекислого газа и мощности двигателя, процентные ставки в этом случае другие.
• Городской (коммунальный) налог уплачивается одновременно с подоходным.
• Налог на недвижимость уплачивается собственником.
• Транспортный налог рассчитывается в зависимости от мощности автомобиля и его величины.
• НДС составляет 21%. Исключению подлежат товары первой необходимости: продукты питания, медикаменты и общественный транспорт. Перечисленные товары облагаются 6%-ой ставкой.

Налогообложение для физических лиц

Все граждане Бельгии, равно как и нерезиденты королевства, проживающие здесь более 183 дней за 1 год, обязаны ежегодно оплачивать налог за отчётный период. Несоблюдение этого повлечёт большие штрафные санкции и увеличенное обложение по «предполагаемому» налоговым органом доходу.

Подача деклараций

Совершеннолетние граждане обязаны подавать заполненную декларацию о доходах. Супруги или партнёры, заключившие партнёрский договор, предоставляют документ за 1 год до заключения брака. Сумма рассчитывается индивидуально для каждого. Если один из них не трудоустроен и не имеет никакого заработка, второму полагается налоговый вычет, достигающий 30 % от полученной прибыли.

По состоянию на 2018 год категория льготы ограничивается суммой 10 165 евро.

Доходы несовершеннолетних предоставляются в декларации их родителей (опекунов) до тех пор, пока они проживают вместе с ними. Прибыль, полученная от предпринимательства, и алименты рассчитываются по другим критериям.

Недвижимое имущество

Граждане страны облагаются налогом на недвижимость, расположенную на территории королевства и за его пределами. Исключением являются объекты, находящиеся в переделах стран, заключивших договор освобождения от двойного налогообложения.

В случае сдачи недвижимости в аренду, сумма устанавливается равная полученной прибыли за отчётный год. Если объект используется для личных нужд, расчёт производится из суммы возможной прибыли в случае сдачи его в аренду.

Сделка по покупке любого объекта недвижимости в Бельгии облагается налоговой ставкой в отношении покупателя размером от 8 до 18 %, зависящем от месторасположения последнего.

Дарение и вступление в наследство

Получение наследства может сопровождаться огромными налоговыми суммами. Бельгией предусматривается налог, в зависимости от месторасположения округа в котором осуществляется сделка. В некоторых из них он достигает 95 % (Фландрия).

Процесс дарения движимого имущества (денежные средства, ювелирные изделия, акции) в пользу близких родственников (дети, внуки, родители) можно оформить в присутствии нотариуса. Обойдётся это всего в 3 % от объявленной стоимости объекта дарения. Дарение в пользу третьих лиц (сестра, друг, племянница) обойдётся в 7 %.

При оформлении сделок, связанных с дарением или унаследованием объектов недвижимости, получателю придётся заплатить налог на общих условиях.

Уникальные условия для ведения бизнеса

Ведение бизнеса на территории королевства, можно назвать достаточно выгодным предприятием (по отношению уплаты налогов). Систему можно назвать либеральной и привлекательной, направленной на привлечение иностранных капиталов в виде инвестиций.

Несмотря на большие процентные ставки (налог на прибыль составляет почти 34 %), на самом деле здесь следующие такие виды уплат:

Налоговая льгота в виде УПС

Кроме вышеперечисленного, с 2006 года, система предполагает вычет условной процентной ставки (УПС). Действует она следующим образом: любой предприниматель или холдинг может высчитывать из налогооблагаемой суммы число, пропорциональное акционерному капиталу. Получается, вкладчик компенсирует себе выплату за все риски, которым подвергается его бизнес. Это и называется УПС.

На 2018 год условная процентная ставка бельгийской системы налогообложения составляет 4,282% акционерного капитала.

Налог на прибыль

Данная категория налога подлежит уплате для коммерческих организаций, расположенных на территории Бельгии. Это относится только к тем, чьи головные офисы или постоянные представительства находятся внутри страны. Компании – нерезиденты уплачивают налог на прибыль по другой, сниженной ставке.

Налоговые взаимоотношения с Гонконгом

Королевство Бельгия заключило соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом. Это послужило причиной притока азиатских инвестиций для страны. Дело в том, что в этом случае местное налогообложение существенно занижено, а на территории Гонконга прибыль с компаний в некоторых случаях не взимается вовсе.

В азиатском государстве отсутствует налогообложение дивидендов для нерезидентов страны. Поэтому иностранные компании используют данный холдинг для снижения потерь во время получения выгоды из Европы. Налоговые выплаты составят сравнительно небольшие коэффициенты:

• дивиденды – 0 %;
• роялти – 4 -5 %;
• проценты – 10 %.

Льготы согласно договору двойного налогообложения действуют в обоих направлениях. Все дивиденды, которые выплачиваются на территории азиатского города – государства, имеют такие же налоговые льготы. Таким образом две страны стали идеальными площадками для коммерческих взаимоотношений.

Налоги на выигрыш в лотерею в Бельгии

Согласно бельгийскому законодательству, прибыль, полученная путём выигрыша в лотереях, азартных играх не подлежит налогообложению. Но руководство страны задумывается над тем, чтобы начать взимать определённую сумму (пока не уточняется) с прибыли, полученной выигрышем в покер. Таким образом, налог на выигрыш в Бельгии может появиться в ближайшее время.

Мотивируется это следующим: профессиональные карточные игроки посвящают игре большое количество времени, что можно назвать основным занятием и источником дохода. При расчёте суммы будут вычитаться транспортные расходы, сумма потраченная на проживание и предварительный проигрыш.

Источник: http://myemigraciya.ru/belgiya/nalogi-v-belgii.html

Налоги в Бельгии

Люди, которые проживают и имеют какое-то имущество или источник дохода в Бельгии, подчинены бельгийской системе налогообложения со всех «чистых» источников дохода. «Небельгийским» руководителям и служащим, работающим и проживающим в Бельгии на временном основании, разрешены определенные налоговые льготы. Налоговый год для выплаты личного подоходного налога — с 1-ого января до 31-ого декабря. Где-то в апреле Вы должны получить налоговую декларацию относительно прошлогоднего дохода. Если Вы не получаете эту форму, Вы должны сами запросить ее от Министерства финансов до 1-ого июня.

Топ менеджеры и директора, проживающие в режиме ВНЖ в Бельгии

, считаются иностранцами, проживающими в Бельгии. И для них действуют дополнительные льготы и условия. Указанные категории бизнес иммигрантов облагаются только у источника, то есть на доход, заработанный на территории Бельгии. Доходы, заработанные за пределами Бельгии, не облагаются налогом.

Компании в Бельгии могут использовать инвестиционный вычет примерно 4 % стоимости чистых активов, которые можно получить по результатам деятельности. Отдельные налоговые льготы применятся к таким видам объектов налогообложения, как интеллектуальная собственность и морские перевозки.

1 января 2007 года бельгийское налоговое законодательство было в очередной раз усовершенствовано и теперь налоговые удержания на выплату интереса (до 2007 года – 15 %) больше не применяются к бельгийским филиалам, если головная компания находится в стране, с которой у Бельгии заключен договор об избегании двойного налогообложения

.

Рекомендуем прочитать: ВНЖ в Бельгии на основании регистрации предприятия (бизнес иммиграция)
Как получить гражданство Бельгии — основные пути, предусмотренные законодательством

2006 — 2019 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

Источник: http://honoraryconsul.ru/?an=tax_belgium

Налоговая система Бельгии (стр. 1 из 2)

Бельгия – федеративное государство, c формой управления — конституционная парламентская монархия. В стране действует конституция 1831 г., в которую неоднократно вносились изменения. Глава государства – монарх. Он официально называется «королем бельгийцев». Конституционная поправка 1991 г. предоставила женщинам право занимать трон. Монарх обладает ограниченными полномочиями, но служит важным символом политического единства.

Налоговая система представлена на трех основных уровнях:• федеральном (48% государственных доходов);• провинциальном (42% государственных доходов);• местном (10% государственных доходов).

СТРУКТУРА ДОХОДОВГлавную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения, причем доля его постоянно увеличивается. Значительны и поступления от налога на корпорации, налога на товары и услуги, акцизов, таможенных пошлин и налогов в фонды социального страхования.Основную долю поступлений провинций дают подоходный налог с населения и косвенные налоги.Налоговые поступления местных бюджетов состоят из платежей на собственность и коммунальные налоги.

КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВФедеральные налоги: Подоходный налог с населения ,налога на корпорации, налога на товары и услуги, акцизов, таможенных пошлин и налогов в фонды социального страхования. Налоговые источники доходов провинций складываются из: подоходного налога с населения;налога с продаж; налога на прибыли корпораций; акцизов;налогов в фонды социального страхования;налогов на дарения;Местные бюджеты: платежей на собственность и коммунальные налоги.

В Бельгии существуют различные виды налогов. Основными являются:

· Налоги с физических лиц. Данным налогом облагаются все доходы жителей королевства, т.е. резидентов, для которых Бельгия — страна их постоянного места жительства или страна, где расположены структуры управления их состоянием. Все лица, занесенные в так называемый государственный реестр, считаются имеющими в Бельгии постоянное место жительство. У Бельгии с Россией имеется международное соглашение во избежание двойного налогообложения.

· Корпорационный налог взимается с совокупного дохода организаций-резидентов. При этом основными налогами с компаний являются:

· налог на прибыль корпораций (прогрессивный в размере 30-39%)

· налог на прирост капитала (от продажи, дарения и обмена имущества в размере 19.50%)

· взносы социального страхования (35% с фонда заработной платы)

· регистрационный сбор (в т.ч. в среднем 12.5% при покупке недвижимости)

· налог на недвижимость в зависимости от кадастра.

· Ликвидационный налог (на слияние и поглощение компаний)

· Налог на добавленную стоимость ( 19%, в отдельных случаях от 6 до 33%)

ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Большинство резидентов снижает свое налоговое бремя за счет освобождения от уплаты налога по закладной, по страхованию жизни или за счет вычетов из налогооблагаемого дохода пенсионных платежей, за счет необлагаемых налогом сбережений. Первые 56000 франков (1388 евро) с процента по сберегательным счетам не облагаются налогом и не включаются в декларацию.

Резидент облагается налогом по его совокупному доходу, включая доходы от недвижимости, ценных бумаг и других капитальных вложений, зарплату и другой профессиональный доход. Также существует еще рентный доход с собственности, расположенной в Бельгии.

Бельгийское законодательство при налогообложении признает только юридически оформленные семейные отношения. В декларацию всегда должны быть включены дети независимо совместные они или нет. Налогообложение сожительствующих партнеров может быть более выгодным, т.к. их доход облагается налогом по отдельности, а не вместе.

-КОРПОРАЦИОННЫЙ НАЛОГ взимается с совокупного дохода организаций-резидентов. При этом основными налогами с компаний являются: — налог на прибыль корпораций (прогрессивный в размере 30-39%) — налог на прирост капитала (от продажи, дарения и обмена имущества в размере 19.50%) — взносы социального страхования (35% с фонда заработной платы) — регистрационный сбор (в т.ч. в среднем 12.5% при покупке недвижимости) — налог на недвижимость в зависимости от кадастра. — Ликвидационный налог (на слияние и поглощение компаний) — Налог на добавленную стоимость ( 19%, в отдельных случаях от 6 до 33%) — Гербовый сбор.

Из будущей прибыли могут без ограничений вычитаться убытки предыдущих лет. При этом, однако, в отличие от Германии, государство не возмещает понесенные убытки (интересный случай произошел недавно с одним из российских бизнесменов — налоговый советник был крайне удивлен, когда наш соотечественник потребовал от него таким образом вести бухгалтерию, чтобы платить налоги. По словам советника, с таким подходом он сталкивается впервые — основная масса владельцев обществ показывает свою деятельность как убыточную). Существует большое количество сумм, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы доходов — это в первую очередь профессиональные затраты, осуществленные налогоплательщиком в целях сохранения или приобретения налогооблагаемых доходов, а также социальные взносы. В определенных пределах сокращают налогооблагаемую сумму взносы по личному страхованию, оплата ипотечных займов, гарантированных краткосрочным страхованием на случай смерти с сокращающемся капиталом, суммы, потраченные работником на приобретение акций своего предприятия и т.п.

Чтобы избежать любого увеличения налога, налогоплательщики, которые получают доход, должны выплачивать налоговым органам сумму, равную как минимум четвертой части своего налога до установленных 4-х дат года.

Налоги с оборота, с продаж и акцизы

Ставка НДС в Бельгии составляет 21%. Существует ряд случаев, когда предоставляется сниженная ставка НДС или НДС не взимается вообще. Например, 6% – пищевые продукты, гостиничные услуги, транспорт, ремонт собственности, цветы и растения, лекарства и некоторые виды медицинских приборов; 12% – табак, сельскохозяйственные продукты, плата за использование кабельных телевизионных каналов; 1% – золото, используемое для инвестиций. Не облагаются НДС и большинство газет и журналов. Медицинские услуги, хирургия и гонорары адвокатов, а также артистические услуги не облагаются НДС. Импорт в Бельгии облагается по тем же ставкам НДС, что и товары, произведенные для внутреннего потребления. НДС не взимается с экспорта, предназначенного странам не членам ЕС. Акцизами облагаются бензин, тяжелые масла, горючее, табак, алкогольные напитки, пиво, вино, безалкогольные напитки, кофе и сахар. Любой акциз состоит из двух частей – обычной и специальной. Первая идет в казну ЕС, а вторая – в казну Бельгии. Для владельцев недвижимости установлен местный платеж на собственность. Он рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости жилища и обычно находится в пределах от 20 до 50 процентов от кадастровой оценки. Но самое, пожалуй, удивительное, что каждый второй бельгиец считает уплату налогов своей святой обязанностью. Такая преданность государству хорошо вознаграждается – взамен своей добросовестности бельгийцы получают социальные гарантии и, что немаловажно, обеспеченную старость . Дело в том, что только государственные пенсионные фонды обеспечивают пенсионерам содержание, достигающее 63 процентов от их заработной платы до выхода на пенсию (это самый высокий уровень в странах ЕС). Если же прибавить к этому прибыль от собственных вложений, к примеру, в акции, то доход такого пенсионера может превысить ту ежемесячную сумму, что он получал, корпя на работе. В апреле налоговое ведомство Бельгии рассылает гражданам декларации, в которых требуется указать свои доходы за прошлый год и сдать их до конца июня. Причем предприниматели несут полную ответственность за правильность таких расчетов. В случае же неполучения такой декларации ее следует запросить самому у Министерства финансов. Те же, кто этого не сделает, могут навлечь на себя массу проблем: плательщик может быть привлечен как к административной, так и к уголовной ответственности.

Управление по Федеральному налогу

При Министерстве финансов есть специальное подразделение, занимающееся работой с иностранными инвесторами по вопросам налогообложения. Оно называется Администрация по вопросам налогообложения.

Новый налог для владельцев гостиниц в Бельгии

Налог на барбекю

Проезд по бельгийским автомагистралям станет платным: на недавней встрече министров было заключено соглашение о введении специального налогового талона для использования бельгийских дорог. Налоговый талон (виньетка) — это небольшая наклейка, которую водителям нужно будет поместить на лобовое стекло.

Средняя стоимость такой виньетки составит около 60 евро и будет варьироваться от мощности двигателя автомобиля, сообщает Eurogates.nl. Будут рассмотрены возможные льготы для экологически чистых автомобилей и группы транспортных средств, следующих в колонне.

Нововведение должно снизить основной налог на транспортное средство для жителей Бельгии. В конечном счете, бельгийским водителям не придется переплачивать за пользование автомагистралями. При этом туристам, путешествующим транзитом, придется покупать этот талон.

В настоящее время регионы обсуждают распределение доходов от введения этого налогового сбора, но уже известно, что около 6% получит Брюссель, 34% будет направлено в округ Валлония (пять южных провинций страны), и максимальная сумма — 60% — достанется Фландрии. Также рассматриваются способы контроля сбора налога. Власти Фландрии предпочли электронный чип, в то время как валлонские министры склоняются к системе регистрации и опознания номерных знаков автомобилей.

Источник: http://mirznanii.com/a/241419/nalogovaya-sistema-belgii

Налоговые секреты Бельгии

По сравнению с Великобританией, Голландией и Кипром, в налоговом планировании Бельгия используется очень редко. Однако, для пытливого ума ее налоговая система может оказаться кладезем нестандартных решений.

Обманчивая внешность

С первого взгляда Бельгия не похожа на страну со щадящей системой налогообложения. Подоходный налог достигает 50%. Стандартная ставка корпоративного налога — 34%. Дивиденды облагаются авансовым корпоративным налогом в размере 25 или 15%. Также есть налог на недвижимость, экологический налог и т.д. и т.п. Список получится длинный. Поэтому вряд ли Бельгию можно назвать налоговым раем. В то же время для штаб-квартир международных корпораций, так называемых координационных центров, в Бельгии предусмотрена благоприятная система, хотя скоро и она перестанет существовать. Так может быть эта маленькая дождливая страна и не заслуживает особого внимания? Не совсем верно. Копаем глубже. И тут оказывается, что Бельгия — это целый кладезь налоговых льгот. Главное — знать, как ими воспользоваться.

Отсутствие налога на доход от прироста капитала от акций

Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В большинстве европейских стран государству пришлось бы отдать 25%. Бюрократы давно хотят эту ситуацию «исправить», но в самом ближайшем будущем этого не случится.

Это положение распространяется только на бельгийских налогоплательщиков, однако стать им довольно просто. Если акции продает компания, то полученная прибыль также не облагается налогом на доход от прироста капитала. С другой стороны, если в результате продажи будут убытки, вычесть их из суммы налогов, подлежащих в бюджет, будет невозможно.

Богатые голландцы обнаружили, что Бельгия является налоговым раем много лет назад. Так, в Бельгии не существует налога на богатство. Поэтому зеленая пригородная зона к северу от Антверпена оккупирована богатыми голландцами. В лексике бельгийцев даже появилось новое слово «Голлано-бельгийцы». Вслед за голландцами в страну потянулись и состоятельные французы.

Вычет условной процентной ставки (УПС)

В процессе налоговой конкуренции Бельгия не стала, как большинство стран, снижать корпоративный налог, а предпочла ввести так называемый вычет условной процентной ставки или вычет УПС. Вот как он работает. Начиная с 2006 года, компании могут вычитать из своего налогооблагаемого дохода некоторую сумму, пропорциональную акционерному капиталу. Таким образом, инвесторы получают компенсацию за риск, которому подвергается их капитал. Это и есть вычет «условной процентной ставки». В 2007 году вычет равнялся 4,281% от акционерного капитала. На такую сумму компании уменьшают налог, подлежащий уплате в бюджет.

Такой подход стимулирует компании увеличивать размер акционерного капитала, расходуя на выплату дивидендов не всю заработанную прибыль. Для компаний с большим акционерным капиталом такое снижение налогов может оказаться очень выгодным. Компания вовсе не обязана все накопленные таким образом средства инвестировать. Другими словами, вычет УПС можно считать просто «подарком».

Рай для иностранных холдингов

Рассмотрим возможные варианты использования вычета УПС для минимизации налогов. Представьте, что иностранный холдинг с кучей денег открывает компанию в Бельгии и инвестирует в нее собственный капитал. Далее, эта бельгийская компания, в свою очередь, выдает кредиты другим компаниям, принадлежащим этому же холдингу, к примеру, во Франции, Германии,Великобритании или другой стране. Эти дочерние фирмы платят бельгийской компании проценты, а возможно и комиссию за управление. В своих странах эти компании проценты по кредиту относят на затраты, а бельгийская компания, благодаря большим вычетам УПС (из-за высокой капитализации) может свести свои налоги к минимуму. К примеру, если акционерный капитал бельгийской компании составляет 5 миллионов евро, то ежегодный налоговый вычет составит свыше 200 000 евро.

Бельгия + Гонконг

Бельгия — одна из немногих стран, подписавших договор об устранении двойного налогообложения с Гонконгом. После этого инвестировать в Бельгию через Гонконг стало очень выгодно.

В соответствии с этим договором бельгийские налоги на репатриацию дохода в Гонконг значительно снижены. Во многих случаях в Гонконге эти доходы налогом на прибыль не облагаются.

Учитывая, что налога на дивиденды выплачиваемые нерезидентам, в Гонконге нет, иностранцы могут использовать промежуточный Гонконгский холдинг, чтобы снизить потери при получении из Бельгии дивидендов, процентов и роялти. Налоговые потери по дивидендам будут 0%; по роялти — 5%; по процентам — 10%.

Налоговые льготы по договору об устранении двойного налогообложения работают и в противоположном направлении. Дивиденды, выплачиваемые дочерним предприятием в Гонконге головному предприятию в Бельгии, также получают налоговые скидки. Поэтому Гонконг стал удобным плацдармом для Бельгийских компаний, инвестирующих за рубеж и занятых международной торговлей. Бельгийская компания, экспортирующая товары в страны Азии или импортирующая товары из Азии, может, к примеру, торговать через «реинвойсинговые компании» в Гонконге. Если сделки осуществляются на нормальных коммерческих условиях, часть дохода может накапливаться в Гонконге без налога на прибыль. Затем этот доход можно перечислить бельгийскому холдингу в виде дивидендов. В Бельгии он освобождаются от корпоративного налога на 95%.

Хорошие новости на этом не кончаются

Бельгия подписала договоры о двойном налогообложении более чем с 80 странами. Европейская директива о налоговых льготах на перечисление дивидендов между головными и дочерними компаниями теперь распространяется и на выплату дивидендов в страны, которые не входят в ЕС, но с которыми Бельгия подписала договоры об устранении двойного налогообложения. Естественно, это условие распространяется и на Гонконг. Это открывает массу возможностей для налогового планирования. Например, если американская компания откроет дочернее предприятие в Бельгии, которое откроет компанию в Гонконге, то доходы гонконгской компании от торговли с Китаем, можно перечислять в США без налогов.

Драконовские налоги на наследство, но привлекательные налоги на дарение

В Бельгии ставка налога на наследство отличается от округа к округу (Брюссель, Валлония, Фландрия). Во Фландрии налог на наследство от 250 000 евро для прямых потомков составляет не менее 27%. В Валлонии налог на наследство для третьих лиц может достигать 95%.

С другой стороны, в стране недавно были введены весьма благоприятные налоги на дарение, которые действуют приблизительно одинаково во всех округах. В цифрах это выглядит следующим образом. Вы имеете право передавать в дар своим детям и внукам движимое имущество (к примеру, акции, денежные средства, картины) в присутствии нотариуса, заплатив налог в размере 3%. Никаких других налогов получателю дара платить не придется.

Если подарок предназначен «другим лицам» (например, брату, племяннику или даже другу), ставка налога будет 7%. Как и в предыдущем случае, никаких других налогов не предусмотрено. Этот режим налогообложения подарков распространяется и на иностранцев, даже если они не проживают в Бельгии.

Преимущества бельгийской компании

Если вы пользуетесь автомобилем, который принадлежит вашей компании, то считается, что вы таким образом получаете выгоду. Обычно эта выгода определяется как доход в сумме около 1000 евро. С этой суммы вы будете платить налог как частное лицо, вне зависимости от пробега и от марки автомобиля. А все затраты на содержание автомобиля компания вычтет из налогов.

Бельгийская компания может приобретать недвижимость без ограничений. Регистрационные сборы и нотариальные расходы вычитаются из суммы налогообложения в год приобретения имущества, а стоимость самого помещения также списывается из суммы налогообложения.

Если вы проживаете в здании, которое является собственностью компании, это также рассматривается как получение выгоды. Однако количественное выражение этой выгоды очень маленькое, потому что оно рассчитывается согласно так называемому «кадастровому доходу». «Кадастровый доход» — это давно устаревшая арендная плата за 1975 год (да, да — за 1975 год). Нюансы бельгийского законодательства позволяют организовать сделку с недвижимостью так, что все основные затраты на приобретение и обслуживание объекта несет компания (и списывает это в затраты), а лет через 20 недвижимость переходит в собственность владельца компании.

Если вы как частное лицо продаете дом, в котором вы проживаете, налог на доход от прироста капитала вам платить не придется. Следующий дом тоже можно продать без налогов, если это случится не раньше, чем через 5 лет. В противном случае налог на доход от прироста капитала составит 16.5%. Однако и в этом случае вы сможете воспользоваться многочисленными налоговыми вычетами, поэтому, как правило, фактический налог будет значительно меньше.

Налоговые проверки

У Бельгии есть еще один маленький секрет. Ее налоговое управление весьма неэффективно. Из-за многочисленных налоговых реформ, которые никогда полностью не были претворены в жизнь, противоречащих друг другу директив, недостаточной компьютеризации, слабо мотивированного персонала и чрезвычайной сложности системы налоговые органы работают из рук вон плохо. Налоговые проверки в компаниях, особенно в крупных городах, таких как Антверпен и Брюссель — большая редкость. Если компания ведет себя «скромно», нередко может пройти 10, а то и 20 лет, прежде чем у налоговой инспекции дойдут до нее руки.

Многие решения налоговых инспекторов можно оспорить, так как законы чрезвычайно запутаны, невразумительны и двусмысленны. Бельгийцы — единственная нация в мире, которая может заниматься налоговым планированием, просто перемещаясь внутри страны. Принимая во внимание, что от границы до границы страну можно проехать за 3 часа, можно себе представить размеры неразберихи.

Источник: http://www.nexus.ua/nalogovyie-sekretyi-belgii

Налоги для покупателей и собственников недвижимости в Бельгии

Налоги при покупке недвижимости:

налог на передачу собственности (droit d’enregistrement) – 10–12,5% от стоимости объекта;

услуги нотариуса – 0,2–4%;

оформительская пошлина (регистрационный сбор + кадастровая запись) – 12,5% от суммы контракта;

юридические сборы – 0,5–1%;

налоговая выплата при перепродаже объекта недвижимости – налог на прирост капитала в Бельгии (16%); не взимается после 5 лет владения.

Покупка недвижимости на вторичном рынке облагается регистрационной пошлиной. Размер пошлины может достигать 12,5% от суммы сделки.

На вторичном рынке в Бельгии сделки с жильем не облагаются НДС. Если покупается новый дом или дом в процессе строительства, то регистрационный сбор 12,5% взимается исключительно со стоимости земли. Постройка облагается налогом на добавленную стоимость, который составляет 21%.

При продаже недвижимости налогом на прирост капитала в Бельгии облагают только тех, кто использовал дом или квартиру по прямому предназначению и прожил там не менее 5 лет. В противном случае вам придется заплатить государству 16,5%.

Налоги на недвижимость после покупки:

• Ежегодный налог на недвижимость в Бельгии, который оплачивается ежегодно, – 1,25–2,5% от стоимости объекта недвижимости в зависимости от расположения.
• Ежегодный муниципальный налог – 7%.
• Налог на прибыль от аренды – до 50%.
• Налог на наследство – до 30% (зависит от расположения объекта и степени родства).

Источник: http://ee24.ru/belgium/information/taxes/

Налоги в Бельгии

Система налогообложения в Бельгии

подразделяется на прямые и косвенные налоги.

К прямым налогам относятся:

• Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) de l’impôt des personnes physiques (I.P.P.)
• Корпоративный подоходный налог (КПД) de l’impôt des sociétés (I.Soc)
• Налог на прибыль корпораций de l’impôt des personnes morales (I.P.M.)
• Налог для нерезидентов de l’impôt des non-résidents (I.N.R.)

Косвенные налоги рассчитываются в зависимости от действия и события. Они включают в себя регистрационные сборы, налог на наследство, налог на добавленную стоимость (НДС).

Подоходный налог для физ.лиц (НДФЛ) взимается с доходов, получаемых резидентами Бельгии. Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц, проживающие в Бельгии, под эту категорию налогоплательщиков не попадают.

Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода:

• 25% на доход от € 1 до € 7900;
• 30% на доход от € 7900 до € 11 240;
• 40% на доход от € 11 240 до € 18 730;
• 45% на доход от € 18 730 до € 34 330;
• 50% на доход от € 34 330

Ставки корпоративного подоходного налога обычно составляет 33,99%. Если доход компании не превышает € 322 500 в год, действуют скидки:

• 24,25% для дохода от 0 до € 25 000
• 31% для дохода от € 25 000 до € 90 000
• 34,5% для дохода от € 90 000 до € 322 500

Налог на прибыль корпораций в Бельгии для доходов от капитала и от недвижимости составляет от 15% до 25%, в зависимости от характера инвестиций и дохода (проценты или дивиденды).

Налог на прибыль может быть сокращен на 5%, если прибыль ввезена из-за границы и облагается налогом за границей.

Налог на дарение в Бельгии также зависит от конкретной ситуации. Налогом от 3% до 30% в зависимости от региона, в котором наследником является супруг или ребенок — прямые наследники, от 20% до 80% — другие наследники.

На нашем сайте вы можете подробнее узнать про налоги на недвижимость в Бельгии.

Строительство жилых домов облагается налогом в 12%.

Регистрационные сборы при продаже или аренде земельного участка в Бельгии составляют 12,5%, существует также система скидок.

Налог на регистрацию транспортных средств в Бельгии напрямую зависит от категории ТС, его стоимости, возраста и составляет максимально 0,2%.

В Бельгии отсутствует налог на прирост капитала от акций. Этот закон распространяется на бельгийских налогоплательщиков, продающих акции иностранной компании. В большинстве стран Европы такой доход облагался бы налогом в 25%.

Размер НДС в Бельгии составляет 21%. Однако от уплаты этого налога освобождены банки, страховые компании, услуги юристов, учителей, врачей, больниц и некоторых другие услуги.

Налоговая система в Бельгии не достаточно эффективна в связи с постоянными реформами.

Налоговые органы чрезвычайно редко проводят проверки, при этом многие решения налоговиков можно оспорить.

Представители Компании «Еврогруппа Консалт» в Бельгии помогут вам разобраться в тонкостях бельгийского налогообложения и законодательства на русском языке по любому вопросу, будь то регистрация фирмы в Бельгии, покупка бизнеса или недвижимости.

Источник: http://eurogroupe.ru/nalogi-v-evrope/belgium/?page=2