Налог в эстонии на доход

Полезная информация на тему: "Налог в эстонии на доход". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Налог в эстонии на доход

| Печать |

Налогообложение в Эстонии

При регистрации компании для получения вида на жительство в Эстонии необходимо помнить, что вы становитесь налогоплательщиком данного государства. Если компания зарегистрирована на территории Эстонии, то такое юридическое лицо рассматривается как резидент Эстонии с точки зрения налогообложения и, следовательно, должно облагать свои доходы налогами по законам этой страны.

Эстония имеет самую либеральную налоговую систему и благоприятный инвестиционный климат из всех ближайших территориальных соседей Российской Федерации. Эстония относительно недавно стала членом Евросоюза, но приводить свое налоговое законодательство в соответствие с нормами Евросоюза начала в 2000 году (15 декабря 1999 г. был принят новый закон о налоге на доходы, вступивший в силу в январе 2000 г.).

Общие принципы налогообложения устанавливает Закон о налогообложении, который определяет объект налогообложения, права и обязанности, ответственность налогоплательщика и управляющего налогами. Государственные налоги являются основной доходной составляющей государственного бюджета Эстонии.

Налоги делятся на государственные и местные. Государственные налоги поступают в государственный бюджет, местные налоги — в бюджеты местных самоуправлений.

Налоги должны платить как юридические, так и физические лица. Юридические лица в рамках своей хозяйственной деятельности облагаются следующими видами налогов:

  • подоходный налог с организаций,
  • подоходный налог с дивидендов,
  • налог с оборота,
  • лицензии
  • акцизы.

Подоходный налог с организаций:

Налога на прибыль в общепринятом для Европы виде (в виде процента от разницы между доходами и расходами) в Эстонии не существует. В январе 2000 года вступил в силу закон, согласно которому налог на прибыль взимается только при ее распределении или использовании в виде дивидендов. С точки зрения налогообложения под распределением дохода понимаются не только выплаты дивидендов, но и различного рода отчисления, дарения, материальная помощь и др. При выплате дивидентов ставка налога для физического лица составляет 21%.

Основной принцип эстонского налогового законодательства заключается в том, что доход подлежит налогообложению только один раз. Юридическое лицо, которое использовало свою прибыль, имеет право на зачет любых видов налогов, уплаченных им в любой стране в связи с получением распределенной прибыли.

Ставка налога на прибыль составляет 0 %.

При условии реинвестирования прибыли в последующее производство, ни о каких налогах речи не идет.

Налог с оборота:

Налог с оборота (аналог НДС) в Эстонии составляет 20 %. Реализация некоторых категорий товаров облагается налогом по сниженной ставке 5 % (например: книги, билеты на концерты и представления) и по ставке 0 % (категория медикаментов). Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в период ведения хозяйственной деятельности на территории Эстонии. Если организация оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то такие продукты не облагаются налогом. Также налог с оборота отсутствует в случае продажи товара или оказания услуги на таможенной территории и на территории Евросоюза, или при применении временного импорта (например, ввоз для переработки и последующего экспорта). Следует также учитывать, что налогоплательщики с налоговой базой по налогу с оборота менее 16 тысяч евро в год не являются налогообязанными по данному виду налога.

Акцизы:

В Эстонии есть различные виды налогов на акцизы, которые связаны с узкоспециализированными видами деятельности организации. Включает 5 акцизов: на алкоголь, табачные изделия, автомобили, горюче-смазочные материалы, тару и упаковку. Акциз уплачивает производитель и импортер подакцизного товара. Ставки акцизов установлены Законом об акцизе на алкоголь, табак и топливо и Законом об акцизе на тару.

Лицензия:

Согласно Коммерческому Кодексу, предприниматель может осуществлять деятельность в любом виде бизнеса, который не запрещён законом. Следует учитывать, что есть виды деятельности, для осуществления которых необходимо получение лицензии. В Эстонии нет закона, на основании которого выдача лицензий была бы регламентирована и регулировалась. Данная обязанность возложена на соответствующие институты и ведомства в зависимости от сферы деятельности, для которой необходимо получение лицензии. Наша компания сотрудничает с Министерством Юстиции Эстонии и готова оказать помощь в получении лицензий на интересующий Вас вид деятельности.

Физические лица, не только лица, имеющие гражданство этой страны, но и лица, получившие вид на жительство в Эстонии, обязаны платить государственные налоги, прежде всего, такие, как социальный и подоходный.

Социальный налог:

Работодатели, зарегистрированные в Эстонии, обязаны сами уплачивать социальный налог со всех выплат в пользу работников, за исключением предпринимателя – физического лица, который уплачивает их самостоятельно. Ставка по социальному налогу составляет 33 % и включает в себя отчисления в пенсионный фонд в размере 20 % и отчисления в фонд медицинского страхования – 13 %. Работник не является плательщиком данного вида налога, за уплату которого несут ответственность только работодатели.

Подоходный налог с физических лиц:

Доходы резидентов Эстонии облагаются налогом по пропорциональному принципу — действует единая ставка подоходного налога независимо от уровня дохода налогоплательщика, которая составляет 21 %. Резиденты Эстонии – это физические лица, имеющие постоянное место жительства в данной стране, или лица, получившие вид на жительство в Эстонии и находящиеся в этой стране в течение 183 дней в году и более. Нерезиденты Эстонии уплачивают подоходный налог с доходов, полученных в Эстонии. Особенностью налогообложения доходов физических лиц является то, что проценты по вкладам в банках Эстонии освобождены от налога, при этом дивиденды по ценным бумагам облагаются подоходным налогом. Таким образом, поощряются вложения денежных средств в банки Эстонии.

В отношении налогообложения доходов физических лиц действует такой принудительный вид страхования, как страхование по безработице, ставка по которому составляет 2,8 % в части удержания с работника и 1,4 % организация платит от фонда заработной платы за месяц.

Вид налога

Ставка

Примечание

Подоходный налог
Подоходный налог ФИЕ

С дохода физического лица-резидента
144 € в месяц является необлагаемым налогом доходом или 1728 € в год.
Для пенсионеров 192 € в месяц или 2304 € в год

Читайте так же:  Как оплатить налог за юрлицо физлицу

С выплат юридического лица (спецльготы, дивиденды, подарки и пожертвования, расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью)

Налог с оборота
Налог с оборота ФИЕ

Общая ставка, применяемая к налогооблагаемой стоимости товара или услуг

Ставка действует в отношении предусмотренных законом товаров и услуг (например, книги, опасные отходы, лекарственные средства, организация спектаклей или концертов на определенных условиях).

Ставка действует при экспорте товаров при обороте товаров внутри Сообщества, в случае услуг, местом возникновения оборота которых не является Эстония, а также для других перечисленных в законе товаров и услуг.

Социальный налог
Социальный налог ФИЕ

  • с заработной платы и иных денежных выплат работникам;
  • с выплат членам органов управления или контроля юридических лиц по смыслу статьи 9 Закона о подоходном налоге;
  • с выплат, произведенных на основании обязательственных договоров, заключенных с целью оказания услуг по подряду, поручению и иных услуг, в том числе с вознаграждений, выплаченных на основании договоров, предусмотренных частью 2 статьи 13 Закона о спорте;
  • со специальных льгот и подоходного налога, подлежащего взиманию со специальных льгот
  • 278,02 € является минимальной месячной ставкой, на основе которой выплачивается социальный налог (278,02 *33%=91,75 € в месяц)

Взнос по страхованию безработицы

В 2011 г. начинает действовать выплата по накопительной пенсии в размере 1% для тех, кто в 2010 г. добровольно не подключился к выплате со ставкой в 2%. Для тех, кто в 2010 г. продолжил выплаты, в 2011 г. ставка останется на прежнем уровне в размере 2%, к которой добавится 2% государственной выплаты (за исключением лиц, родившихся в период с 1942 по 1954 гг., к которым применяется ставка 4%).

РЕГИСТР ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

  • Предприниматели, занятые в следующих сферах деятельности, должны быть зарегистрированы в Регистре хозяйственной деятельности:
    • Розничная торговля;
    • Общественное питание;
    • Оптовая торговля;
    • Услуга;
    • Организация торговли;
    • Услуги в туристической сфере;
    • Работы, связанные с электрооборудованием, с сосудами под давлением, с газовым оборудованием, работы с механизмами, обслуживание газовых установок, установка и обслуживание грузоподъемного оборудования;
    • Производящий оценку и подтверждающий соответствие лиц установленным требованиям или осуществляющий контроль электрооборудования;
    • Импорт, экспорт, продажа и хранение жидкого топлива;
    • Область строительства;
    • Строительство железных дорог;
    • Разработка недр;
    • Обмен валюты;
    • Предприниматель, осуществляющий оборот пиротехнической продукции;
    • Пожарная безопасность;
    • Организация борьбы с вредителями сельского хозяйства;
    • Оказание реабилитационных услуг;
    • Услуги по размещению туристов;
    • Оказание услуг биржи труда.
  • Коммерческим кодексом предусмотрены следующие организационно — правовые формы коммерческой деятельности:
    • Физическое лицо – предприниматель;
    • Полное товарищество;
    • Коммандитное (доверительное) товарищество;
    • Паевое товарищество;
    • Акционерное общество;
    • Коммерческий кооператив.

Все эти формы можно условно разделить по степени ответственности на три группы — формы с полной, смешанной и ограниченной ответственностью.

Ответственность

Форма предпринимательства

Требования к капиталу

Физическое лицо — предприниматель
Полное товарищество

Источник: http://old.cfd-group.ru/index.php/analytics-and-informations/forign-real-property/123-nalogi-v-estonii

Налоги в Эстонии в 2019-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2019 году:

  • подоходный налог с предприятия0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2019 года – 540 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Читайте так же:  Приставы приходят домой за алименты

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:

  • количество работников от 30 человек;
  • реализация или доход от 2 000 000 евро;
  • объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

  • реализация или доход от 6 000 000 евро;
  • объем баланса от 3 500 000 евро;
  • количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Источник: http://estoniancompany.eu/poleznoe/nalogi-v-estonii-v-2019-m-godu

В Эстонии меняется налогообложение для физических лиц: это стоит учитывать при регистрации компаний в Эстонии

В Эстонии с 1 января 2018 года в силу вступают поправки о налогообложении физических лиц. Меняются правила относительно необлагаемого дохода. По сути Эстониz вводит прогрессивную шкалу налогообложения с собственной формулой расчёта.

Не облагаемый налогом доход: изменения с 1 января 2018 года

С начала следующего года в налоговой системе Эстонии произойдут изменения. В первую очередь они касаются расчёта необлагаемого дохода. В некотором смысле, это своя собственная версия прогрессивного налогообложения на все виды дохода физических лиц.

Теперь существует 3 ступени, которые влияют на необлагаемый доход:

  • При доходе до 14 400 евро в год (1200 в месяц), необлагаемый доход составит 6000 евро в год или 500 евро в месяц;
  • При доходе с 14 400 и до 25 200 евро необлагаемый доход высчитывается по формуле, которую разберём чуть ниже;
  • При доходе более 25 200 в год (2100+ в месяц) необлагаемый доход не применяется вообще, т.е. со всей суммы дохода собирается налог в 20%.

Изменения подразумевают два важных и интересных момента:

  1. Необлагаемый минимум касается ВСЕХ доходов физического лица, а не только заработной платы;
  2. То, как рассчитывается формула для необлагаемого дохода в пределах суммарного дохода 14 400 – 25 200 евро.

Формулы выглядит следующим образом:

6000 – 6000/10800 * (сумма дохода – 14400)

Гораздо проще сразу посчитать с цифрами. Предположим, лицо заработало за год 17 100 евро. Общая формула тогда такая: 6000 – 6000/10800 * (17100 – 14400).

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассчитаем отдельные части:

  • 17100-14400 = 2700;
  • 6000/10800 = 0,55556 (этот коэффициент в итоге един для всех вычислений);
  • 0,55556 * 2700 = 1500;
  • 6000 – 1500 = 4500 евро – это необлагаемый доход за год.

Чем выше доход за год, тем ниже необлагаемый минимум. Формула выглядит несколько сложной, но по крайней мере благодаря подобному подходу нет резкого увеличения налоговой ставки при переходе с одной ступени на другую, как это часто случается в иных государствах с прогрессивной налоговой ставкой.

При это напоминаем, что сама ставка подоходного налога в Эстонии остаётся той же самой: 20%.

Особенность, как говорилось в том, что эта формула учитывает весь доход, который человек получает за год: зарплата, дивиденды, пенсия, выплаты, продажа имущества и т.п. Вначале года лицо должно примерно посчитать, сколько оно собирается заработать и учесть, какой ежемесячный необлагаемый минимум для себя взять.

Иными словами, если работник получает зарплату в 1200 евро и необлагаемый минимум в 500 евро, то при любом ином доходе со стороны, он уже будет обязан или отказаться от части необлагаемого минимума, или доплачивать дополнительный подоходный налог в конце года.

Размер необлагаемого минимума и последующего подоходного налога государством рассчитывается в конце года на основе декларации.

Это кажется некоторым усложнением в простой и прозрачной налоговой системе Эстонии, но изменения касаются в первую очередь физических лиц и тех, кто является налоговым резидентом Эстонии. При этом всё ещё выгодно и перспективно думать о регистрации компаний в Эстонии.

Регистрация компаний в Эстонии: выгодные условия и перспективы роста

Регистрация компаний в Эстонии для инвестиций, ведения бизнеса или создания стартапа – популярная идея. В Эстонии регистрируют свои компании представители Швеции, Финляндии, России, Канады и других стран мира.

Почему они это делают? Потому что это выгодно.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это быстро. Сделать это можно даже в режиме онлайн всего за пару часов (при условии, что заранее получили электронное резиденство страны).

Зарегистрированная в Эстонии компания не облагается корпоративным налогом ровно до тех пор, пока прибыль реинвестируется обратно в бизнес. Это позволяет компании расти с увеличенной скоростью, в сравнении с конкурентами.

Читайте так же:  Сколько была пенсия в 1980 году

Управлять эстонской компанией можно дистанционно, как и вести отчётность через государственную электронную систему. Администрирование бизнеса в Эстонии максимально упрощено.

К тому же бизнес-климат Эстонии позволяет развиваться любому серьёзному предприятию:

  • Бюрократия максимально снижена, а чиновники заинтересованы в поддержке компаний, а не в получении штрафов за нарушения;
  • Эстония состоит в ЕС, ОЭСР, в других уважаемых организациях и блоках;
  • Национальная валюта – евро;
  • Доступ к европейской банковской системе, возможность открыть иностранный счет на компанию практически в любой другой стране мира;
  • Возможность работать на всей территории ЕС без дополнительных ограничений;
  • Направленность всего государства на высокие технологии, как в вопросах управления, налогообложения, финансовых услуг, так и в иных высокотехнологичных областях.

Добавьте к этому возможность получить разрешение на временное проживание инвесторам и создателям компаний, и возможность получить электронное резиденство и вести бизнес полностью дистанционно. Электронное резиденство уже используется международным бизнесом, как способ идентифицировать клиента. Особенно это выгодно в том случае, если ваша деятельность связана с финансами и необходимо выполнять требования анти-отмывочного законодательства.

Зарегистрировать компанию в Эстонии можно чрезвычайно быстро, но здесь есть свои подводные камни, в частности, наличие офиса в стране, открытие банковского счета, бухгалтерская отчётность (особенно в контексте новых изменений).

Для того, чтобы избежать лишних рисков, уважаемый читатель, стоит обратиться за профессиональной помощью к опытным консультантам. Мы помогаем регистрировать компании в Эстонии и делать это с учётом вашей глобальной бизнес-стратегии и личных планов.

Зарегистрировать компанию в Эстонии – это лишь часть дела. Необходимо открыть правильный банковский счет, а эта процедура требует зачастую больше подготовки. Именно здесь вам вдвойне понадобиться помощь, чтобы не терять время и силы на лишние телодвижения.

Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxation-for-individuals-changes-in-estonia/

Оптимизация налогообложения

В настоящее время эстонское законодательство предлагает одну из самых интересных систем налогообложения. Эстонские компании могут эффективно применяться в налоговом планировании, в частности при поставках товаров из/в ЕС, а также в качестве холдингов. Рассмотрим кратко характеристики компаний и систему налогообложения в Эстонии.

Уникальность Эстонской юрисдикции заключается в том, что она является абсолютно «белой» юрисдикцией, т.н. «оншором» и при этом совсем не имеет законодательного понятия «налога на прибыль». Существует определение налога с оборота, которое абсолютно аналогично понятию НДС-налог на добавленную стоимость и составляет 20%. При обороте превышающем 40 000 Евро предприятие обязано становиться налогообязанным. Однако существует много вариантов осуществления коммерческой деятельности, когда Эстонское предприятие является плательщиком налога с оборота по ставке 0%. При осуществлении коммерческой деятельности Эстонской компании следует учитывать наличие «Белого» и «Черного» списка юрисдикций.

Основа налогового законодательства — Коммерческий кодекс Эстонской Республики от 15 февраля 1995 года. Оcновные общегосударственные налоги:

Подоходный налог (или налог на прибыль предприятий) Corporate Tax — cтавка 0% применима к прибыли, которая получена, но не распределена. Это является существенным отличием от стандартной системы исчисления налога большинства стран, при которой взимается определенный процент с разницы между доходами и расходами компании.

Подоходный налог c физического лица — 20% (в том числе удерживается с заработной платы нерезидентов, работающих на территории Эстонии). Подоходный налог в некоторых случаях также подлежит уплате юридическими лицами — резидентами Эстонии, которые ведут бизнес и осуществляют перечисление (транзакции) на компании, которые по отношению к Эстонии являются «низконалоговыми».

Социальный налог — 33% (в том числе начисляется на заработную плату нерезидентов, работающих на территории Эстонии).

НДС (VAT) — 20%. НДС и налог с оборота — это однозначные понятия. Отчёт по налогу с оборота подается в налоговые органы ежемесячно. При экспорте товаров и услуг из Эстонии — 0% в отчете по данному налогу не отражается. С одной стороны, регистрация эстонской компании в качестве плательщика НДС не является обязательной, так как необходимость оплачивать НДС возникает в том случае, когда объем облагаемой НДС реализации превышает 40 000 EUR. На территории Эстонии также могут возникнуть обязательства по уплате VAT для некоторых операций. Зачастую по услугам, так как вне зависимости от места оказания услуг, считается, что услуги оказаны на территории Эстонии. Следует заблаговременно определять тип хозяйственной операции и учитывать возможность начисления налогов по ряду услуг. Исключением, например, является интернет торговля.

Подоходный налог с дивидендов — в том случае, если участники решают распределить прибыль в пользу учредителей, применяется ставка налога с выплачиваемых дивидендов — 20/80.

C 1 января 2009 года в силу вступили изменения в законодательстве относительно условий, при выполнении которых дивиденды не будут облагаться подоходным налогом.

Приведем наиболее интересные выдержки из Закона о подоходном налоге:

Статья 50. Подоходный налог с дивидендов и прочих отчислений от прибыли:

(1) Коммерческое объединение из числа резидентов (в том числе полное и коммандитное товарищество) платит подоходный налог с прибыли, распределенной в виде дивидендов или иных отчислений от прибыли при их выплате в денежной или неденежной форме. Подоходным налогом не облагается прибыль, распределенная в порядке фондовой эмиссии.

(1′) Дивиденд не облагается установленным частью 1 подоходным налогом, если:

1) выплачивающее дивиденды коммерческое товарищество-резидент получило являющийся основанием для выплаты дивидендов от являющегося обязанным по подоходному налогу коммерческого товарищества-резидента страны договора или Швейцарии (за исключением коммерческого товарищества, расположенного на территории с низкой налоговой ставкой), и ему принадлежало во время получения дивидендов не менее 10% акций, паев или голосов указанного коммерческого товарищества;

(RT I 2008, 51, 286 – вступ. в силу с 01.01.2009);

2) дивиденды выплачиваются за счет прибыли, принадлежащей постоянному месту деятельности коммерческого товарищества-резидента, находящегося в стране договора или в Швейцарии;

3) выплачивающее дивиденды коммерческое товарищество получило являющиеся основанием для выплаты дивиденды от не названного в пункте 1 коммерческого товарищества иностранного государства (за исключением коммерческого товарищества, расположенного на территории с низкой налоговой ставкой), и ему принадлежало во время получения дивидендов не менее 10% акций, паев или голосов указанного коммерческого товарищества и с дивидендов подоходный налог удержан или являющаяся его основанием часть прибыли обложена подоходным налогом;

(RT I 2008, 51, 286 – вступ. в силу с 01.01.2009);

Читайте так же:  Отказ от взыскания алиментов на ребенка

4) дивиденды выплачиваются за счет прибыли, принадлежащей постоянному месту деятельности коммерческого товарищества-резидента, находящегося в иностранном государстве, и эта прибыль обложена подоходным налогом и т.д.

Особенности налогообложения прибыли предприятий в Эстонии

Эстонское законодательство определяет список стран, не являющихся оффшорными, то есть в которых нет низкой налоговой ставки:

Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если с части прибыли, являющейся основанием их уплаты, подоходный налог уплачен или если подоходный налог удержан с дивидендов в иностранном государстве.

У Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения со следующими государствами:

Налоги с заработной платы нерезидентов

С заработной платы Члена правления-нерезидента удерживается 20% подоходного налога, а также начисляется 33% социального налога. Член правления получает выплату за вычетом подоходного налога (20%). Если работник-нерезидент работает по трудовому договору и выполняет свои обязанности за пределами Эстонии, то налоги не платятся.

Если работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 20% и исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивает социальный налог по ставке 33%.

Налог с оборота (VAT)

Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг (обязанность регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота наступает в день, когда оборот, облагаемый налогом, за исключением отчуждения основного имущества, превышает с начала календарного года 40 000 EUR).

Основная ставка Налога с оборота в Эстонии составляет 20%. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0%. Отчёт по налогу с оборота подается до 20 числа каждого месяца.

Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота и не отражаются в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в налоговый департамент.

Если деятельность эстонской компании происходит только в EC, то регистрироваться для получения номера VAT необходимо с момента начала деятельности. Для получения VAT номера необходим личный визит члена правления или действительного работника компании в налоговый департамент Эстонии.

Поскольку Эстония находится в Европейском Союзе, то к деятельности эстонских компаний применяются положения европейского законодательства в области налога на добавленную стоимость. Это означает, что даже если деятельность эстонского предприятия не ведется на территории Эстонии, у него могут возникнуть обязательства по VAT-регистрации при совершении определенных операций, например:

1. «Дистанционная продажа», то есть когда товар продается покупателю из другого государства ЕС, который не зарегистрирован в этом государстве по налогу с оборота (т.е. не имеет номер VAT). Тогда обязанность регистрации для эстонского предприятия возникает при обороте 35 000 Евро с начала календарного года.

2. Эстонское предприятие обязано зарегистрироваться по налогу с оборота в случае оборота с 0%-ой ставкой, если этот оборот происходит на территории ЕС.

Прочитать о возможных схемах применения налога с оборота и оптимизации налогообложения:

Отчетность компаний

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

А. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонское предприятие зарегистрировано по Налогу с Оборота, т.е. имеет индивидуальный VAT номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу — по подоходному и социальному налогам и к 20-му числу — по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС.

В. В Коммерческий Регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июню эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме Финансовый Отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12).

С. В Департамент Статистики. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом Статистики на основании своих критериев.

D. В Центральный Банк Эстонии. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании своих критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Аудит

Эстонское предприятие обязано пройти аудиторскую проверку в следующих случаях:

— количество работников — свыше 10 человек;
— уставной капитал предприятия больше 25 500 EUR;
— оборот компании свыше 3 000 000 Евро — аудиторский обзор;
— оборот компании свыше 6 000 000 Евро — аудиторское заключение.

Источник: http://www.dklex.ee/tax-planning.html

Фирма в Эстонии и налоги. Сколько должна платить фирма в Эстонии

Здравствуйте, дорогие читатели блога Александры Листерман. Предлагаю Вам совместно разобрать налоговую систему Эстонии, так сказать, по косточкам. Простое объяснение, всегда лучше официозных цифр и презентаций, написанных сухим текстом. Поэтому, сегодня мы с Вами пройдем некоторый ликбез по налогам Эстонии, чтобы Вы были более осведомлены о возможностях, так называемой, оншорной юрисдикции для Вас и Вашего бизнеса.

Абстрактное мышление всегда давалось мне с трудом, поэтому перейду сразу к делу. Предположим, дорогой читатель, что Вы уже успешно совершили покупку готовой компании или зарегистрировали новую в Эстонии. Не важно, товарищество ли это с ограниченной ответственностью или какая-либо иная правовая форма. И абсолютно не важно – резидентом какой страны является собственник или член правления эстонской компании. Законодательство в Эстонии едино для всех форм и резиденства.

Существует несколько видов налогов в Эстонии, мы разберем основные – те с которыми эстонская фирма сталкивается ежемесячно или ежегодно.

Вы ведете бизнес от эстонской компании и Ваш оборот (продажи товаров и услуг) достиг 16000 евро. С этого момента, если Вы ранее не позаботились о том, чтобы стать налогообязанным по НДС (VAT) в Эстонии, Ваше предприятие становится налогообязанным, так сказать, принудительно. Налогообязанный по налогу с оборота (а именно так называется НДС в Эстонии) обязан с этого момента подавать ежемесячные декларации, в которых указывается оборот предприятия за прошедший месяц, налог, который полагается к уплате и налог, который предприятие имеет право вернуть ( так называемый налог к зачету). В декларации оборот Вашего предприятия разделяется по ставкам налога с оборота, таких в Эстонии несколько.

Я подготовила для Вас очень простую таблицу, в которой указывается ставка налога с оборота и случаи, в которых Ваши продажи облагаются этими ставками.

Читайте так же:  Проводки у филиала субсидии доходы бюджетное учреждение
Ставки НДС Ваша фирма в Эстонии продает товары или услуги 1. на территории Эстонии 2. на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения 1. на территории Эстонии 2. компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС
Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги1. компаниям на территории EC, имеющим VAT номер2. компаниям и частным лицам на иной территории (кроме ЕС и Эстонии)

Теперь Вы знаете, что если Ваша эстонская компания продает услуги или товар в страны ЕС или иные государства, не принадлежащие зоне ЕС, то Ваши продажи не облагаются налогом с оборота, но, тем не менее, декларируются в налоговой декларации. К зачету Вы имеете право потребовать налог с оборота, уплаченный за товары или услуги на территории Эстонии либо налог, уплаченный на таможне, при ввозе товара. Нужно отдать должное налоговому департаменту Эстонии в вопросе возврата уплаченного налога. После подачи заявки на возврат, деньги приходят на счет компании в срок от одного до тридцати дней.

Продолжим мы налогами с заработной платы. Если Ваша чудесная компания имеет работников-резидентов Эстонии, то с брутто-зарплаты Вы обязаны перечислить в бюджет Эстонии 20% — подоходного налога, 33% — социального налога и 4,2% налога по страхованию от безработицы. Если компания имеет работников-нерезидентов, то с их брутто-зарплаты необходимо заплатить только 20% подоходного налога, либо, если между Эстонией и страной-резиденства работника Вашей компании подписан договор об избежании двойного налогообложения, и налог в стране резидента меньше 20%, то ничего в Эстонии платить не нужно. Но обязанность уплатить налоги со своего дохода у работника Вашего предприятия сохраняется, уже в его стране и по иной ставке.

По заработной плате налоги платятся 10 числа следующего, после выплаты заработной платы работнику, месяца. Т.е. если Вы только начисляете зарплату, но не выплачиваете – обязанности по налогам не возникает. Например, начислили работнику зарплату за декабрь – 31 декабря, выплатили 10 января, налоги же заплатили только 10 февраля. В Эстонии позволяется перечислять работникам и членам руководящих органов компании безналоговые компенсации по использованию личного автомобиля в служебных целях до 256 евро в месяц, чем и пользуются 99% эстонских фирм. Надеюсь, здесь тоже все понятно.

Ваша компания закупает товары и услуги в ЕС или в иных странах? Налог на товары и услуги, купленные в ЕС, идет по ставке 0% и подлежит декларированию в налоговой декларации по налогу с оборота, кстати, она подается к 20 числу следующего месяца. Товары, приобретенные за пределами ЕС, и не заходящие на территорию Эстонии, тоже не подлежат никакому налогообложению.

Услуги, приобретенные за пределами ЕС, за исключением территорий с низкими налоговыми ставками (так в законе называются многие оффшорные юрисдикции, список территорий, которые не считаются оффшорными, найдете в статье Лучшая налоговая гавань мира-Эстония), тоже облагаются налогом с оборота по ставке 0%.

Если же Вы заплатили за услуги в страны из списка низконалоговых юрисдикций, то будьте добры, заплатите в бюджет Эстонии налог с суммы услуг по ставке 20/79, т.е. мы умножаем сумму услуг на 20 и делим на 79, получается сумма приблизительно равная 26%.

Теперь переходим к очень интересному вопросу, как всегда – все вкусное в конце. Налог с прибыли в Эстонии! Как Вы, наверное, уже читали в статьях этого блога, Эстония уникальна тем, что в ней нет налога на прибыль. И это, хочу заметить, чистая правда. Вернее теоретически налог есть, но ставка его 0%. В связи с этим, предприятия Эстонии не сдают никаких квартальных деклараций и балансов в налоговый департамент, в этом нет смысла, так как ставка налога — 0%. И самое интересное, что в Эстонии нет налога на дивиденды. Да, да, я не ошиблась. Дивиденды, полученные частными или юридическими лицами, налогами не облагаются. И все было бы очень вкусно и красиво, и эстонское государство совершенно не имело бы пополнений в его профицитный бюджет от, так называемого, корпоративного налога, если бы не налог, который взимается в Момент Распределения прибыли.

«Ага!»- скажите Вы — «я чувствовал подвох!» И он, конечно же, есть, так как юрисдикция все-таки не оффшорная. Так вот, дорогие друзья, Вы прекрасно работаете, рефинансируете свою прибыли за сколько угодно лет, вкладываете ее в недвижимость, оборудование, подвижной состав, в ценные бумаги, банковские депозиты и т.д. и т.п. – налога с прибыли НЕТ. Но как только вы решили распределить хоть м-а-а-а-аленький кусочек Вашего прибыльного пирожка – будьте любезны – 20/79 или приблизительно 26% с нетто-суммы выплаты.

Подведем итоги, если Вы не продаете товары на территории Эстонии и частным лицам ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если Вы не платите зарплату, то налоги у Вас тут тоже не возникают. Если Вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у Вас тоже нет! Ну не Чудо ли? И это все в Евросоюзе, и это все в Еврозоне!

Ну конечно…кому нужна фирма, с которой можно получить деньги на руки, заплатив 20/79…. Подробнее об этом читайте в замечательной статье Александры В каких случаях лучше зарегистрировать оншорную компанию вместо оффшорной?

А так же пишите мне на адрес [email protected] и я подробно расскажу Вам как можно в конкретно Вашем случае минимизировать и эти налоги.

Друзья, если эта статья понравилась Вам, ставьте +1 от Google или «Мне нравится!» в Facebook. Мы все будем Вам очень благодарны!

Все статьи о бизнесе в Эстонии, регистрации и налогообложении эстонских компаний и иммиграции в Эстонию

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/which-taxes-should-estonian-company-pay/

Налог в эстонии на доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here