Содержание
- 1 С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход
- 2 С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”
- 3 В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)
- 4 Налоги и платежи за работников в 2020 году
- 5 Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году
- 6 Кому платить налог на профессиональный доход?
- 7 Срок уплаты самозанятым налога на профессиональный доход
- 8 Налог на профессиональный доход
- 9 Кто может применять налог на профессиональный доход?
- 10 Как самозанятым гражданам и ИП платить налог на профессиональный доход
С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход
Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.
Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.
Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».
Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.
Налоговая декларация по данному налогу не представляется.
Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/55771.html/
С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”
Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.
Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.
По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.
Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.
Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: http://buhguru.com/news/nalog-na-professionalnyj-dohod.html
В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)
В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.
Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица
Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица
| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Срок уплаты транспортного налога в 2020 году
Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.
Срок уплаты земельного налога
В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Срок уплаты страховых взносов в 2020 году
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году
НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.
Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение
Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.
Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:
- мобильное приложение «Мой налог»;
- личный кабинет на сайте налоговой службы;
- кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: http://buhguru.com/uplata-nalogov/srok-uplaty-nalogov-2020-tablitsa.html
Налоги и платежи за работников в 2020 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).
Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).
Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.
Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.
Страховые взносы за работников
Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:
- На обязательное пенсионное страхование – 22%.
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
- ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.
В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:
- На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
- На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
- На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.
Источник: http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/
Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году
Появился налог на профессиональный доход для самозанятых
Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.
Кто относится к самозанятым
Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.
Источник: http://service.buhsoft.ru/book/poyavilsya-nalog-na-professionalnyy-dokhod-dlya-samozanyatykh/
Кому платить налог на профессиональный доход?
Законопроект о введении налога на профессиональный доход для самозанятых прошел II чтение (Проект Федерального закона N 551845-7 ). Предполагается, что он вступит в силу 1 января 2019 года.
Экспериментально ввести еще один специальный налоговый режим на период до 2028 года включительно планируется в 4 регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Преимуществами режима является то, что гражданин, ведущий профессиональную деятельность и получающий от нее доход:
- должен будет вносить всего один платеж с выручки, правда, ежемесячно (делить указанную сумму на налоги и взносы, а также перечислять их в соответствующие бюджеты, будет государственный орган – предварительно орган Федерального казначейства). То есть отдельно уплачивать страховые взносы плательщику не придется. Причем это правило будет распространяться и на ИП, перешедших на уплату налога на профессиональный доход;
- не должен будет представлять отчетность по указанному налогу;
- будет освобожден от уплаты НДФЛ в части сумм, облагаемых налогом на профессиональный доход, а также НДС, кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.
Условия применения режима
Новый налог на профессиональный доход смогут платить те физические лица, которые:
- ведут деятельность в регионе, участвующем в эксперименте, и зарегистрировались в качестве плательщиков этого налога;
- не имеют работодателя и наемных работников;
- получают доход за год в пределах 2,4 млн. руб.
То есть предполагается, что легализовать свои доходы смогут такие самозанятые граждане, как няни, репетиторы, web-дизайнеры, лица, оказывающие в частном порядке бытовые услуги, к примеру, ремонт техники, мебели, и т.д.
Вместе с тем, граждане, ведущие определенные виды деятельности, будут не вправе перейти на указанный налоговый режим. Речь идет о реализации подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи имущества, ранее использовавшегося для личных и домашних нужд) и др.
При несоблюдении перечисленных выше условий физлицо утрачивает право на применение режима в виде налога на профессиональный доход.
Расчет налога
Облагаться налогом будут доходы физического лица, полученные при реализации товаров, работ, услуг (далее – товаров). При этом налоговая база считается нарастающим итогом с начала года.
Ставка налога зависит от того, кому плательщик продает свои товары. При продаже физическим лицам полученный от них доход облагается по ставке 4%, при продаже организациям и ИП – по ставке 6%.
Также плательщик будет вправе воспользоваться вычетом, размер которого может достигать 10 тыс. руб.
Технологии в помощь налогоплательщику
Законопроектом предусмотрено, что плательщики налога на профессиональный доход будут активно взаимодействовать с налоговиками через приложение «Мой налог». Так с помощью него гражданин сможет:
- зарегистрироваться в качестве плательщика налога без посещения ИФНС. Кстати, усиленная квалифицированная подпись тоже не понадобится;
- передавать сведения о реализуемых товарах, что будет его обязанностью при переходе на указанный налоговый режим;
- платить налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.
Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509296
Срок уплаты самозанятым налога на профессиональный доход
Когда платить налог на профессиональный доход? Срок уплаты НПД самозанятыми гражданами. Бесплатная онлайн-помощь специалиста.
Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?
Уплата налога на профессиональный доход производиться самозанятым гражданином ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Обратите внимание, первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физлица на учёт до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором гражданин поставлен на учёт. То есть если вы зарегистрированы самозанятым гражданином в феврале, то первый раз уплатить налог нужно до 25 апреля.
Источник: ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Текст закона о самозанятых лицах и комментарии экспертов портала читайте по ссылке.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого читайте по ссылке.
Автор: Александр Грищенко
Фото: image4you / Pixabay
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).
Источник: http://samozanyatyiinfo.ru/nalog/srok-uplaty-npd.html
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):
- 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
- 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.
То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.
Налоговый вычет для самозанятых
Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:
- 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
- 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.
И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.
Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.
То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).
При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).
Пример. Как платить налог самозанятому
Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).
И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.
Налог на самозанятых граждан
Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.
Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).
Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.
Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).
Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509496
Кто может применять налог на профессиональный доход?
В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.
Для кого разработали НПД
Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.
Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.
При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.
Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.
Преимущества НПД
Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?
Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.
В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.
Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.
Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.
- Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
- Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
- Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
- Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
- Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
- Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.
Ограничения для применения НПД
Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.
Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.
На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.
На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.
Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.
Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.
Как плательщику НПД работать с клиентами
Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.
Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.
Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.
Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.
Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/nalog-npd/
Как самозанятым гражданам и ИП платить налог на профессиональный доход
Евгения Чубарова заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России
В этом решении:
- Кто вправе применять спецрежим
- В каких регионах действует
- Какие виды деятельности можно перевести
- Как стать плательщиком
- Какие налоги и взносы платить
- Налог на профессиональный доход
- НДФЛ
- НДС
- Страховые взносы
- Обязанности налогового агента
- Какую отчетность сдавать
- Как сняться с учета
С 1 января 2019 года действует новый экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП – налог на профессиональный доход. В рекомендации – кто может применять спецрежим, по каким видам деятельности, как перейти на спецрежим, какие налоги и взносы платить и сдавать ли отчетность.
Кто вправе применять спецрежим
Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Перейти на спецрежим могут россияне и иностранные граждане из стран – участниц ЕАЭС. Для этого нужно:
Плательщики налога на профессиональный доход вправе совмещать деятельность на этом спецрежиме с работой по найму. Например, когда сдают жилье в аренду. С зарплаты наниматель заплатит НДФЛ и страховые взносы (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Учредители и участники организаций вправе зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход. Но налогом на профессиональный доход можно облагать только доходы, которые не связаны с работой в качестве учредителя или участника.
Обычным гражданам необязательно регистрировать ИП, чтобы перейти на уплату налога на профессиональный доход.
В каких регионах действует
Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход действует в период с 2019 по 2028 год в четырех регионах (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В числе этих регионов:
Какие виды деятельности можно перевести
Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Например, сдает жилье в аренду, создает сайты, пишет или переводит тексты, строит дома, ремонтирует квартиры или печет торты на дому. Спецрежим разрешено использовать при предоставлении займов (письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012).
Да, можно, если гражданин не работает у заказчика по трудовому договору и не работал у него на протяжении последних двух лет.
Как стать плательщиком
Граждане и предприниматели на УСН, ЕСХН и ЕНВД вправе зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход с любой даты. Датой постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет дата, когда вы направили в инспекцию заявления о постановке на учет (п. 10 ст. 5 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).
Заявление о регистрации плательщика налога на профессиональный доход можно подать самостоятельно. Россияне могут это сделать через личный кабинет налогоплательщика «Мой налог» на сайте npd.nalog.ru, мобильное приложение «Мой налог» или банк.
Предприниматели добровольно переходят на уплату налога на профессиональный доход (письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84416). Но этот спецрежим нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если гражданин ведет разные виды деятельности (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Через мобильное приложение «Мой налог» плательщик налога на профессиональный налог может:
Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).
Чтобы оформить чек через приложение «Мой налог», нажмите на кнопку «Новая продажа» в разделе «Главная» и заполните реквизиты:
- наименование документа – кассовый чек;
- дата и время расчета;
Чек с ошибкой можно скорректировать или аннулировать прямо в приложении. Если отменяете документ сразу после того, как оформили, нажмите на кнопку «Аннулировать чек» на странице сформированного чека. Появится сообщение: «Выберите причину аннулирования чека» – «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
Предложите клиенту отсканировать QR-код на чеке.
Чек, который оформлен в мобильном приложении «Мой налог», нельзя проверить через мобильное приложение «Проверка кассового чека».
Какие налоги и взносы платить
Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ.
Налог на профессиональный доход
Объект налогообложения у плательщиков налога на профессиональный доход – доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Учитывайте в доходах только ту компенсацию, которая входит в арендную плату и не выделена отдельно.
Налог на профессиональный доход заменит НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход, физлица должны будут заплатить НДФЛ.
Если плательщик налога на профессиональный доход получает доходы, которые облагаются НДФЛ, он вправе претендовать на налоговые вычеты по этому налогу. Но есть дополнительные условия: гражданин должен быть налоговым резидентом и получать доходы, по которым ставка НДФЛ – 13 процентов, кроме дивидендов (п. 3, 4 ст. 210 и ст. 214.1, 218, 219, 220, 221 НК). В противном случае плательщик налога на профессиональный доход вычеты по НДФЛ не получает.
Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП.
Страховые взносы
Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Обязанности налогового агента
За предпринимателем – плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК (п. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Какую отчетность сдавать
Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».
Как сняться с учета
Чтобы сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход, гражданин или ИП должен подать заявление в ИФНС. Порядок действий зависит от причины ухода со спецрежима.
Самозанятый гражданин и ИП вправе в любой момент сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход по собственной инициативе. ИФНС снимет с учета в тот же день, когда подадите заявление о снятии с учета через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
После потери права платить налог на профессиональный доход ИП может перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД. Уведомление о применении упрощенки или ЕСХН, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно оформить на бланках, как для перехода на УСН, ЕСХН или ЕНВД, и отправить инспекторам в 20-дневный срок. Граждане не ИП в этот же срок вправе зарегистрироваться в качестве предпринимателя и перейти на спецрежим.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Источник: http://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/11_19261
Юрист в области административного права.
Стаж: 17 лет.
