Налог на профессиональный доход сколько зарегистрировалось

Полезная информация на тему: "Налог на профессиональный доход сколько зарегистрировалось". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые физические лица и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый налоговый спецрежим — «Налог на профессиональный доход». Соответствующий законопроект был одобрен Госдумой в первом чтении на пленарном заседании 25 октября.

Что такое профессиональный доход

Согласно законопроекту под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Обычно подобной деятельностью занимаются те, кто оказывает различные услуги физическим лицам — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Пока новый налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его итогам действие спецрежима может быть распространено на всю территорию РФ.

Бесплатно определить вероятность выездной налоговой проверки

Преимущества нового спецрежима

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Согласно законопроекту, ставка НПД составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Предполагается, что из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Напомним, налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Бесплатно отчитываться во все контролирующие органы в течение трех месяцев

Кто не сможет перейти на спецрежим

У новой системы налогообложения есть ряд серьезных ограничений. В частности, спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Напомним, что комментируемый законопроект прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению, которое ориентировочно состоится в середине ноября, депутаты могут внести ряд поправок в законопроект.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2018/10/14011

Налог для самозанятых: кто, где, когда и сколько

1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит новый специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход. Рассказываем, кто сможет применять этот режим, сколько нужно будет платить и как налоговики станут контролировать уплату нового налога.

Кто сможет платить налог на профессиональный доход

Новый закон не использует такого понятия, как «самозанятые граждане». Речь в законе идет о «налогоплательщиках налога на профессиональный доход». Соответственно, такие плательщики условно и считаются самозанятыми.

Плательщиками налога на профессиональный доход признаются:

  • физические лица, вставшие на учет в ИФНС в качестве плательщика нового налога;
  • индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный спецрежим.

Самозанятые должны осуществлять деятельность, по которой применяется новый спецрежим, самостоятельно, без привлечения сотрудников и заключения трудовых договоров с кем бы то ни было. Соответственно, и работодателя по данным видам деятельности иметь они не могут (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Они могут работать, можно даже сразу у нескольких работодателей, а в свободное от основной работы время осуществлять деятельность, облагаемую налогом на профессиональный доход. Главное, чтобы такая деятельность осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах какого-либо работодателя.

Допустим, гражданин Иванов работает у ИП Петрова менеджером по продажам пять дней в неделю, а на выходных ремонтирует компьютеры и платит с доходов от ремонта налог на профессиональный доход. Такая схема работы будет считаться законной. Если же Иванов будет работать не один, а наймет себе в помощь для ремонта компьютеров сотрудника, то закон будет нарушен.

Нарушен он будет и в том случае, если ИП, у которого работает Иванов, сам специализируется на ремонте компьютеров и в целях экономии налогов и страховых взносов решит «перевести» своего сотрудника на налог на профессиональный доход. Это будет считаться нарушением, поскольку новый налог не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в интересах третьих лиц.

Что касается ИП, то совмещать уплату налога на профессиональный доход с применением других налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ОСНО) также не получится.

Допустим, ИП Петров применяет УСН в отношении деятельности по ремонту компьютеров. С 2019 года он решил расширить свой бизнес и заняться еще и ремонтом принтеров. Перевести ремонт оргтехники на уплату налога на профессиональный доход и одновременно применять УСН в отношении ремонта компьютеров нельзя. По закону предприниматель обязан перейти с УСН на новый спецрежим в отношении всех видов своей деятельности. Наемных сотрудников нанимать он не сможет.

Кто не сможет применять спецрежим для самозанятых

Ограничения на применение нового налогового спецрежима установлены ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, запрет распространяется на ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

Также налогоплательщиками налога на профессиональный доход не могут являться следующие субъекты:

  • лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
Читайте так же:  Сведения об алиментах для соцзащиты образец

Кроме того, законом установлен предельный размер доходов, при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается. Данная величина составляет 2,4 млн рублей в год. Если в текущем году доход от осуществляемой самозанятым гражданином деятельности превысит эту величину, он должен будет зарегистрировать ИП или перейти на другой режим налогообложения.

Регистрация самозанятых в налоговой

Чтобы стать самозанятым, необходимо встать на учет в качестве плательщика нового налога. Для этого через личный кабинет плательщика на сайте ФНС России нужно подать соответствующее заявление. Никакие другие документы, кроме заявления, можно не предоставлять.

Если у физлица отсутствует доступ к личному кабинету, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно при помощи мобильного приложения «Мой налог», которое сформирует заявление, внесет в него паспортные данные гражданина, а также направит в налоговую его фотографию.

Приложение «Мой налог» будет бесплатным. Его можно использовать как со стационарного компьютера, так и с мобильного устройства (телефона, планшета). Во всяком случае, пока планы и обещания такие.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика будет считаться дата направления в налоговый орган соответствующего заявления. Никаких документов, подтверждающих статус плательщика, получать не потребуется.

Также зарегистрироваться в качестве самозанятого можно будет через уполномоченный банк, который сформирует соответствующее заявление и подаст его в ИФНС.

Чем смогут заниматься самозанятые

С даты постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход физлица (в том числе ИП) на законных основаниях могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав, а также выполнением работ и оказанием услуг.

Реализовывать товары и оказывать услуги разрешается не только гражданам для их личных нужд, но также ИП и организациям. В этом смысле для самозанятых устанавливается полная свобода действий.

Между тем, закон устанавливает и некоторые ограничения на виды доходов, которые можно будет облагать новым налогом. Исчерпывающий перечень таких ограничений установлен ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, не будут признаваться объектом обложения налогом на профессиональный доход, в частности, следующие доходы:

  • от трудовой деятельности;
  • продажи недвижимости и транспортных средств;
  • передачи имущественных прав на недвижимое имущество (исключение здесь составляют случаи сдачи жилья в аренду);
  • ведения деятельности в рамках договора простого товарищества;
  • уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Таким образом, сэкономить НДФЛ, например, при продаже квартиры или машины не получится. Как не получится сэкономить и на налоге при сдаче в аренду нежилого объекта недвижимости. А вот применять спецрежим в отношении сдачи в аренду (наем) квартиры или комнаты законом разрешается.

Размер налога и порядок его уплаты

Налог на профессиональный доход будет уплачиваться по двум ставкам – 4% и 6%. С 2019 года вводится десятилетний мораторий на повышение указанных налоговых ставок. Конкретная ставка станет зависеть от того, кто именно будет являться потребителем товаров/услуг самозанятого.

Если потребителями являются физлица, то получаемые от них доходы станут облагаться по ставке 4%. Если же на стороне потребителей выступают организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов будет применяться ставка 6%.

При этом уплачиваемый налог будет уменьшаться на налоговый вычет в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вычет составит 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6%. Максимальная величина ежемесячного вычета составляет 10 000 рублей.

Допустим, Иванов оказывает физлицам услуги по ремонту компьютеров. Соответственно, его доход облагается по ставке 4%. В январе 2019 года от ремонта компьютеров он получил совокупный доход в размере 50 000 рублей.

Налог за январь составит 2000 рублей (50 000 х 0.04). Величина вычета будет равна 500 рублям (50 000 х 0.01). Итого, с учетом вычета Иванов за январь должен будет уплатить в ИФНС 1 500 рублей.

Налоговым периодом по новому налогу признается месяц. Соответственно, налог, за некоторыми исключениями, нужно будет уплачивать ежемесячно. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумму налога с учетом вычета станет рассчитывать ИФНС, а уплачивать его нужно будет по месту ведения деятельности на основании выставляемого налоговиками уведомления. Если сумма налога по итогам месяца составит менее 100 рублей, указанную сумму перенесут на другой месяц, добавив ее к величине налога за следующий налоговый период.

Платить налог можно как самостоятельно, так и через уполномоченный банк или оператора электронной площадки. Под операторами электронных площадок закон подразумевает специальные сайты для поиска контактов и заключения сделок между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Перечень таких операторов будет размещаться в мобильном приложении «Мой налог».

Если самозанятый уполномочит на уплату налога оператора или банк, налоговые уведомления будут приходить именно им, а деньги в счет уплаты налога просто списываться со счета физлица. За несвоевременную уплату налога ИФНС сможет начислять пени. Конкретные меры ответственности самозанятых будут предусмотрены новой ст. 129.13 НК РФ.

Контроль за уплатой налога на профессиональный доход

Отчитываться о своих доходах самозанятые не будут. Налоговые декларации по налогу на профессиональный доход не представляются (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Контролировать доходы самозанятых и соблюдение порядка уплаты ими налогов ИФНС будут исключительно через приложение «Мой налог».

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенной сделке будут заноситься в приложение «Мой налог». Приложение будет знать о каждом расчете и передавать соответствующую информацию в налоговый орган. Сами же самозанятые будут выдавать покупателям чеки.

Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи будут установлены самим порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

При этом соблюдение самозанятыми указанных требований станет контролироваться их же клиентами, которым будет попросту невыгодно покупать товары и услуги в обход законной схемы.

Так, организации и ИП, не получившие от самозанятого чек на сумму совершенной оплаты, не смогут учесть спорные расходы в целях уменьшения своей облагаемой базы (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для покупателей-физлиц отсутствие чека может обернуться проблемами с защитой прав потребителя.

Что касается тотального мониторинга движений денежных средств по картам физлиц, то это маловероятно и практически невыполнимо. Скорее всего, налоговики будут проверять карты самозанятых выборочно. Например, в тех случаях, когда на физлицо, работающее по серой схеме, поступит жалоба от покупателей.

Читайте так же:  Пенсионные отчисления сколько процентов от заработной платы

Передача самозанятыми чеков

При каждом расчете самозанятые обязаны будут сформировать чек и передавать его покупателю (заказчику). Кассовый аппарат для этого приобретать не придется. Чеки станут формироваться при помощи того же приложения «Мой налог».

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета. Это касается расчетов наличными денежными средствами, а также банковскими картами. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке (например, при оплате через банк) чек разрешается передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Чек можно будет передать покупателю в электронной форме или на бумажном носителе (распечатать на принтере через мобильное приложение). В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя;
  • путем считывания мобильным телефоном покупателя QR-кода, содержащегося на чеке.

Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» будет реализован в качестве эксперимента пока лишь в четырех российских регионах: в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно. По итогам эксперимента власти решат, нужно ли распространять данный налоговый спецрежим на остальные регионы РФ или же следует отказаться от этой идеи.

Источник: http://buh.ru/articles/documents/78265/

Налог на профессиональный доход: сколько надо платить, как стать самозанятым

По разным оценкам от 10 до 30 млн. человек сегодня остаются в тени: они получают определенный доход, однако не уплачивают государству никаких налогов. Однако с 2019 г. в некоторых регионах они могут зарегистрироваться как самозанятые и отчислять 4% или 6% от своих доходов. При этом нет необходимости создавать онлайн-кассу, заполнять декларации и другие документы. Все эти поправки вступили в силу в соответствии с ФЗ Закон о самозанятых гражданах N 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кто такой самозанятый: законодательная база

Понятие самозанятый появилось после вступления в силу вышеназванного нормативного акта. Согласно ему самозанятым можно считать гражданина при наличии нескольких признаков:

  1. Он работает на себя, ведет предпринимательскую деятельность для получения дохода, но при этом не имеет наемных сотрудников.
  2. Он может быть как частным лицом, так и ИП, который планирует перейти на этот налог.
  3. При этом гражданин одновременно может работать на официальном месте либо только на себя, без трудовой книжки.
  4. Месячный доход может быть любым, но максимально в год можно получать не более 2,4 млн. руб. Если сумма превышает это значение, необходимо зарегистрировать ИП. При этом физическое лицо может оставаться самозанятым, но с суммы превышения он должен будет заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый может работать почти в любой сфере, но товары и услуги необходимо создавать самостоятельно. Например, заниматься перепродажей каких-либо изделий запрещается – для этого можно работать как предприниматель. Конкретного перечня видов деятельности самозанятого гражданина, утвержденного на законодательном уровне, не существует.

Однако на практике самозанятыми чаще всего становятся:

  • таксисты;
  • репетиторы;
  • няни;
  • уборщицы;
  • фрилансеры;
  • пекари на дому;
  • сантехники;
  • парикмахеры на дому и др.

При этом есть и такие виды деятельности, при которых оформить самозанятость не допускается:

  1. Реализация товаров, на которые начисляются акцизы (алкоголь, бензин и т.п.).
  2. Лицензированные виды деятельности (например, медицинские услуги).
  3. Работа по агентским договорам, комиссии или поручения.
  4. Водители и курьеры, получающие деньги от покупателей и передающие их продавцу (стать самозанятым можно только в том случае, если у продавца есть касса и чеки).
  5. Нотариусы, оценщики.
  6. Адвокаты, медиаторы.
  7. Арбитражные управляющие.
  8. ИП с доходом более 2,4 млн. руб. в год.

Обратите внимание! Предприниматель может стать самозанятым, если соответствует описанным требованиям. Как только он начинает получать более крупный доход или нанимает других сотрудников, он снова должен получить статус ИП.

Как оформить самозанятость в налоговой службе

В сети можно встретить информацию, что зарегистрировать профессиональный доход можно только в налоговой службе лично, предоставив паспорт, справку о том что лицо не является ИП и др. документами. Но в действительности, зарегистрироваться можно

  • удаленно через приложение«Мой налог». Подав заявку будет принято положительное решение, или отказ с формулировкой причин;
  • через личный кабинет плательщика на сайте ФНС;
  • лично в подразделении ФНС по месту жительства;
  • через портал Госуслуги;
  • Через сервисы уполномоченных банков (Например через Сбербанк. Подробнее можно ознакомиться по адресу: https://mybankpro.ru/bankingservice/kak-zaregistrirovatsya-samozanyatym-v-sberbanke)

Налог для самозанятых: ставка и другие условия

В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. для самозанятых был введен налог на профессиональный доход. Он оплачивается по ставке:

  • 4%, если услуга оказана физическому лицу;
  • 6%, если услуга оказана компании или ИП.

Процент устанавливается от дохода и взимается ежемесячно. Например, если за сентябрь самозанятый заработал 100 тыс., оказывая услуги только частным лицам, он обязан перечислить в срок до 20 октября 4% от этой суммы, т.е. 4000 руб. Для этого достаточно скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и самостоятельно указывать поступившие на карту (или другой счет) суммы. Система будет автоматически списывать налог каждый месяц.

Поэтому если на карту поступает перевод от родственников, с этой суммы налог не взимается, поскольку гражданин самостоятельно определяет, что считать налогом, а что – нет. Никаких дополнительных слежек за счетами самозанятых не планируется, за исключением отдельных случаев (поступление крупных сумм, валютные операции, оплата за рубежом и т.п.).

Важно! После регистрации предоставляется налоговый вычет 10000 руб. В течение определенного периода налог будет поступать за счет этих средств, а по окончании суммы – вычитаться из дохода самозанятого.

Пока система налогообложения действует не по всей стране, а только в 4 регионах:

  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Эксперимент проводится до конца 2028 г., и на протяжении 10 лет ставка гарантированно не будет увеличиваться. За это время к нему могут присоединиться другие регионы – в первую очередь экономически развитые.

Декларация, касса и страховые взносы

Самозанятые освобождаются от оформления декларации и других отчетных документов, создания онлайн-касс и т.п. Им достаточно скачать приложение с сайта ФНС и самостоятельно фиксировать все поступления, с которых система автоматически рассчитает налог в следующем месяце. Если операций не было (не сезон), налоги, соответственно, не оплачиваются.

Также самозанятые, в отличие от ИП, не обязаны вносить страховые взносы. Однако они должны самостоятельно позаботиться о:

  • своей будущей пенсии;
  • возможных больничных;
  • отпускных.

Для этого можно делать сбережения или переводить определенную сумму в Пенсионный фонд. В противном случае самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже. На сегодняшний день она составляет менее 9300 руб. в месяц.

Читайте так же:  Изменился расчетный счет уфк при оплате налогов

Ответы на распространенные вопросы

В связи с введением нового налога появилось довольно много вопросов. Ответы на наиболее популярные из них представлены ниже.

  1. Может ли самозанятый сдавать квартиру: да, поскольку он при этом также получает доход, поэтому должен платить 4% или 6%.
  2. Могут ли самозанятые арендовать помещение: да, как и любой другой человек. Однако в некоторых случаях его деятельность будет иметь признаки ИП. Например, если организовать прием учеников или парикмахерскую, придется регистрироваться как предприниматель. Если же оказывать онлайн-услуги, консультировать клиентов по телефону, это самозанятый.
  3. Может ли ИП стать самозанятым: да, равно как и наоборот. Основное условие – соответствовать всем описанным выше требованиям.

Самозанятые продолжают выходить из тени: для этого государство ввело особый льготный режим. Налоговая ставка для этой категории граждан является самой низкой, причем она не будет меняться в ближайшие годы. Поэтому есть большая вероятность, что к эксперименту скоро присоединятся новые регионы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://mfc-gosuslugi.com/nalog/nalog-na-professionalnyiy-dohod

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):

  • 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509496

Принят закон о введении налога для самозанятых еще в 19 регионах России

Государственная дума РФ на заседании 5 декабря приняла в третьем чтении закон, который распространяет налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход) еще на 19 регионов страны. Новые субъекты РФ могут ввести этот спецрежим с 1 января 2020 года.

Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В настоящее время он действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.

Согласно принятому закону, к эксперименту по переходу на НПД подключены Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Омская, Свердловская, Сахалинская, Самарская, Тюменская и Челябинская области. Ввести налог для самозанятых смогут также Красноярский и Пермский края, Башкортостан, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.

Стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход вправе физические лица (в том числе со статусом ИП) с доходом до 2,4 млн. рублей в год, у которых нет наемных работников. Для налога на профессиональный доход установлены две ставки:

  • 4% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП;
  • 6% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/12/15274

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Читайте так же:  Срок действия пенсионной социальной карты

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/

Кому платить налог на профессиональный доход?

Законопроект о введении налога на профессиональный доход для самозанятых прошел II чтение (Проект Федерального закона N 551845-7 ). Предполагается, что он вступит в силу 1 января 2019 года.

Экспериментально ввести еще один специальный налоговый режим на период до 2028 года включительно планируется в 4 регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Преимуществами режима является то, что гражданин, ведущий профессиональную деятельность и получающий от нее доход:

  • должен будет вносить всего один платеж с выручки, правда, ежемесячно (делить указанную сумму на налоги и взносы, а также перечислять их в соответствующие бюджеты, будет государственный орган – предварительно орган Федерального казначейства). То есть отдельно уплачивать страховые взносы плательщику не придется. Причем это правило будет распространяться и на ИП, перешедших на уплату налога на профессиональный доход;
  • не должен будет представлять отчетность по указанному налогу;
  • будет освобожден от уплаты НДФЛ в части сумм, облагаемых налогом на профессиональный доход, а также НДС, кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Условия применения режима

Новый налог на профессиональный доход смогут платить те физические лица, которые:

  • ведут деятельность в регионе, участвующем в эксперименте, и зарегистрировались в качестве плательщиков этого налога;
  • не имеют работодателя и наемных работников;
  • получают доход за год в пределах 2,4 млн. руб.

То есть предполагается, что легализовать свои доходы смогут такие самозанятые граждане, как няни, репетиторы, web-дизайнеры, лица, оказывающие в частном порядке бытовые услуги, к примеру, ремонт техники, мебели, и т.д.

Вместе с тем, граждане, ведущие определенные виды деятельности, будут не вправе перейти на указанный налоговый режим. Речь идет о реализации подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи имущества, ранее использовавшегося для личных и домашних нужд) и др.

При несоблюдении перечисленных выше условий физлицо утрачивает право на применение режима в виде налога на профессиональный доход.

Расчет налога

Облагаться налогом будут доходы физического лица, полученные при реализации товаров, работ, услуг (далее – товаров). При этом налоговая база считается нарастающим итогом с начала года.

Ставка налога зависит от того, кому плательщик продает свои товары. При продаже физическим лицам полученный от них доход облагается по ставке 4%, при продаже организациям и ИП – по ставке 6%.

Также плательщик будет вправе воспользоваться вычетом, размер которого может достигать 10 тыс. руб.

Технологии в помощь налогоплательщику

Законопроектом предусмотрено, что плательщики налога на профессиональный доход будут активно взаимодействовать с налоговиками через приложение «Мой налог». Так с помощью него гражданин сможет:

  • зарегистрироваться в качестве плательщика налога без посещения ИФНС. Кстати, усиленная квалифицированная подпись тоже не понадобится;
  • передавать сведения о реализуемых товарах, что будет его обязанностью при переходе на указанный налоговый режим;
  • платить налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509296

налог на профессиональный доход

Расширится список регионов для самозанятых

Список регионов, где можно будет применять налог на профессиональный доход (налог для самозанятых) расширят с 1 января 2020 года. Законопроект уже внесен в Госдуму и будет принят в ускоренном темпе.

К четырем регионам, где НПД применяется с 1 января 2019 года, добавится еще девятнадцать: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская область, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты -Мансийский автономный округ — Югра, Ямало — Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

В список включены регионы — доноры, которые не получают дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также регионы, в состав которых входят города с населением свыше 1 миллиона человек, т.е. субъекты РФ, которые не будут рассматривают налоговый режим НПД как источник дополнительных доходов.

Первое чтение законопроекта запланировано на 21 ноября.

Читайте так же:  Кто может получать социальную доплату к пенсии

Что новые регионы эксперимента думают о режиме самозанятых

С 1 января 2020 эксперимент по самозанятым на НПД планируется распространить еще на 19 регионов, в том числе Ханты-Мансийский автономный округ.

Губернатор Югры Наталья Комарова заявила, что этот позволит создать «маленьким» предпринимателям условия для выбора.

Она также отметила, что те регионы, которые в этом году участвуют в указанном налоговом эксперименте, «удовлетворены состоянием дел» и его результатами, передает РИА Новости.

Между тем глава региона озвучивала обратную сторону введения данного режима — перерегистрация предпринимателей в разряд самозанятых может отрицательно повлиять на сборы в государственные внебюджетные фонды. Кроме того, по мнению Комаровой, не до конца урегулирован вопрос защиты прав потребителей при заключении сделок с самозанятыми.

За самозанятыми начинают следить

Налоговики встанут на пути миграции бизнеса из-за налога на профессиональный доход.

Дмитрий Медведев поручил не допустить межрегиональную миграцию бизнеса из-за налога на самозанятых. Как мы понимаем, контролерам скоро поручат проверять, вправе ли человек применять спецрежим. Ранее предпринимателям из регионов, которые не участвуют в эксперименте, разрешали регистрироваться в системе, если их бизнес проходит в пилотных регионах (к примеру, в Москве или Татарстане). А теперь чиновники говорят, что это неправильно.

В ходе заседания президиума совета по национальным проектам Медведев рассказал о том, что распространение налога на профессиональный доход (он же налог на самозанятых) обсуждалось на совещании в Кремле у президента.

«Мы действительно уже обсудили модель, при которой распространение повсеместное этого налога начнется с чуть более узкой схемы по регионам, с меньшего количества регионов, чем в целом по стране. Но, конечно. мы не должны создать модель, при которой бизнес потечет в соседние регионы, только потому что все это уже введено», — цитирует Медведева РИА Новости.

Ранее Силуанов на совещании президента с членами правительства в Кремле рассказал о том, что бoлее 50% зарегистрированных самозанятых — это нoвые люди, которые раньше просто не платили налоги. По данным Федеральной налoговой службы, только 1% зарегистрированных самoзанятых перешел в эту категорию с постоянной работы. Глава Минфина уверил, что ФНС известные все эти случаи и налоговики готовы это контролировать.

Растет число компаний, которые пострадают от самозанятых

Вы помните, что Минфин и ФНС пообещали проверить компании, которых подозревают в зарплатных схемах с самозанятыми. Так вот на проверку рискуют попасть все больше организаций, ведь число самозанятых растет с каждой неделей. У кого появятся проблемы.

Антон Силуанов обнародовал новую цифру: зарегистрировано уже 260 тыс. предпринимателей.

«Можно признать эксперимент удачным. Более 260 тысяч так называемых самозанятых зарегистрировано. Причем список профессий достаточно широкий», — сказал он на совещании главы государства с правительством, передает «РИА Новости».

Напомним, что с января 2020 года к эксперименту подключаются еще 13 регионов. А с июля следующего года режим планируют ввести повсеместно. Но для некоторых профессий он будет закрыт. По крайней мере, об ограничениях говорил тот же Силуанов.

Специальный налоговый режим введут по всей стране

На днях Минфин разработал проект по включению в эксперимент по введению НПД для самозанятых еще в 19 регионах.

Таким образом, с января 2020 НПД будут применять желающие граждане из 23 регионов РФ.

Более того, с июля 2020 этот режим планируют распространить на всю страну.

Минфин доволен итогами эксперимента по НПД. Между тем не все разделяют этот восторг. Свои сомнения на счет пользы НПД, в частности высказал депутат Госдумы Ярослав Нилов.

Он напомнил, что самозанятые не платят взносы на ОПС и в будущем смогут рассчитывать только на социальную пенсию.

Что думают наши читатели по этому поводу, выясним в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Недостатки налогового режима для самозанятых

Налоговый режим для самозанятых контрпродуктивен! Такое заявление сделал депутат Госдумы от ЛДПР Ярослав Нилов.

Напомним, Минфин называет успешными промежуточные итоги эксперимента по введению НПД и приводит цифру 240 тысяч зарегистрировавшихся в данном статусе в качестве подтверждения популярности и востребованности эксперимента.

Однако, по мнению Ярослава Нилова, нынешняя конструкция налогового режима для самозанятых контрпродуктивна.

Видео (кликните для воспроизведения).

«По факту самозанятых в России сегодня порядка 20 млн человек, и повышение пенсионного возраста является для них явно демотивирующим фактором в плане перспектив легализации, — отметил он. — Сама концепция закона о самозанятых предполагает разделение взимаемого налога: часть направляется в бюджет субъекта федерации, а часть — в ФОМС. Если же гражданин имеет статус безработного, взносы в фонд ОМС за него направляет субъект. И этому гражданину в данном случае совершенно не принципиально, легализован он или нет. Медицинские услуги ему все равно будут оказываться, поскольку бюджет фонда ОМС в любом случае получает взносы. А вот пенсионный фонд со стороны безработного никаких взносов не получает. И при самостоятельной занятости такие взносы возможны только в случае добровольного формирования пенсионных накоплений. Это, на мой взгляд, также нелогично и уничтожает любую мотивацию — легализация самозанятых граждан должна проходить через информационную составляющую, через понятные и убедительные разъяснения о возможности формирования будущих пенсионных накоплений».

Парламентарий призывает не спешить с восторженными оценками первых результатов эксперимента с самозанятыми: «Во-первых, сейчас мало кто обращает внимание на то, что отсутствие необходимости перечислять за самозанятого гражданина взносы во внебюджетные фонды оборачивается деградацией рынка труда. Работодатели охотно переводят штатных сотрудников в категорию самозанятых, они продолжают трудиться в своих организациях, однако уже без формирования собственных пенсионных прав. Таким образом, работодателю это выгодно — прямая экономия на отчислениях в фонды, он может даже немного повысить зарплату работнику, мотивируя перейти в категорию самозанятых. И в краткосрочной перспективе работнику в финансовом плане это, возможно, также выгодно, однако впоследствии, при достижении пенсионного возраста, в нынешней конструкции он может рассчитывать только на социальную пенсию».


Источник: http://www.klerk.ru/tags/%ED%E0%EB%EE%E3%20%ED%E0%20%EF%F0%EE%F4%E5%F1%F1%E8%EE%ED%E0%EB%FC%ED%FB%E9%20%E4%EE%F5%EE%E4/page/2/
Налог на профессиональный доход сколько зарегистрировалось
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here