Налог на имущество физических лиц новости

Налоговые эксперты разъяснили некоторые особенности начисления налога на имущество физлиц

AndreyPopov / Depositphotos.com

В соответствии с налоговым законодательством, если субъект установил такой порядок, то налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (ст. 402 Налогового кодекса). Так, с 2020 года в еще семь субъектов РФ перейдут на такой порядок налогообложения – Республика Алтай и Алтайский край, Курганская, Свердловская и Томская области, Приморский край и Чукотская ОА.

Изменился и коэффициент (К), используемый при расчете налога в тех регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый, второй и третий периоды. Напомним, что налог в таких регионах рассчитывается по особой формуле. Так разница между налогом, рассчитанным из кадастровой стоимости без учета налоговых вычетов, и налогом, исчисленным исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения, умножается на понижающий коэффициент. К полученному результату прибавляется сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения. Вышеуказанный коэффициент в 2019 году в тех регионах, которые применяют кадастровую стоимость при расчете налога только первый год, К установлен в размере 0,2. В субъектах с духлетним стажем применения кадастровой стоимости К равняется 0,4. Для субъектов третьего года применения кадастровой стоимости К был увеличен до 0,6. Остальные субъекты вышеуказанную формулу не применяют, а рассчитывают налог стандартным образом – налоговую базу, умножают на налоговую ставку.

Вместе с тем, налоговые эксперты указали, что для 49 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы третий и последующие налоговые периоды, налог на имущество рассчитан с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста. При этом стоит учесть, что он не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения (перечень установлен п. 7 ст. 378.2 НК РФ), а также объектов, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ (исключение составляют только гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах).

Что касается других регионов, где на налоговый период 2018 года законы о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости не приняты, налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора равного 1,481 (в 2018 году был 1.425). Сведения по инвентаризационной стоимости представлены до 1 марта 2013 года.

Источник: http://www.garant.ru/news/1299181/

Налог на имущество физлиц введен в Крыму с 2020г

13 января. Interfax-Russia.ru — Жители республики Крым впервые будут платить налог на имущество физических лиц, пока предусмотрены понижающие коэффициенты, сообщила пресс-служба управления ФНС России по региону в понедельник.

«Впервые крымчанам будет исчислен налог на имущество, уплатить который будет необходимо в 2021 году. Объектами налогообложения признаются комната, квартира, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, иные здания, строения, сооружения, помещения. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома», — говорится в пресс-релизе.

За базу налогообложения берется кадастровая стоимость, к ней применяется налоговая ставка 0,1% (кроме объектов коммерческого назначения и объектов, включенных перечень объектов административно-делового и торгового назначения).

Налоговый кодекс предусматривает также налоговые вычеты в отношении домов, квартир, комнат.

«Это стоимость квадратных метров, которые не учитываются при налогообложении. Для домов — 50 квадратных метров, для квартир — 20 квадратных метров, для комнат — 10 квадратных метров», — отмечают фискальщики.

Поскольку на территории республики Крым налог на имущество исчисляется впервые, Налоговый кодекс предусматривает понижающие коэффициенты на первые три налоговых периода: 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.

«К примеру, средний жилой дом площадью — 75 квадратных метров, к нему применяется налоговый вычет — стоимость 50 квадратных метров, следовательно, налогообложению подлежит стоимость оставшихся 25 квадратных метров. Применяем ставку налога 0,1%, плюс понижающий коэффициент 0,2, то есть пятая часть от исчисленного налога. Сумма налога по таким объектам не будет превышать 500 рублей за налоговый период 2020-го года», — пояснили налоговики.

Кроме того, Налоговый кодекс устанавливает льготы, в частности, для пенсионеров. «При этом налоговые льготы предусматривают освобождение в полном объеме в отношении одного объекта каждого вида. Например, пенсионер, имея в собственности один жилой дом, квартиру, гараж будет освобожден от уплаты налога за каждый такой объект в полном объеме», — говорится в пресс-релизе.

Источник: http://www.interfax-russia.ru/Moscow/main.asp?id=1095224

Налог на недвижимость

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

признание имущества объектом налогообложения;

наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

единый недвижимый комплекс;

квартира, комната или иного рода жилое помещение;

жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

гараж или парковочное место;

недостроенный недвижимый объект;

прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

цена 10 квадратных метров – для комнаты;

1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

Узнать кадастровую стоимость объекта.

Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

квартиры, дома и комнаты;

гаражи, машино-места в паркинге;

незавершенные объекты строительства;

единые комплексы недвижимости;

долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

герои СССР и РФ;

инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

участники войн, в том числе партизаны;

участники боевых действий;

участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_kvartiru.html

До конца апреля москвичи смогут уплатить налог на имущество физических лиц за 2015 год без пеней

Рассчитаться за 2015-й

Налог на имущество физических лиц за 2015 год жителям столицы необходимо уплатить до конца апреля. Сделать это можно в отделениях банков или через личный кабинет налогоплательщика.

Первоначально горожане должны были рассчитаться с налоговой службой до 1 декабря 2016 года. Но по инициативе Мэра Москвы этот срок решили сдвинуть на пять месяцев, чтобы москвичи успели разобраться в новых правилах начисления налога на недвижимость, получить квитанции или исправить ошибки в документах.

С 1 мая в случае неуплаты налога за каждый день просрочки будут начисляться пени: сумму задолженности в этом случае умножают на одну трехсотую ставки рефинансирования Центробанка.

Платежки на уплату налога за 2015 год рассылались собственникам недвижимости осенью прошлого года.

Другие налоги под временную амнистию не попали. Пени за неуплаченные земельный и транспортный налоги начисляются с конца прошлого года.

От инвентаризационной стоимости к кадастровой: что изменилось в расчете налога

С 2015 года налог на имущество физических лиц в городе Москве по всем объектам рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости (Закон города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц»).

К таким объектам относятся:

— жилые дома, квартиры, комнаты;

— гаражи и машино-места;

— объекты незавершенного строительства;

— иные здания, строения, сооружения и помещения.

Инвентаризационная стоимость, исходя из которой налог рассчитывался ранее, представляла собой стоимость строительных материалов, работ, затраченных на строительство объекта недвижимости, с учетом износа и динамики цен, и не отражала фактическую рыночную стоимость объектов недвижимости. Получалось, что налог на квартиры в новостройках на окраине города, как правило, был выше налога на дорогую недвижимость в центре города.

В отличие от инвентаризационной стоимости, кадастровая стоимость приближена к реальной рыночной цене недвижимости, и учитывает расположение объекта, расстояние до ближайшей станции метро и так далее.

Ставки налога

Для квартир, комнат и жилых домов ставка налога зависит от кадастровой стоимости: если кадастровая стоимость не превышает 10 миллионов рублей, то ставка составляет 0,1 процента; от 10 до 20 миллионов рублей — 0,15 процента; от 20 до 50 миллионов рублей — 0,2 процента; для объекта стоимостью от 50 до 300 миллионов рублей — 0,3 процента.

Ставка налога для гаражей и машино-мест — 0,1 процента.

Ставка налога для объектов, включенных в перечень торговых и офисных объектов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП — 1,3 процента в 2016 году, 1,4 процента в 2017 году, 1,5 процента в 2018 и последующие годы.

Ставка налога для прочих объектов стоимостью менее 300 миллионов рублей — 0,5 процента.

Ставка налога для всех объектов стоимостью свыше 300 миллионов рублей — 2 процента.

Понижающий коэффициент и система вычетов

Чтобы сделать переход на новую систему налогообложения плавным, для жителей на несколько лет ввели понижающий коэффициент. По налогу за 2015 год (подлежал уплате в 2016 году) он составил 0,2, по налогу за 2016 (подлежит уплате в 2017 году) — 0,4, по налогу за 2017 год — 0,6, а по налогу за 2018 год — 0,8. Полную сумму горожане заплатят только в 2020 году.

Кроме того, введены обязательные налоговые вычеты для всех граждан. Налоговый вычет предусматривает, что в каждой квартире 20 квадратных метров не облагаются налогом. В каждой комнате в коммуналке не облагаются налогом 10 квадратных метров, в каждом жилом доме — 50 квадратных метров. На каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли собственники к льготной категории.

Льготы

Сегодня в столице от уплаты налога освобождается каждый третий налогоплательщик (1,7 из 4,8 миллионов человек).

На льготы могут рассчитывать 15 категорий граждан, среди которых пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, герои Советского Союза и России. Они могут не платить налоги за одну квартиру или комнату в коммуналке, один жилой дом и один гараж (машино-место). Если же в собственности находится, например, две квартиры, то под льготу попадает самая дорогая из них.

В результате льготы и вычеты позволили москвичам сэкономить при уплате налога на имущество за 2015 год более четырех миллиардов рублей.

Что делать, если налог не пришел

Платежки на уплату налога за 2015 год рассылались собственникам недвижимости осенью прошлого года. Платежки на уплату налога за 2016 год стоит ждать с июня по ноябрь 2017 года. При этом оплатить его нужно будет до 1 декабря. Если квитанция не пришла до 1 ноября 2017 года или в ней была допущена ошибка, то нужно обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции. Записаться на прием можно заранее в любое удобное время.

Проверить информацию о налогах по объектам недвижимости или автомобилю можно в «Личном кабинете».

Переоцененные метры: как изменить кадастровую стоимость

Если собственник не согласен с размером налога, то стоит обратиться в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости при Росреестре. Информацию о работе комиссии можно узнать на сайте Росреестра или по телефону: +7 (800) 100-34-34.

Основания для обращения:

— неверные сведения об объекте недвижимости при его оценке (узнать, какие именно сведения были использованы для определения кадастровой стоимости вашей недвижимости, можно в Департаменте городского имущества города Москвы);

— превышение кадастровой стоимости над рыночной (например, если квартиру собственника на первом этаже оценили в девять миллионов рублей, в то время как соседи этажом выше не могут более года продать такую же по площади квартиру даже за шесть миллионов).

К заявлению об оспаривании кадастровой стоимости необходимо приложить:

— выписку из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

— нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;

— документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений;

— отчет, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;

— положительное экспертное заключение о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности (указанное экспертное заключение необходимо представить в случае, если рыночная стоимость объекта недвижимости отличается от его кадастровой стоимости более чем на тридцать процентов).

Рассмотрение заявки специалистами займет около месяца.

Источник: http://www.mos.ru/news/item/23281073/

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Для исчисления налога на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ вступили в силу 1 января.

В ФНС заранее уточнили, что в каждом регионе переход на такой расчет налога будет осуществляться поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ. В 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году — в 49 регионах, в 2018 году — в 63 регионах, а в 2019 году — в 70 регионах.

При переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяется ряд правил. В частности, для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 квадратных метров, 20 квадратных метров и 10 квадратных метров соответственно. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 квадратных метров по жилому дому и 5 квадратных метров по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Кроме того, в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;

Сказано, что с третьего года применения кадастровой стоимости в регионе сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения. А для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж.

Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика — физлица, по месту пребывания налогоплательщика-физлица, а также по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости — при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога означает пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за границу.

Источник: http://www.pnp.ru/economics/nalog-na-imushhestvo-budut-rasschityvat-po-novym-pravilam.html

Жителей Крыма обложили новым налогом на имущество

ФНС разъяснила порядок налогообложения жителей Крыма. С 1 января 2020 года в Крыму начисляется налог на имущество физических лиц. В конце октября соответствующий закон приняли депутаты Госсовета Республики Крым. В 2021 году вместе с квитанциями на уплату транспортного и земельного налога жители полуострова наравне со всеми россиянами начнут платить и за остальное имущество.

Как уточняет «Российская газета», ссылясь на разъяснения ФНС, объектами налогообложения станут комната, квартира, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, любые другие здания, строения, сооружения, помещения. К объектам налогообложения не отнесут лишь общее имущество, принадлежащее собственникам многоквартирных домов.

За базу налогообложения берется кадастровая стоимость, к которой применят налоговую ставку 0,1 процента. Правда, эта норма не будет действовать для объектов коммерческого назначения и объектов, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.

«Поскольку на территории Республики Крым налог на имущество исчисляется впервые, Налоговым кодексом РФ предусмотрены понижающие коэффициенты на первые три налоговых периода — 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно», — пояснили в ФНС.

Также предусмотрены налоговые вычеты для домов и квартир — это стоимость квадратных метров, которые не учитываются при налогообложении. Для домов — это 50 квадратных метров, для квартир — 20, для комнат — 10 квадратов.

Следует отметить, что для пенсионеров установлены льготы. Это полное освобождение в отношении одного объекта каждого вида. Например, пенсионер, имея в собственности один жилой дом, квартиру, гараж будет освобожден от уплаты налога за каждый такой объект в полном объеме.

Источник: http://eadaily.com/ru/news/2020/01/13/zhiteley-kryma-oblozhili-novym-nalogom-na-imushchestvo

Налог на имущество физических лиц новости

Новый закон позволит сократить налоговые издержки россиян. Рассказываем, как изменится порядок расчета, какие льготы действуют по налогу на имущество и другие новеллы нового закона.

За что нужно платить налог

В России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.

Как будет действовать коэффициент-понижатель

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Налогообложение вводилось поэтапно: первые 28 экспериментальных регионов (включая столицу и Подмосковье) подключились к новой системе налогообложения в 2015 году (первый раз платили налог в 2016-м). На данный момент в этих регионах повышающий коэффициент достиг 0,6. Еще в 21 регионе налог стартовал в 2016 году — там повышающий коэффициент дорос до 0,4. В прошлом году налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости стали платить еще 15 субъектов.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и коэффициенты-понижатели. Рост коэффициента будет составлять не более 10%, где понижатель достигнет 0,6. То есть ограничение на рост налогового бремени почувствуют не все регионы, а только первые 28 экспериментальных начиная с 2018 года. В остальных регионах ежегодный рост налога продолжится в 20% до достижения коэффициента 0,6.

Ранее редакция подробно описала примеры расчета налога на имущество и ставки налогообложения в зависимости от стоимости и назначения имущества. Для самостоятельного расчета также можно воспользоваться калькулятором.

Гаражи уравняют в налогах

Законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2% от кадастровой стоимости и льготы на них не распространялись. Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные (от 0,1% до 0,3%), а льготные категории граждан получат налоговые вычеты. При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2018-го.

Оспорить кадастровую стоимость

Новыми поправками дается возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете. Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке (последней кадастровой оценке). Документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Когда нужно платить налог

В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Первые уведомления от налоговых инспекций россияне получат нынешней осенью. Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб., а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

Кстати, налоговики теперь не обязаны присылать уведомления, поэтому рекомендуем самим узнать сумму налога на сайте ФНС.

Какие предусмотрены льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты — 10 кв. м, квартиры — 20 кв. м, частного дома — 50 кв. м (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома). Документом также устанавливаются новые льготы для детей-инвалидов, все старые льготные категории сохраняются.

Источник: http://realty.rbc.ru/news/5b7ffe8c9a7947a8e68c4c7e

Правда ли что имущественные налоги физлиц с 2019 года можно платить добровольно?

Риски: собственники имущества обязаны платить налоги, установленные НК РФ. При несвоевременной уплате налогов начисляются пени. Возможности: с 1 января 2019 года физическое лицо может добровольно уплатить единый налоговый платеж, из которого последовательно будут списываться определенные суммы в счет предстоящей оплаты имущественных налогов либо в счет уплаты недоимки или пени по ним.

С 2019 года в НК РФ появилось понятие «единый налоговый платеж» (далее – ЕНП). ЕНП — это деньги, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога или налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 45.1 НК РФ). Для такого платежа не надо ждать традиционного уведомления от ИФНС.

Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет:

— предстоящих платежей налогоплательщика по указанным выше налогам — транспортному, земельному или на имущество;

— уплаты недоимки по указанным налогам;

— задолженности по соответствующим пеням;

— подлежащих уплате в соответствии со ст. 64 НК РФ процентов, начисляемых на сумму задолженности при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате названных налогов.

Зачет суммы ЕНП осуществляется в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по указанным налогам в установленные сроки уплаты таких налогов последовательно начиная с меньшей суммы налога.

Налоговый орган при этом обязан сообщить физическому лицу о принятом решении о зачете суммы ЕНП в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов. Также все данные будут отражаться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Напомним, что налог на имущество физических лиц, а также транспортный и земельный налоги физические лица уплачивают на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Физическое лицо имеет право заявить о возврате денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП, по которым налоговым органом не принято решение о зачете.

В информации, выпущенной ФНС России в связи с появлением понятия ЕНП НК РФ, руководство службы подчеркнуло, что использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежных документов.
Отметим, что с 1 января 2020 года физлица смогут платить НДФЛ за счет единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Подробнее читайте в обзоре «С 2020 года гражданам станет удобнее платить НДФЛ: изучаем новые положения НК РФ».

Источник: http://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/pravda-li-chto-imushchestvennye-nalogi-fizlic-s-20

Налог на имущество физических лиц новости

С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Об этом напоминается на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), которая подготовила справку о законодательных изменениях.

В ФНС уточнили, что с 2020 года вводится налоговый вычет, который уменьшает земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также в силу вступает федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Это может быть жилой дом, квартира, комната, гараж.

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4. Годом ранее он был равен 0,2. В 14 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий год, коэффициент достигнет 0,6, в то время как в 2019 году он составлял 0,4. Исключением станут объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент 10%-ного ограничения роста налога, поясняется в сообщении.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518. В 2019 году показатель составлял 1,481, уточняется в сообщении.

Также начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году. Вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Источник: http://realty.rbc.ru/news/5e1710069a794720f4822378