Налог на доход в австрии

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730€.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

• до €11 000 — 0%;
• от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
• от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
• свыше €60 000 — 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

• взносы за страхование жизни;
• сборы на строительство новых домов;
• 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
• предусмотрены сборы на похоронные обряды;
• налоговые кредиты на детей;
• затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %. Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Источник: http://1migration.ru/avstriya/uplata-nalogov.html

Ориентация по австрийским налогам

Ориентация по австрийским налогам

Налоговая система Австрии насчитывает 100 различных налогов и сборов. В ходе эволюционного развития и постепенного реформирования налоговой системы был выработан ряд важных принципов и подходов налоговой политики, лежащих в основе современной законодательной философии в данной сфере и в полной мере используемых в практике налогообложения экономических операторов (предприятий, фирм и др.), в т.ч. и осуществляющих внешнеторговую деятельность.

При этом законодатель исходит из невозможности проведения автономной авторитарной налоговой политики и, как следствие, вытекающей отсюда необходимости соблюдения оптимального баланса интересов государства и предпринимателей (налогоплательщиков), понимая, что нарушение этого баланса и несоразмерное увеличение налогового бремени неизбежно приведет к оттоку капитала и передислокации предприятий в другие (в частности, соседние с Австрией восточноевропейские) страны. А это, в свою очередь, диаметрально расходится с одной из основных стратегических целей экономической политики правительства страны – превращения Австрии и ее столицы Вены в один из ведущих мировых центров финансовой, инвестиционной и предпринимательской активности и создания за счет этого дополнительных рабочих мест.

К числу вышеупомянутых принципов (подходов) относятся:

– сокращение количества налогов и упрощение системы их взимания (в этих целях был, например, отменен промысловый налог, взимавшийся в 16% с налогооблагаемой прибыли и, одновременно, в 2% от фонда зарплаты);

– сведение к минимуму льгот по налогообложению и достижение в максимально возможной степени равного положения налогоплательщиков (в качестве основополагающего элемента одинаковых для всех условий конкуренции):

– широкая информированность предприятий о налоговых требованиях и возможность привлечения ими на договорных началах высококвалифицированных налоговых советников аудиторско-трастовых структур, институт которых весьма развит и доступен не только крупным, но также средним и малым фирмам; ответственность налоговых советников за оказываемые ими услуги и наличие института страхования этой ответственности:

– обеспечение высокой степени законопослушания налогоплательщиков и, соответственно, собираемости налогов, которая достигается, с одной стороны, практической неотвратимостью выявления нарушений (плановые и внеплановые проверки налоговыми органами, законодательно закрепленная обязанность регулярного проведения самопроверок, ответственность налоговых советников, необходимость подтверждения балансов налоговыми органами, высокий профессионализм и строгая ответственность налоговых инспекторов, широкое применение компьютерной техники с централизованными накапливаемыми базами данных и т.п.); а с другой стороны, жесткими санкциями за нарушение налогового законодательства (как административная, так и уголовная ответственность).

Основными налогами являются: корпорационный налог, взимается с юридических лиц – объединений капиталов (предприятий, фирм) по единой ставке в 34% от налогооблагаемой прибыли; коммунальный налог и сбор в фонд семейных пособий, уплачиваются предприятиями и фирмами в процентах от фонда зарплаты (соответственно в 3% и 4,5%); НДС, является косвенным и взимается с добавленной стоимости на каждой стадии движения товара от производителя до конечного потребителя. На практике предприниматель уплачивает НДС с разницы между суммой, начисляемой по действующим ставкам с его оборота (в зависимости от вида товаров и услуг: обычная – 20%, уменьшенная – 10%) и суммой, которая уже была уплачена со своего оборота предыдущим предпринимателем, у которого приобретен товар. Окончательная уплата налога производится конечным потребителем в цене товара. Экспортируемые товары освобождены от НДС. На импортируемые товары начисляется импортный налог с оборота, полностью соответствующий НДС.

Фирмы, как продуценты, так и импортеры, облагаются и потребительскими налогами: на нефтепродукты, применяется в отношении продуктов переработки сырой нефти (бензин, мазут, газойль, минеральные масла и т.п.) и составляет от 36,50 до 480 евро за 1 т.; табачные изделия (сигары, сигареты, трубочный табак), составляет до 74% розничной цены товара; спиртные напитки, рассчитывается по количеству этилового спирта в 1л. продукта при температуре 20°С и составляет 726,74 евро за 1 гкл. спирта; пиво, начисляется в 1,45 евро с 1 гкл за 1° плотности (содержание сухих веществ в 100г. напитка); игристые и некоторые другие вина, составляет от 50,87 до 145,35 евро за гкл.

Потребительские налоги включаются в базу расчетов (импортного) налога с оборота (НДС).
Расчеты по НДС имеют также значение для уплаты австрийскими предприятиями и фирмами определенной части членского взноса Палате экономики Австрии (членство в Палате по закону является обязательным для всех предпринимательских структур).

Эта часть взноса исчисляется в 0,39% от суммы, составляющей разницу между суммой НДС, содержащейся в оплаченных фирмой счетах, и суммой НДС, содержащейся в выставленных фирмой счетах, и уплачивается ежеквартально (фирмами, имеющими годовой оборот не менее 145.000,00 евро). При этом, из 0,39% 0,15% целевым назначением направляется на содействие австрийским участникам ВЭД.

• Предусмотрены ли в Австрии налоговые льготы новым предприятиям и если предусмотрены, то касаются ли они фирм где учредители-иностранцы?
Те, кто собирается открыть свою фирму в Австрии могут воспользоваться законом о поддержке новых фирм. Этот закон освобождает молодых предпринимателей, вне зависимости от их гражданства, от многочисленных государственных пошлин, связанных с регистрацией фирмы, в том числе и в торговом суде, от уплаты налога на фирму в размере 1% от суммы уплаченного уставного капитала при регистрации обществ с ограниченной ответственностью (GmbH) или акционерных обществ (AG), от уплаты государственных налогов, сопутствующих выплате зарплат всего в размере 6,88% в течении 12 календарных месяцев с момента открытия фирмы. Но чтобы воспользоваться такими льготами необходимо выполнение определенных условий, например, должна создаваться новая фирма, а не осуществляться простая передача уже существующей фирмы в другие руки и руководитель новой фирмы не должен был за последние 15 лет заниматься предпринимателькой деятельностью.

• Все ли фирмы должны сдавать баланс?
Фирмы, зарегистрированные в торговом суде, обязаны вести, так называемую двойную бухгалтерию. Некоторые из них должны сдавать годовой баланс. Сдавать баланс или нет-зависит от формы собственности предприятия.

• Нужно ли вести бухгалтерию частным предпринимателям? Мелкие предприниматели, работающие по лицензии, лишь тогда обязаны вести двойную бухгалтерию и сдавать годовой баланс, когда годовой оборот в течении двух лет будет превышать 400.000 евро, а предприятий, торгующих продуктами и смешанными товарами – 600.000 евро.

• Есть ли у иностранцев налоговые льготы?
Иностранцы, работающие в Австрии, имеют, наряду с гражданами страны, ряд налоговых льгот и социальных пособий. Перечислим некоторые из них:

Lastenausgleich — компенсация. Общее название пособий, выплачиваемых семье в случае ухудшения её материального положения.

Kinderzuschlag — налоговая льгота за детей.
1) Подразумевает освобождение от налога части дохода малооплачиваемых категорий трудящихся.
2) пенсионная надбавка за детей. Пенсии для женщин увеличиваются на сумму до 3% за каждого ребенка.

Alleinerhalterabsetzbetrag — Налоговая льгота для главы неполной семьи (Alleinerhalter — глава неполной семьи). Часть дохода главы неполной семьи, освобождаемая от налогообложения.

Alleinverdienerabsetzbetrag — налоговая льгота для единственного кормильца.
(Alleinverdiener — единственный кормилец. Лицо, чей супруг не получает дохода или получает незначительный доход.) Часть дохода единственного кормильца семьи, освобождается от налога.

Ausgleichzulage — компенсационная выплата. Пособие, выплачиваемое из фондов социального обеспечения в связи с ухудшением материального положения, напр. в связи с увеличением количества детей в семье, потерей кормильца.

Источник: http://www.openbusiness.ru/html_euro/Austria_open10.htm

Налоги в Австрии, или куда уходят мои деньги

Виды и система распределения налогов, которые платят люди в Австрии. Прогрессия налогообложения, связанная с ростом зарплаты (чем выше зарплата, тем больше отчислений с нее происходит в пользу государства).

Здравствуйте, дорогие друзья. С вами снова Максим из Австрии, из Вены.

Мы продолжаем разговаривать про зарплаты и финансы. В прошлом видео я вам рассказывал про среднюю зарплату в Австрии. Как мы выяснили, она составляет около 2 тысяч евро. На сайте http://statistik.at/web_de/statistiken/index.html можно увидеть, что в 2012 году средняя зарплата была 2 050 евро, и в 2013 и 2014 годах она несильно изменилась, то есть будем считать, что зарплата составляет около 2,1 тысячи евро.

Однако сегодня я бы хотел поговорить о налогах, как с ними обстоит ситуация в Австрии. Вернемся к нашему калькулятору с сайта http://onlinerechner.haude.at/bmf/brutto-netto-rechner.html, который я использовал, рассчитывая различные зарплаты. И остановлюсь сразу на примере, который я показывал в прошлый раз, когда человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, например. Как я уже говорил, 50 тысяч евро в год – это довольно хорошая зарплата, и ее в Австрии получают не так уж и много людей.

Берем ситуацию, в которой годовой доход на семью состоит из вышеуказанной суммы и имеется 1 ребенок. Как правило, у только что приехавших иммигрантов один из супругов – единственный работающий в семье человек. Чаще – это мужчина, потому что женщина сидит дома с ребенком, например.

Итак, мы можем обратить внимание, что если человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, то в итоге чистых денег остается только 32 160 евро, то есть 35 процентов от суммы, заработанной нелегким трудом, будет отдано государству в виде налогов. Как вы все понимаете, по моему мнению, и по мнению многих, это очень большой процент. Сами подумайте, каждое третье евро, заработанное вами, отдается государству.

Однако давайте вернемся к технической стороне вопроса, а не к эмоциональной, потому что с эмоциональной точки зрения, конечно, хотелось, чтобы этот налог поменьше был. Но с технической точки зрения в Австрии существует 2 больших налога:

– различные социальные отчисления, в которые входит, например, медицинская страховка, страховка против разных несчастных случаев, страховка на случай вашего увольнения (то есть, если вас уволят, вы пойдете в местную биржу труда, где станете на учет и какое-то время – пока вы не найдете новую работу – вам будут платить зарплату, равную, если я не ошибаюсь, 60 или 70 процентам от вашей последней), пенсионные отчисления – вот эти все социальные отчисления платятся не только вами, но и вашим работодателем;

– подоходный налог, и на него в Австрии действует прогрессивная шкала от 0 до 50 процентов. Первые 11 тысяч евро дохода не облагаются налогом вообще, доход от 11 до 25 тысяч евро облагается налогом в размере 36,5 процента, от 25 до 60 тысяч евро – 43,2 процента и свыше 60 тысяч евро – 50 процентов, то есть если вы зарабатываете меньше, то, соответственно, платите налогов меньше. Но никому не хочется зарабатывать меньше.

Значит, вот два основных налога. По сути, социальные отчисления – некий комбинированный налог, включающий в себя много различных социальных выплат, и подоходный налог – это два больших налога, которые между собой делят все отчисления, совершаемые вами в пользу государства.

Источник: http://immigrant.today/article?search=taxes%20in%20Austria

Налоговые режимы разных стран мира: сколько платят собственники недвижимости и резиденты

Выбирая страну для покупки недвижимости, переезда на ПМЖ или открытия бизнеса, многие придают большое значение тому, какие налоги придется платить.

При приобретении жилья выплачивается налог на передачу прав собственности (налог на покупку), гербовый сбор или НДС, а также налог на регистрацию. Для собственников существует ежегодный налог на недвижимость. При продаже приходится сталкиваться с налогом на прирост капитала, который взимается с разницы между ценой покупки и ценой продажи. В большинстве стран существуют также налоги на наследство и дарение, ставки которых зависят от степени родства. Такой налог отсутствует в Австрии, на Кипре, в Латвии, Монако, ОАЭ и Португалии. Кроме того, и физические, и юридические лица платят налоги с доходов. Самые большие подоходные налоги — в Словении (максимальная ставка — 50 %), Франции (до 49 %), Португалии (до 48 %), Великобритании, Германии, Греции и Испании (до 45 %).

Налоги на недвижимость в разных странах мира Все данные выражены в процентах от стоимости недвижимости и других соответствующих показателей, если специально не указано иное

Покупка недвижи­мости	Реги­страция не­дви­жи­мости	НДС на новую не­дви­жи­мость	Еже­годный налог на не­дви­жи­мость	Прирост капитала	Наследство и дарение	По­до­ходный налог для физ. лиц	Доходы юр. лиц

Австрия 3,5 1,1 20 % До 2 25 — 25 Болгария 3 — 10 10 10 Великобритания — 200 – 2 500 £ 23 Венгрия 6 000
форинтов
(19,8 €) — 16 16 19 Германия 1,5 — 0,35 от оцен.
стоим. умнож.
на коэфф.
(от 4,40 до 8,10) 15 До 50 15 Греция 0,475 —

26 Испания 10 30 Италия — 20 + налоги
на местном
уровне 27,5 Кипр 19 20 — 12,5 Латвия — 2 21 15 — 24 15 Монако — 4,5 20 — — — 33,33 ОАЭ — 4 — — — — — — Португалия 250 € — 23 — 23 Словения 2 — 25 17 США — — 1 20 Таиланд — Несколько батов
(1 бат — 0,032 $)
за один рай
(1 600 м²) земли —
(дарение — 20 Турция 4 — — (до 5 лет
после
покупки) Наследство —

дарение —

20 Финляндия 0,05 — 20 Франция — 20 Условная
аренд. плата

месяца

48,8 Хорватия 5 25 — 25 5 20 Черногория 3 — 19 9 3 9 9 Чехия 4 21 15 15 19 Швейцария 0,5 — от 20 тыс.
до 400 тыс.
франков До 40 Эстония 0,25 — 21 21 21 21

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источник: http://tranio.ru/articles/countries_taxes/

Налоговые системы зарубежных стран

Развернуть все записи Свернуть все записи

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Австрия-AG	25%	20%	25%	50%	0-25%	Да	Да	Нет
Австрия-GmbH	25%	20%	25%	50%	0-25%	Да	Нет	Нет
Андорра	10%	4.5%	Нет	Нет	35%	Да	Нет	Нет
Бельгия	29%	21%	Нет	50%	25%	Да	Нет	Нет
Великобритания-LLP	19%	20%	21%	45%	20%	Да	Нет	Нет
Великобритания-Ltd	19%	20%	21%	45%	20%	Да	Да	Нет
Германия	23-33%	19%	33%	45%	0-25%	Да	Нет	Нет
Греция	28%	23%	20%	42%	0-33%	Да	Да	Нет
Дания	22%	25%	24.5%	55.6%	0-27%	Да	Нет	Нет
Ирландия	12.5%	23%	33%	20%	20%	Да	Да	Нет
Исландия	20%	25.5%	20%	31.76%	10-20%	Да	Нет	Да
Испания-S.A.	25%	21%	30%	27%	12-24.75%	Да	Нет	Нет
Испания-S.L.	25%	21%	30%	27%	21-24.75%	Да	Нет	Нет
Италия-SAS	24%	21%	27.5%	43%	20-22.5%	Да	Нет	Нет
Италия-SrL	24%	21%	27.5%	43%	20-22.5%	Да	Нет	Нет
Кампионе-д’Италия	24%	8%	27.5%	43%	20-22.5%	Да	Нет	Нет
Кипр	12.5%	19%	0% — 20%	35%	10-30%	Да	Да	Нет
Лихтенштейн-AG	12.5%	8%	12.5%	24.5%	0%	Да	Да	Нет
Лихтенштейн-Anstalt	12.5%	8%	12.5%	13%	0%	Да	Нет	Нет
Люксембург-S.A.	18%	17%	21%	39%	15%	Да	Нет	Нет
Люксембург-S.A.R.L.	18%	17%	21%	39%	15%	Да	Нет	Нет
Мадейра	5%	22%	0%	48%	0%	Да	Нет	Нет
Мальта	0-35%	18%	Нет	35%	0%	Да	Нет	Нет
Монако	0%	19.6%	Нет	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Нидерланды-B.V.	20-25%	21%	20%	52%	15%	Да	Нет	Нет
Нидерланды-N.V.	20-25%	21%	Нет	52%	15%	Да	Нет	Нет
Португалия	21%	23%	Нет	48%	25%	Да	Нет	Нет
Финляндия	20%	24%	20%	31.75%	0-20%	Да	Нет	Нет
Швейцария	12-24%	8%	11.5%	35%	Да	Нет	Нет
Швеция-Private LLC	21.4%	25%	30%	55%	Нет	Да	Нет	Нет
Швеция-Public LLC	21.4%	25%	30%	55%	Нет	Да	Нет	Нет
Шотландия-LP	19%	20%	21%	45%	20%	Да	Нет	нет

Восточная Европа и Прибалтика

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь. Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Венгрия	9%	27%	Нет	16%	0%	Да	Нет	Нет
Латвия	20%	21%	15%	23%	0-15%	Да	Нет	Нет
Словакия	21%	20%	22%	25%	0-19%	Да	Нет	Нет
Чехия	19%	20%	Нет	15%	15%	Да	Нет	Нет
Эстония	20%	20%	Нет	21%	0-10%	Да	Нет	Нет

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Объединённые Арабские Эмираты (Дубаи)	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Объединённые Арабские Эмираты (Рас-эль-Хайма)	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Турция	22%	18%	20%	35%	10-20%	Да	Нет	Нет

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Гонконг	16.5%	Нет	Нет	15%	4,95-16,5%	Да	Да	Нет
Индия	30%	5%	20%	30%	20%	Да	Да	Да
Китай-RO	15%	17%	Нет	45%	10%	Да	Да	Да
Китай-WFOE	15%	17%	Нет	45%	10%	Да	Да	Да
Макао	12%	Нет	Нет	6.3%	Нет	Да	Да	Нет
Сингапур	17%	7%	Нет	20%	17%	Да	Да	Нет
Таиланд	20%	7%	30%	37%	10%	Да	Да	Да
Тайвань-Company Limited by Shares	18%	10%	20%	40%	5-20%	Да	Да	Нет
Тайвань-Limited Company	18%	10%	20%	40%	5-20%	Да	Да	Нет

США, Канада, Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Британские Виргинские Острова	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Каймановы острова	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет
Канада-Британская Колумбия	2.5%	5%	26%	16.8%	25%	Да	Нет	Нет
Канада-Нью-Брансуик	4.5%	13%	27%	17.84%	25%	Да	Нет	Нет
Канада-Онтарио (EPC)	4.5%	13%	26.5%	13.16%	25%	Нет	Нет	Нет
Канада-Онтарио (LP)	N/A	13%	N/A	13.16%	25%	Нет	Нет	Нет
США-Делавэр-Corporation	15%	Нет	15-35%	39.6%	30%	Да	Нет	Да
США-Делавэр-LLC	Нет	Нет	20%	39.6%	Нет	Нет	Нет	Да
США-Нью Йорк	0%	4%	20%	8.82%	0%	Да	Нет	Нет
США-Орегон	6.6%	Нет	31%	9.9%	Нет	Нет	Нет	Нет

Другие

Источник: http://gsl.org/ru/taxes/tax-zones/

Налогообложение в Австрии — Taxation in Austria

В Австрии , налоги взимаются государством и налоговые поступления в Австрии было 42,7% от ВВП в 2016 году в соответствии с Всемирным банком Наиболее важным источником дохода для правительства является налог на прибыль , налог на прибыль , взносы социального страхования , налог на добавленную стоимость и налог на товары и услуги. Другим важным налоги муниципальный налог, налог на недвижимое имущество, налог на страхование автотранспортных средств, налог на имущество, налог на табачные изделия. Индекс финансовой Секретность занимает Австрия , как 35 — й безопасной налоговой гавани в мире.

содержание

Налог на прибыль (Einkommensteuer)

Лица, имеющие место жительства или обычное место жительства в Австрии, подлежат неограниченному налогообложению. Неограниченный потому что весь доход (внутри или за пределами Австрии) должна облагаться налогом. Кроме того, даже какой-то доход может облагаться налогом, даже если человек не имеет места жительства или обычное место жительства в Австрии.

Налог на прибыль в Австрии была создана постепенно в 1988 Существовали много изменений с тех пор. В последнем с 2016 годом налоговые ставки были снижены (смотрите таблицу). Есть семь тарифных зон. Люди , которые зарабатывают в год менее 11 000 евро не платят никаких налогов. Самая высокая предельная ставка налога составляет 55% для людей, чей годовой доход превышает 1 000 000 евро. Налог уплачивается ежемесячно.

Маргинальный ставок налога с 2016 года	Маргинальный ставок налога с 2009 по 2015	шкала заработной платы
0%	0%	0 — € 11 000
25%	36,5%	€ 11001 — € 18 000
35%	36,5%	€ 18001 — € 25000
35%	43,2143%	€ 18001 — € 31000
42%	43,2143%	€ 31001 — € 60000
48%	50%	€ 60001 — € 90000
50%	50%	€ 90001 — € 1000000
55%	50%	За € 1 млн

налогообложение
Аспект фискальной политики

Общая теория
Цена эффект Избыточное бремя налогового бремени кривая Лаффера Оптимальный налог теория Оптимальное налогообложение доходов капитала
Распределение налога
Ставка налога Плоский прогрессирующий регрессивный пропорциональный

генеральный
Уклонение от уплаты налогов уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище контрабанда Черный рынок незарегистрированный занятости
корпоративный
Налоговая инверсия Передача недооценка Базовая эрозия и прибыль перемещение (ОПП) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый Ирландский зеленый Джерси
Места
Налоговые убежища Корпоративные налоговые убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Offshore магический круг Conduit и раковина ОФЦ Финансовые центры Индекс финансовой Секретность
Основные примеры
Apple, 13000000000 € ЕС штраф Люксембург Утечки Лепрекон экономика Райский Papers Панама Papers Ирландия в качестве налогового убежища Соединенные Штаты в качестве налогового убежища Панама в качестве налогового убежища

академический
Mihir А. Десаи Дхаммика Dharmapala Джеймс Р. Хайнс младший Ронен Palan Joel Slemrod Габриэль Zucman
пропагандистские группы
Сеть Tax Justice (TJN) Институт по налогам и сборам и экономической политике (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Tax Foundation (США) Центр налоговой политики (США)

Все страны
Список стран по налоговым ставкам Налоговые поступления в% от ВВП Налоговые ставки в Европе
Отдельные страны
Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария BVI Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Россия Сингапур Южная Африка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай

Корпоративный налог (Körperschaftssteuer)

Корпорации подлежат неограниченное налогообложение в Австрии всего дохода, если они имеют свое юридическое место или место эффективного управления в Австрии.

Корпорации квалифицированы как самостоятельные налоговые субъекты, различие всегда должно быть сделано между налоговыми последствиями на уровне компании и те, на уровне акционеров. На уровне компании, прибыль облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога в размере 25%. На уровне акционеров, распределения прибыли, как правило, облагается налогом в размере 25% для корпораций и 27,5% для других получателей.

Взносы в Фонд социального страхования

Австрийское социальное страхование является обязательным и включает в себя медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование по безработице, а также страхование от несчастных случаев.

Взносы определяются в процентах от общей суммы заработка (но только до указанных максимальных сумм) и частично выплачиваются работником, а частично за счет работодателя.

Максимальный вклад основа для регулярных платежей составит EUR 4980 в месяц. Максимальный вклад база для специальных платежей (те, которые не происходят на ежемесячной основе, такие как бонус) составляет EUR 9960 в год.

С 1 января 2017 года, проценты в следующем.

Вид страхования	Выплачивается работодателем	Оплачивается работником	Всего
Пенсионное страхование	12,55%	10,25%	22,80%
Страхование от несчастных случаев	1,30%	0,00%	1,30%
Медицинская страховка	3,78%	3,87%	7,65%
Страхование по безработице*	3,00%	3,00% *	6,00%
другие	+0,85%	1,00%	1,85%
Всего	21,48%	18,12%	39,60%
Увольнение фонд	1,53%	0,00%	1,53%

Налог на добавленную стоимость ( НДС )

Австрийская клиент должен оплатить чистый объем продаж плюс 20% налога на добавленную стоимость, которая указана отдельно в счете-фактуре поставщика. Клиент, по сути, платит налоговое бремя поставщика. Сумма затем вычитаются из собственного налога на добавленную стоимость бремени клиента.

Конечный розничный потребитель поглощает окончательную нагрузку. Среди прочего, экспорт и некоторые услуги для иностранных клиентов, освобождаются от налога на добавленную стоимость. Импорт транзакций из стран не входящих в ЕС, подлежат налог с оборота импорта по той же ставке налога с продаж.

Налог на добавленной стоимости снижен до 10% на определенных продуктах, это относится к основным продуктам питания и печатным материалам, например. Кроме того, существует НДС в размере 13% для комнат общежития.

Другие налоги

Австрия имеет ряд других видов налогообложения, они включают в себя следующее:

• Недвижимость налог на передачу (Grunderwerbsteuer)

• налог на автомобиль (Kfz-Steuer) — это налагается на всех австрийских транспортных средств и на всех иностранных транспортных средств, зарегистрированных в Австрии. Базой налогообложения является объем двигателя для мотоциклов и лошадиных сил для всех других транспортных средств.

• Муниципальный налог: Компании платить муниципальный налог в муниципалитете, в котором бизнес находится

Источник: http://ru.qwe.wiki/wiki/Taxation_in_Austria