Содержание
Налоги с инвестиций
Мы вкладываем деньги ради их сохранения и получения дохода. А нужно ли платить налоги с этих доходов? Как их можно легально снизить? Все про налоги с инвестиций читайте далее.
Друзья, прежде всего поясню, что доходы от любых инвестиций — это совершенно обычный доход. Точно такой же как зарплата или, например, деньги от продажи машины. А значит доходы от инвестиций точно также облагаются подоходным налогом.
Вообще, налоги — это очень важный вопрос. Многие инвесторы недооценивают, забывают про него. В то же время фискальные органы про инвесторов не забывают. Ведь уплата налогов — это прямая обязанность гражданина любой страны. И если Ваши доходы от инвестиций становятся существенными (от $500 в месяц) — то вопросами уплаты и оптимизации налогов нужно заниматься обязательно.
Налоговые условия совершенно разные в каждом государстве. Так, например подданные Дании уплачивают минимум 38% от любого дохода. В Белоруссии — 13%, а в Украине — от 15 до 17%. В России ставка налога на доходы физических лиц намного меньше. В большинстве случаев — всего 13%. Я освещу подробнее именно Российские реалии налогообложения инвестиций.
Налоги с инвестиций в России
Отечественные инвестиционные компании сами являются налоговыми агентами. Это означает, что их инвесторам можно не беспокоиться про налоги. Компании собственноручно изымают часть прибыли у своих клиентов, а затем передают в налоговую. При этом, все клиенты ежегодно получают уведомление об уплате налога. Примером такой инвестиционной компании может служить любой российский брокер или банк.
Налоги с банковских вкладов
И раз я затронул тему банков — то ее и продолжу. Проценты по банковским вкладам облагаются по повышенной ставке 35%. Но есть и хорошая новость. Налогообложению подлежат только вклады с очень высоким процентными ставками:
- рублевые вкладов, если ставка выше 13,25% годовых;
- валютные вклады, если ставка выше 9% годовых.
Замечу, что налог взимается только с части процентов, превышающих указанные выше ставки (статья 214.2. Налогового кодекса РФ). То есть, если открыт рублевый вклад под 15% годовых, то налог надо заплатить лишь с 1,75%. Напомню, что любой банк является налоговым агентом, а значит, он сам вычтет сумму налога и перечислит ее в налоговую службу.
Так или иначе, хорошие рыночные предложения по ставкам сейчас находятся существенно ниже 13,25%. А значит и налоги платить не нужно. Если же какой-либо банк предлагает ставку выше — вероятно у этого банка огромные проблемы с ликвидностью. Деньги нужны ему срочно и любой ценой. Лучше обойти такой банк стороной. Или ограничить размер вклада в соответствии с рекомендациями агентства по страхованию вкладов.
Налоги на недвижимость в 2016 году для физических лиц
Недвижимость (жилая) — это традиционно один из самых популярных видов инвестирования. Вкладывать в нее выгодно можно даже в кризис. Однако про налоги тоже следует помнить. Ставка составляет все те же 13%.
Позитив в том, что уже давно придуманы и успешно работают варианты как снизить или вообще не платить налог .
Налог при сдаче недвижимости в аренду
Между частными лицами всегда действует одна схема. Договор аренды заключаются сроком до 11 месяцев. И так как краткосрочные договоры аренды не регистрируются в Росреестре — налоговая о них просто не знает. Большинство арендодателей пользуется такой лазейкой. Поэтому налоги не платятся. Замечу, что хоть эта схема и работает массово, но все же — это сокрытие налогов.
Налог при продаже недвижимости
Если вы владеете квартирой более трех лет (с 2016 года — пяти) — налог уплачивать вообще не надо. И все же, три и даже пять лет — это не большой срок для инвестиций в недвижимость. Однако, и при спекулятивной (краткосрочной) стратегии инвестирования есть варианты заплатить поменьше налогов.
Если квартира находится в собственности не долго — то на нее можно получить налоговый вычет. Вычет составляет либо 1 000 000 рублей, либо стоимость затрат на приобретение квартиры, доказанных документально (статья 220 Налогового кодекса РФ). Квартиры дешевле миллиона рублей также не облагаются налогом.
Таким образом, если Вы купили квартиру за 5 000 000 рублей и продаете ее 6 000 000 рублей — налог составит:
| 0 рублей | если квартира была приобретена более 3 лет назад |
| 0 рублей | если в договоре указана цена до 1 000 000 рублей (фиктивный договор) |
| 130 000 рублей | если поданы и подтверждены документы на налоговый вычет в размере затрат на приобретение квартиры |
| 650 000 рублей | если поданы документы на налоговый вычет в 1 000 000 рублей |
| 780 000 рублей | если не подавать документы о вычете |
Налоги по ценным бумагам
Доход от продажи ценных бумаг облагается обычной ставкой в 13%. Однако, есть приятное исключение. С доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог платить не нужно (Статья 214.6. Налогового Кодекса РФ)
С дивидендным доходом ситуация обстоит иначе. Если доход от российской компании — ставка будет пониженной. Практически всегда это будет 9%. А для доходов от иностранных компании ставка налога составляет 15%.
Напомню, что российские брокеры являются налоговыми агентами. Если мы проводим операции с ценными бумагами через российского брокера, то все вопросы с налоговой за нас урегулирует сам брокер.
Налоги от доверительного управления
Самыми распространенными видами доверительного управления сейчас являются инвестиции в ПАММ-счета и MAM-счета. Однако законодательство России в этой сфере имеет очень много пробелов. Тем не менее, если возникают доходы, то есть и налоги.
В общем случае, от инвестиционных доходов нужно платить стандартный 13% налог. И все же здесь есть целый ряд любопытных особенностей. Вот что нужно учитывать:
- До тех пор, пока сумма инвестированных средств превышает сумму выведенных — налог не возникает. Пока средства находятся в личном кабинете инвестиционной компании, а не в кошельке — они не считаются доходом. Это актуально для подавляющего большинства инвесторов. Ведь, как правило выводится только прибыль. А значит, сумма вывода начинает превышать сумму инвестиций через довольно продолжительное время.
- Если для вывода денег используются электронные деньги (WebMoney, QIWI и т.д.) — то налоговая служба не контролирует эти выводы. А раз прихода средств им не видно, то и и про получение доходов они не знают. Практически все инвесторы этим злоупотребляют и сами не «сдаются» налоговой.
- Компании, занимающиеся доверительным управлением (будь то брокеры или HYIP) тоже оптимизируют свое налогообложение. Для этого, в частности, они используют различные платежные «прокладки». И если Вы получаете перевод не от организации, а от частного лица (так бывает часто), то налог платить не нужно. Переводы между физическими лицами не облагаются налогами.
- Для уплаты налога нужно подать декларацию. Основанием получения дохода является договор с субъектом, оказывающим услуги доверительного управления. Соответственно, если договора нет, то нет и основания платить налог.
Наконец, есть совсем экзотический вариант легально не платить налоги. Налоговый кодекс РФ считает налоговыми резидентами лишь тех, кто проживает на территории России не менее 183 календарных дней в году. При этом, почти все популярные брокерские и инвестиционные компании зарегистрированы за рубежом. То есть, если у Вас российское гражданство, но Вы много путешествуете, или проживаете в другой стране, и, Вы инвестируете через не-российскую компанию — налог платить не нужно.
С другой стороны, для не резидентов есть неприятный момент. Если не резидент получает доход от российской компании или продает недвижимость в России — то налог составляет 30% (за редким исключением).
В завершение подскажу еще один способ снижения налогов. Он отлично подойдет тем гражданам России, для кого инвестиции — это основной источник доходов. Способ очень простой.
Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Одновременно с регистрацией нужно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Тогда налог составит не 13%, а всего лишь 6% от доходов (другой вариант УСН — 12% от разницы доходов и расходов). Следует учесть, что кроме налогов нужно будет уплатить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Это минимум 22 300 рублей в год. Однако эти взносы пойдут в зачет Вашей будущей пенсии.
Таким образом, для любого вида инвестиций есть варианты по снижению или полному уходу от налогов. И все же прошу Вас не увлекаться оптимизацией и не использовать наиболее агрессивные схемы! В конце концов Российские налоги одни из самых низких.
Буду благодарен Вашим вопросам или Вашему мнению по теме в комментариях.
Желаю всем прибыльных инвестиций!
Если эта статья Вам понравилась — сделайте доброе дело
Источник: http://kinvestor.ru/nalogi-s-investicij/
Налоги на инвестиции: когда и как платить?
Собираетесь начать инвестировать – копите деньги и подбираете оптимальный финансовый инструмент? Вот здесь можно почитать, куда вложить деньги в 2019. Но не забывайте про важный момент – обязанность платить налоги. Ведь доход от большинства инвестиций облагается НДФЛ точно так же, как и обычный доход. В этой статье мы рассмотрим самые популярные виды инвестиций и налоги на них.
Почему важно еще до начала инвестирования подумать о налогах? Потому что их размер может существенно повлиять на конечную прибыль. Чтобы не разочароваться и не получить штрафные санкции и даже уголовную ответственность, нужно заранее учитывать расходы на налоги.
Банковские вклады
Чаще всего доход с депозитов не облагается налогом. Но есть исключение: когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентов и более. С 17 декабря 2018 ключевая ставка держится на уровне 7,75 %. Получается, вам нужно платить налог на доход сверх лимита, если ставка по вашему вкладу больше 12,75%. При этом для налоговых резидентов РФ он составляет 35% от дохода, а для нерезидентов – 30%.
Но хотим вас обрадовать (или расстроить): скорее всего вы не найдете банковского вклада с такими высокими процентами.
Для справки: налоговый резидент — это любой человек, который не менее 183 дней в году находится на территории России.
Ценные бумаги
Доход от продажи ценных бумаг, доход по корпоративным облигациям и дивиденды по ценным бумагам организаций облагаются налогом в 13%. Точно так же, как доход от официальной работы.
А вот процентный доход от облигаций федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на ИИС, не облагается налогом.
Если вы работаете с ценными бумагами через российского брокера, то вам вообще ничего не нужно делать. Это входит в обязанности брокера – он рассчитает налоги за предыдущий год и спишет сумму с вашего брокерского счета.
Если же вы торгуете бумагами через иностранного брокера на иностранной бирже, то тогда вам нужно самостоятельно подавать декларацию. Такие налоги оплачиваются также по ставке 13%, но при этом формально они определяются как налоги за «доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ».
Важный нюанс в том, что доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции. Здесь есть риск: вы можете продать ценные бумаги с убытком для себя, но из-за упавшего курса рубля все равно заплатить налоги за прибыль.
Все вышеперечисленное справедливо для налоговых резидентов РФ. Если же вы нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, вам нужно платить налог по ставке 30%. А дивиденды по акциям российских компаний облагаются налогом по ставке 15%. Доходы с акций иностранных компаний НДФЛ не облагаются, что логично.
Операции на валютном рынке
Если вы торгуете иностранной валютой, то вам следует знать, что она приравнивается государством к имуществу. За продажу имущества резиденты платят подоходный налог в 13% , а нерезиденты — 30%. Но при этом облагаются только те сделки с продажи валюты, что принесли вам доход в более чем 250 тысяч рублей.
Инвестиционные монеты
Если вы были владельцем инвестиционных монет более трех лет, то вам не нужно платить налоги. А если менее трех лет, то есть два варианта в зависимости от наличия у вас документа с подтверждением даты и суммы приобретения монет:
- если документ у вас есть, то обложению налогом подлежит только разница между суммой покупки и продажи, и только в том случае, если она превышает 250 тысяч рублей;
- если же его нет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.
Недвижимость
Если вы сдаете комнату, квартиру, дачу или любую другую недвижимость в аренду, вы должны сами задекларировать полученный доход и заплатить с него налог по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
Если вы продаете недвижимость, вам придется заплатить налог в 13% (или 30%, если вы нерезидент). Налог платить не нужно в том случае, если вы владели квартирой:
- 3 года для недвижимости, полученной или приобретенной до начала 2016 года,
- 5 лет, если право зарегистрировано после 01.01.2016 года
А куда вы собираетесь инвестировать в этом году?
Платить нельзя забыть. Какие налоги вы платите с доходов от инвестиций
Школа инвестора
Роберт Кийосаки говорит, что если вы — фанат налогов, то никогда не разбогатеете. Но он работает на Западе, а тут налоги съедают 60% прибыли… Но чего стоит опасаться россиянину? Особенно если вкладываем не миллиард, а миллион.
Глубокий вдох
Переживать не о чем: во-первых, налоги за вас платит брокер. Во-вторых, можно компенсировать налоговым вычетом. И наконец, есть инструменты с льготным налогообложением!
Не вычетом единым
А теперь добавим ложку дегтя. Налоговый вычет вернет вам весь уплаченный за инвестиции НДФЛ, только если зарплата достаточно большая. Весь смысл вычета в том, что государство возвращает уже уплаченный вами НДФЛ… Это значит, что вам не вернут денег больше, чем вы отдали с зарплаты.
Пример. Вы заплатили налогами за инвестицию 100 тыс. рублей, но при этом заплатили налогами с зарплаты только 30 тыс. рублей. Тогда и вернут вам не 100 тысяч, а 30 тысяч! При этом лимит на годовой вычет 400 тыс. рублей в год.
Не хочу платить
Муниципальные облигации и облигации федерального займа (ОФЗ) не облагаются налогом, но при этом доходность по ним около 8%. Это инструмент для игры вдолгую, так как выгода от облигаций исчезает при досрочной продаже.
Что касается негосударственных, корпоративных бондов (облигаций), то налог платим как по вкладу, при превышении ключевой ставки ЦБ. Что касается льготных облигаций (список смотрите на бирже), то налог по ним вообще не надо платить, просто держать их до погашения.
Льготными считаются рублевые облигации российских компаний. А вот структурные ноты, паи, зарубежные или внебиржевые облигации облагаются налогом.
Если ставка по купонам больше 12,75% (на апрель 2019 года), то придется заплатить 35% налога за разницу между этой ставкой и ставкой по вашему купону. В общем так же, как и с вкладом.
Паевые и взаимные фонды
ПИФы платят мало налогов, потому что реинвестируют прибыль от операций с ценными бумагами. Закрытые фонды даже не регистрируются как юрлицо, там налогов и того меньше…
Что до ваших издержек, то вы платите налог один раз: когда продаете свои паи. Причем если вы держали их 3 года, то имеете право на налоговый вычет, так что издержки для инвестора небольшие. Кстати! Как и в случае с брокером, фонд сам заплатит за вас налоги, идти никуда не надо.
Акции и дивиденды
Как мы говорили, брокер — ваш налоговый агент, поэтому налог на дивиденды и продажу бумаг он заплатит сам. При этом если вы торгуете через зарубежного брокера, то придется самому составлять налоговую декларацию и платить налог.
И главное: вы получите вычет, только если будете торговать через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), годовое обслуживание у него около 700 рублей.
Когда вы выводите деньги с ИИС, то они переводятся в рубли. Точно так же на брокерском счету ваша прибыль переводится системой в рубли и уже из рублевой суммы берется налог.
Что по дивидендам на зарубежные акции, то формально мы платим только налог в американскую казну (10%).
При этом если на счету ноль, то на вы сами платите налоги: брокер отправит необходимые документы. Если ваши сделки принесли только убыток, брокер сообщит об этом в налоговую и несправедливо уплаченный налог вернут. Кстати, если вы инвестируете через доверительное управление, то налоги платите по все тем же правилам.
Как платить меньше налогов
Золотой вопрос, правда? Все-таки на него есть ответ. Вот несколько хитростей, которые требуют только планирования:
- Не выходите из сделки раньше времени. Для этого никогда не инвестируйте деньги из заначки, только свободные средства;
- Посчитайте, окупятся ли перспективные облигации без льготного налогообложения. Может, вы их переоценили?
- Если инвестировать через зарубежного брокера в зарубежные же компании, то налогов нет (кроме НДФЛ — прим. редактора). Но при этом налог на торговлю российскими бумагами через иностранного брокера — 30%!
- Убыток при торговле одними ценными бумагами уменьшает налог на торговлю другими бумагами. Исключение: рынок срочных бумаг.
Лучший совет по уменьшению налогов даст финансовый консультант, а с заполнением декларации помогут в агентстве.
Источник: http://adne.info/platit-nelzya-zabyt-kakie-nalogi-nado-uchityvat-pri-finansovom-planirovanii/
Налог на доход от инвестирования
Manulife – крупнейшая международная страховая инвестиционная компания. Это одна из немногих международных.. компаний, которая принимает заявления на накопительное страхование жизни от граждан России и других стран СНГ. капитала инвестициям, наследованию, страхованию и другим аспектам личного финансового планирования.
Независимый финансовый советник. За и против.
12 Июля 2019 
Мой опыт работы с Investors Trust Assurance SPC.
Несколько лет назад, в начале 2014 года, когда страховая компания Investors Trust только начала принимать заявления от клиентов из России и СНГ, мне, как финансовому советнику, несколько раз приходилось.
Групповое страхование для бизнеса в России
Какие налоги должен платить частный инвестор?
Автор Елена Главацкая, налоговый консультант, международный финансовый советник
В предыдущей статье мы затронули тему налоговой некомпетентности, которая приводит россиян к значительным убыткам в виде штрафов и переплат. Сегодня я расскажу вам, какие бывают налоги при инвестировании и об общих принципах налогообложения частного инвестора.
Общие принципы
Налоги, которые должен заплатить частный инвестор, сопоставимы с общими налогами для физических лиц. По налоговому кодексу доходы резидентов Российской Федерации облагаются по ставке 13%. Налоговый период длится один год, и в течение календарного года брокер учитывает все операции, которые совершал инвестор.
Важно помнить, что инвестор платит налог не с общего дохода, полученного с помощью биржевых операций, а отдельно по каждому виду инструментов, которые он использовал.
Далее рассмотрим наиболее популярные способы инвестирования и принципы исчисления налогов в каждом отдельном случае.
1. Инвестирование в российские ценные бумаги через российского брокера
На фондовом и срочном рынках Московской биржи исчислять и платить налог должен брокер, выступающий налоговым агентом. В большинстве случаев инвестору не приходится сталкиваться с расчетом и уплатой налогов от инвестиционной деятельности, так как они удерживаются еще до того, как денежные средства поступили на счет инвестора и инвестор получает доход, уже очищенный от налога.
Давайте разберемся, что же с вас все-таки удерживает брокер и как можно уменьшить, а возможно и полностью избежать уплаты налога? Рассмотрим два основных вида доходов, наиболее популярных среди инвесторов, с которых может быть удержан налог.
Налог от реализации ценных бумаг
Он платится только при продаже акций с положительным финансовым результатом. Важно: пока ценная бумага не продана, пока инвестор не зафиксировал свой финансовый результат, платить ничего не нужно, даже если стоимость ценных бумаг увеличилась относительно цены покупки. Более того, если вы владеете акциями, которые приобрели после 01 января 2014 года и держали их более 3 лет, то уплаты этого налога вы можете избежать в принципе.
Стоит учитывать, что при использовании этой льготы есть ограничения по сумме: предельный размер вычета определяется как произведение 3 млн. рублей на количество полных лет владения ценными бумагами. А если инвестору пришлось продать ценные бумаги в убыток, то платить и вовсе ничего не нужно.
Налог с дивидендов и купонов
Дивиденды — один из основных видов дохода инвестора. Более того, многие инвесторы, желающие получать пассивный доход с капитала, инвестируют только ради получения дивидендов. Налог на прибыль с дивидендов имеет свои особенности, которые обязательно стоит учитывать.
На дивиденды не распространяются никакие налоговые вычеты. Его нельзя уменьшать на сумму расходов или комиссий брокера, как в случае продажи акций. Таким образом, НДФЛ с дивидендов придется заплатить и вернуть ранее уплаченное невозможно.
Инвестору обычно нет необходимости подавать налоговую декларацию, высчитывать и платить налоги, все это сделают за него налоговые агенты (брокер или эмитент).
Как можно оптимизировать налогообложение в этом случае?
Ниже я хочу выделить налоговые льготы для инвесторов: они помогут либо вообще избежать уплаты налога, либо хотя бы уменьшить его сумму или перенести уплату на более поздний срок.
Видео (кликните для воспроизведения). Таким образом, основными принципами оптимизации налогообложения можно считать пользование прямыми льготами и вычетами, которые нам предложены в рамках действующего законодательства.
Инвестируем в долгосрок, переносим уплату налоговых сборов на более поздние периоды, декларируем убытки от продажи ценных бумаг и просим возврат налогов на доход от инвестирования, если они все-таки были заплачены.
В заключение хотелось бы отметить, что инвестируя на российском рынке, можно попасть в ситуации, когда частному инвестору все-таки придется самому высчитывать и платить налоги, а также подавать декларацию.
Это происходит в случае, когда инвестор покупает ценные бумаги зарубежных компаний, которые вращаются на российском фондовом рынке. Важно знать, что брокер в данном случае не всегда выступает в роли налогового агента, а компании-эмитенты не всегда удерживают налог с дивидендов. Эти нюансы нужно уточнять у представителей эмитента и/или у брокера.
2. Инвестирование в иностранные ценные бумаги через российского или зарубежного брокера.
Когда инвестор покупает ценные бумаги зарубежных компаний через иностранного брокера или банк, то общаться с российской налоговой инспекцией ему приходится самостоятельно, так как иностранные финансовые посредники не могут быть налоговыми агентами. А это значит, что определить финансовый результат, рассчитать сумму налога и заполнить декларацию придется самому.
Давайте рассмотрим, с какими особенностями столкнется инвестор при инвестировании в акции через иностранного посредника на примере двух уже рассмотренных инвестиционных доходов.
Налог от реализации иностранных ценных бумаг
При продаже иностранных ценных бумаг вся налоговая сумма платится в России по ставке 13%, не зависимо от срока владения ценными бумагами и никакие льготы по налогам на этот вид дохода не распространяются.
Налог с зарубежных дивидендов
При получении дивидендов брокер или зарубежный банк могут удерживать местный налог с выплачиваемых дивидендов. Обычно налог высчитывается по ставке для налоговых нерезидентов страны, где расположены ваши капиталы. Ставка может отличаться от российского НДФЛ (13%) как в большую, так и в меньшую стороны.
Если сумма удержанного за рубежом налога меньше 13%, то в России придется доплатить остаток суммы до 13%. Если налоговая выплата выше 13%,то ничего доплачивать не придется, но и вернуть переплаченные деньги не удастся.
Если действует соглашение об избежании двойного налогообложения (между той страной, где был удержан налог, и Россией), то налоговый сбор, уплаченный за границей, зачтется в счет уплаты его российского аналога. Так не придется платить налог дважды.
Для такого случая в декларации необходимо указать сумму, удержанную за границей и приложить подтверждающие документы — отчеты от банка или брокера (в русскоязычном варианте, либо с русским переводом).
Все налоговые расчеты должны производиться только в рублях. Поэтому любые расходы на приобретение иностранных ценных бумаг нужно переводить в рубли, используя курс Центробанка на дату покупки. Продажу также нужно переводить в рубли по курсу, актуальному на дату продажи. Поэтому может возникнуть ситуация, когда купленная ценная бумага, номинированная в долларах, подешевеет, но за счет изменения курса валют в рублях инвестор получит прибыль.
Размер суммы налога с поступивших дивидендов, удержанный брокером или банком, можно увидеть в выписке об операциях по счету.
Обычно налоговый платеж, удержанный с инвестора, в выписке отражается в виде конкретной суммы в валюте, а не в процентах от полученного дохода. Инвестору нужно самому перевести эту сумму в рубли и высчитать, превышает она 13% от полученных дивидендов или нет.
Оптимизируем налогообложение при инвестировании в иностранные ценные бумаги
Минимизировать свое участие в обязательном декларировании дохода и уплаты налога можно путем покупки зарубежных ценных бумаг в долгосрок или приобретая фонды, которые зарегистрированы в странах, где налог на дивиденды не уплачивается (например, Люксембург). Также можно покупать фонды, которые не выплачивают дивиденды, а реинвестируют.
3. Инвестирование через зарубежную дочку российского брокера.
Если взять крупнейшие российские компании (Финам, БКС и другие), то субброкерами в большинстве случаев будут их аффилированные кипрские филиалы, так называемые дочерние зарубежные компании российских брокеров. У такого варианта есть и свои плюсы: можно общаться на родном языке, не нужен статус квалифицированного инвестора, невысокие комиссии и весьма разнообразный выбор инвестиционных инструментов.
В этом случае биржевые фонды покупаются через брокера, не имеющего прямого доступа на биржи США. Дивиденды инвестора будут сначала поступать на счет этого брокера. Этот брокер, в свою очередь, открывается у американского субброкера, имеющего прямой доступ на биржу.
Таким образом, получателем дивидендов будет считаться не сам инвестор, а его брокер как юридическое лицо. Сумма, удержанная американским субброкером составит 15% (это налог для юридических лиц в США).
Если сравнить с ситуацией, когда вы заключаете договор напрямую с американским брокером, то возникает переплата в 5%, и вернуть ее не удастся. Так что инвесторам полезно иметь представление о механизме выхода на биржу. Однако, если учесть что ставка налога в России составляет 13%, то переплата будет лишь 2%. Но, при инвестировании на долгий срок, эта сумма может стать весьма заметной недополученной прибылью.
4. Инвестирование через страховую компанию.
Накопительные инвестиционные программы unit-linked юридически являются страховым полисом. Для отчетности и уплаты налогов на инвестиционную прибыль, это означает:
- Не нужно подавать уведомление об открытии счета за рубежом.
- Не нужно подавать ежегодную декларацию по форме 3-НДФЛ. Экономия денег составит порядка 15 тысяч рублей, которые не придется платить за составление этой декларации.
- Уплатить налог понадобится лишь по окончании срока действия страхового полиса, когда вы получите по нему деньги. Т.е. не нужно каждый год отнимать деньги от ваших накоплений на уплату налога.
- Налог в данном случае будет рассчитываться по следующей формуле: полученная сумма от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов сравнивается с суммой взносов, увеличенных на среднегодовую ставку рефинансирования за все время инвестирования.
Важно! Все суммы полученных выплат и внесенных взносов пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день осуществления платежа, расчет налога производится в рублях.
Если в результате произведенных расчетов получается положительный финансовый результат, он подлежит самостоятельному декларированию и с него необходимо уплатить налог. Т.е. налог платится с разницы. Фактический налог с чистой прибыли получится не 13%, а примерно 7-10%, что получится выгоднее, чем налог с брокерского счета (в последнем уплаченный налог всегда 13% от прибыли).
Для пассивного инвестора это является отличным решением.
Выводы
Таким образом, налоги — это неотъемлемая часть процесса инвестирования. Их необходимо всегда контролировать. Знание того, какие налоги должен платить инвестор и как можно уменьшить размер или вовсе избежать налоговых платежей, а также как правильно их декларировать, убережет вас от неприятных бесед с налоговиками и позволит сэкономить деньги и время.
Почему я так подробно освещаю тему налогов? Считаю эту статью затрат одной из самых важных, а в некоторых случаях даже определяющей. Любые затраты влияют на ваш инвестиционный доход, на вашу инвестиционную эффективность. Пользуясь любыми способами уменьшения налогового бремени, уменьшая налоги, инвестор повышает эффективность своих вложений.
Меня часто спрашивают клиенты, стоит ли декларировать доходы от инвестиций на зарубежных фондах, так ли важно доплачивать налог до 13%, (например, налог на дивиденды при инвестировании в американские акции для нерезидентов составляет 10% и в России нужно доплатить 3%), узнает ли об этом налоговая.
Между большинством стран действует соглашение об обмене налоговой информацией, и Россия с 01 января 2018 года присоединилась к автоматическому международному обмену финансовой и налоговой информацией CRS (Common Reporting Standart), но пока не известно, как на практике работает эта система.
Здесь есть два важных момента. Во-первых, в любое время эта система может заработать в полную силу, и тогда налоговая доначислит все налоги, подлежащие уплате, а также штрафы и пени. Во-вторых, когда вы захотите вернуть капитал в Россию, и у налоговой и у банка могут возникнуть вопросы, откуда у вас деньги, если вы ничего не декларировали.
Очень важно изначально быть «белыми и пушистыми», что называется, заплати налоги и спи спокойно.
Подробнее на личной консультации. Записывайтесь.
С уважением,
Елена Главацкая, налоговый консультант, международный финансовый советник.
Источник: http://logicplanninggroup.ru/kakie-nalogi-dolzhen-platit-chastnyj-investor/
Памятка для инвестора — все налоги в таблице
Инвесторы могут получать прибыль от ценных бумаг следующими способами:
- Купонный доход по облигациям;
- Дивиденды по акциям;
- Продажа ценных бумаг с прибылью;
- Рост стоимости активов (без продажи) или так называемая «бумажная прибыль».
Государство зорко следит за обязанностью уплаты полагающей ей «мзды», в виде налогов. Но с другой стороны предоставляет инвесторам в некоторых случаях не платить. За счет налоговых льгот.
В итоге имеем систему «кнута и пряника». Одной рукой налоговая забирает у нас деньги. Другой возвращает (или не удерживает) налоги.
Чего и сколько нужно платить? И как уменьшить размер налогов. Или свести их к нулю.
Таблица по налогам для инвестора на фондовом рынке.
- 0% — для бумаг, выпущенных в период 2017-2020 гг. (если доходность от номинала меньше — «ключевая ставка + 5%»);
- 35% — взимается с разницы между ставкой по купону и ключевой ставкой +5%);
- 13% — все остальные случаи.
Небольшие комментарии и пояснения.
Налоговые и безналоговые корпоративные бумаги
Есть 2 облигации со ставкой по купону 10%. Первая выпущена до 2017 года. Вторая в 2018. Рыночная цена = номиналу. 1 тысяча рублей. Годовой доход по купонам составит 100 рублей.
По первой (старой) бумаге, с вас удержат 13% налога. И на руки получите — 87 рублей.
Вторая облигация не облагается НДФЛ. Купонный доход будет полностью ваш.
Примечание по налогу в 35%.
- Если текущая ключевая ставка в стране, например 7,5%. Купон по облигациям дает 14%. Получаем налогооблагаемую разницу в 14% — (7,5% + 5пп.) = 1,5%. Именно с этого удержится 35% налога ( с 1,5% потеряете полпроцента к прибыли).
- Превышение рассчитывается не от рыночной стоимости бумаги, а от номинала. Если на бирже торгуются облигации ниже номинала, с высокой доходностью, возможно налог в 35% платить не придется.
Облигация с купоном в 14,5% торгуется по рыночной цене в 126% от номинала. Текущая доходность — 11,5%. Превышение «ключевой ставки+5пп» на 2%. С 2% придется выложить налогов примерно 0,7%. Реальная доходность составит — 10,7%.
Вторая бумага дает 10% по купонам. Рыночная цена — 87% он номинала. Доходность также около 11,5%. Налог не взимается.
Инвесторы в РФ могут рассчитывать на ряд налоговых послаблений и освобождения от выплат.
Льготная 3-х летка.
Инвесторы за 3 года получат льготу на 9 миллионов. За 4 года 12 млн. И так далее. Можно сказать, что налоги платить не придется. Льгота действует на российские ценные бумаги. Акции, облигации, фонды коллективных инвестиций (ETF, ПИФ).
Льгота по ИИС.
Владельцы ИИС второго типа могут рассчитывать на освобождение налога на прибыль.
Прибыль по дивидендам в этот перечень не входит. В некоторых случаях, с прибыли по купонам эмитентом облигации может быть удержан налог. В этом случае придется возвращать его самостоятельную через налоговую. Заполняем декларацию 3-НДФЛ. Прикладываем справку от брокера. И вперед ….
Технологические компании.
Бумаги компаний, попадающие под определение высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.
Актуальный список можно найти на сайте Московской биржи.
За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Источник: http://vse-dengy.ru/fondovyiy-ryinok/birzha/pamyatka-dlya-investora-vse-nalogi-v-tablitse.html
Инвестиции в валюте: как платить налоги и как их законно избежать
Зачастую, пытаясь как-то диверсифицировать свой портфель, человек покупает валюту и в лучшем случае кладёт её на депозит, а то и просто «под подушку». Независимый финансовый советник Наталья Смирнова специально для Сравни.ру разобрала различные способы инвестировать в валюте и рассказала, как не платить при этом слишком много налогов.
«Рубль нестабилен, надо закупать доллары», — слышу я последние минимум лет 20. Но мне всегда было мало просто поменять рубли на валюту, ведь практически у любой валюты есть инфляция. Так что вместо того, чтобы хранить её в тумбочке, лучше валюту инвестировать. Куда? Помимо банковских вкладов, ставки по которым не сильно радуют, особенно если речь идёт про евро, есть масса инвестиционных инструментов: акции, облигации, инвестиционные фонды и другие. Но при оценке ожидаемой доходности почему-то мало кто учитывает налоги. Разберёмся, какие налоги нужно платить в отношении инвестиций в иностранной валюте, если вы налоговый резидент РФ (то есть, грубо говоря, не менее 183 дней в году находитесь на территории России).
Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ — 13% с прибыли. Но есть тонкость расчёта этой прибыли. В соответствии с российским налоговым законодательством , доход в иностранной валюте, как в РФ, так и за её пределами, для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (или на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 ₽/$, а потом вывели из него $1000 при курсе 70 ₽/$, то придётся заплатить в виде налога сумму, равную 13% * (1000*70 – 1000*59), то есть 1430 ₽.
Иногда, особенно для консервативных инвестиционных стратегий, при существенном росте курса налог на курсовую разницу может ощутимо сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет данный налог.
Инструменты без курсовой разницы
Первый вариант — просто инвестировать в такие инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. К ним с 2019 года относятся суверенные еврооблигации РФ, то есть при продаже или погашении российских суверенных евробондов с 1 января 2019 года к ним не применяется валютная переоценка, и неважно, когда они куплены и какого они года выпуска
По суверенным евробондам будет взиматься налог в 13% с купона и с разницы в цене покупки и продажи, но без учёта курсовой разницы. Ну а вклады в валюте в России облагаются налогом лишь при превышении ставки в 9% (с превышения берётся 35%, но сейчас доходность по валютному вкладу в 9% просто не найти).
Изучить ставки по валютным вкладам
Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением
Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора в иностранной валюте:
1. Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б . Если вы в рамках такого счёта приобретёте любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и прочие инструменты, то, если вы продержите счёт 3 года с даты его открытия, на выходе весь финансовый результат, включая купонный доход, прибыль как разницу между ценами покупки и продажи, а также возможную курсовую разницу, будет освобождён от налогообложения. Только дивиденды, к сожалению, не будут освобождены от налога: с вас возьмут 13% с дивидендов, а по бумагам на петербургской бирже с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (10% по большинству бумаг, но по некоторым — 30%, и нужно заполнить у брокера форму — подтверждение того, что вы не гражданин и не резидент США). Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счёта. Также есть ограничение по сумме, которую за календарный год можно завести на ИИС — это 1 миллион ₽. И ещё одно ограничение: вам доступны только инструменты российского рынка — но и здесь есть варианты для валютных инвестиций. Подробности — ст. 219.1 НК РФ .
2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет — но только в соответствии с правилами сальдирования (касаются того, что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 тысяч ₽, а за текущий год вы зафиксировали прибыль в 500 тысяч ₽, включая прибыль из-за роста курса, то налог в 13% можно будет заплатить только с 200 тысяч ₽. Детали — ст. 220.1. НК РФ . Но это возможно только на российском рынке!
3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг от 3 лет . Вычет применяется к:
1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
То есть это тоже касается только российского рынка! Так, если вы, к примеру, купили акции американской компании на российском рынке, вложив $100 тысяч, а потом продали их через 3 года владения за $150 тысяч, то имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 миллионов ₽, а при владении свыше 3 лет — на 3 миллиона ₽ за каждый дополнительный год. Если акции были куплены при курсе 50 ₽/$, а проданы при курсе 70 ₽/$, то налогооблагаемая база составит 150 000*70 – 100 000*50 = 5 500 000 ₽. Но если бумагами инвестор владел 3 года, он имеет право на вычет 9 миллионов ₽. В данном случае налогооблагаемая база — менее 9 миллионов ₽, так что за этот год налог на доходы вообще платить не придётся. Есть два «но»: во-первых, это правило действует только для бумаг, купленных 1 января 2014 и позже; во-вторых, этот вычет не убережёт от налога на купоны и дивиденды.
5. Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни в пользу самого себя. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за того, что налогообложение по нему отличается от применяемого к инвестиционному и накопительному страхованию. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом (даже если курс валюты, в которой программа оформлена, невероятно вырос к рублю), если такая программа оформлена инвестором в пользу самого себя и выплаты по ней происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор оформляет в пользу третьего лица, либо она реализована юридическим лицом или иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Подробнее — ст. 21 НК РФ . Этот тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причём привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты всё равно будут в рублях — правда, по курсу ЦБ на день выплаты.
Инвестиции на зарубежных рынках
Увы, все описанные выше варианты никак не применяются, если вы инвестируете не на российском рынке. На зарубежных рынках с вас взимают налог по местному законодательству, если он положен (чаще всего с прироста капитала на фондовом рынке налога нет, а вот с дивидендов — есть, но для нерезидентов страны часто применяется льготная ставка). Важно, что в большинстве развитых стран ставка налога меняется в зависимости от вида инвестиционного инструмента: скажем, при продаже недвижимости налог может взиматься, а при продаже ценных бумаг с прибылью — нет. Единых принципов нет, так что вам, прежде чем начинать инвестировать, следует ознакомиться с системой местного налогообложения страны, где вы планируете это делать, а также изучить, есть ли у неё соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и каковы условия этого соглашения, чтобы не платить налог и там, и в России. В любом случае при получении доходов вне Российской Федерации придётся самому подавать налоговую декларацию и считать, а также уплачивать налог, если он положен к выплате по соглашению.
Для примера допустим, что вы инвестируете в инструменты в валюте, и в стране инвестиций налог не берётся (скажем, через брокера на Кипре инвестируете в евробонды). Вам придётся платить в России 13% с прибыли (включая курсовую разницу) и 13% с купонов. Но есть способы этого избежать или отсрочить выплату налога.
Во-первых, вы можете открыть за рубежом компанию или страт и инвестировать от её имени, что будет попадать под российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Конечно, там масса тонкостей, но, если грубо, в случаях, когда годовая нераспределённая прибыль по КИК не превышает 10 миллионов в рублёвом эквиваленте, в России с неё налог платить не нужно. То есть если вы на КИК получили от инвестиций в иностранные активы прибыль до 10 миллионов ₽ за год, то в РФ вам не надо платить налог с этой прибыли. КИК можно зарегистрировать в стране, где нет налога на доходы, тогда эта прибыль станет безналоговой, и останутся только затраты на содержание КИК, включая отчётность по ней в РФ. Так что нужно будет сравнить налог, который вы платили бы, инвестируя как физлицо, с затратами на КИК. Будет ли экономия? Помните также, что если вы владеете 50% КИК, а прибыль по КИК по итогам года составит 20 миллионов ₽, то ваша доля нераспределённой прибыли будет равна 10 миллионам ₽, так что и здесь налог платить не придётся. Но для того, чтобы понимать детали, нужно проработать создание КИК с юристами и налоговиками.
Наконец, есть вариант английского инвестирования через полис зарубежной страховой компании (unit-linked), когда внутри полиса вы фактически покупаете валютные активы, например акции или облигации, но по самому полису налог 13% нужно платить, только когда вы изымаете из него сумму, превышающую ту, которая была внесена в полис. И вот с разницы (с учётом в том числе курсовой разницы) нужно уплатить налог 13%. Но если вы держите полис и изымаете лишь часть, а внесённая в полис сумма больше, чем изымаемая за весь период действия полиса, то, фактически, налог можно по максимуму отложить на потом.
Конечно, зарубежные решения здесь изложены в общих чертах и требуют детальной проработки под каждую ситуацию, но всё равно полезно понимать, что инвестиции в валюте — не приговор, особенно в том, что касается налога на курсовую разницу.
Не надо бояться инвестировать в валюте. Начните хотя бы с российского рынка и ИИС типа Б — это самый простой вариант минимизировать налоговые отчисления и одновременно получить валютную диверсификацию своего портфеля.
Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Юрист в области административного права.
Стаж: 17 лет.
