Можно ли вернуть ошибочно уплаченный налог

Можно ли вернуть ошибочно перечисленный транспортный налог?

Вопрос: Сегодня ошибочно перечислили транспортный налог 44000 рублей от физического лица через Сбербанк. Есть ли шанс вернуть деньги?

2.14. Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счёту, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.

Это не потеря средств, так как существует ещё шанс вернуть деньги из налоговой инспекции, правда первое, что обычно делает налоговая, так это предлагает оформить зачёт в счёт предстоящих платежей налогоплательщика по налогам (п. 1, 14 ст. 78 Налогового кодекса ( НК РФ ).

Если таковых платежей нет, то сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьёй 79 НК РФ. Для возврата средств пишется соответствующее заявление по месту учёта. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога можно подать налогоплательщику в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда. А решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика.

налогоплательщик состоит на учёте в налоговом органе, принимающем решение о зачёте (возврате) излишне уплаченных, подлежащих возмещению налоговых платежей (кроме государственной пошлины);

суммы излишне уплаченных налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);

у налогоплательщика отсутствует задолженность по налоговым платежам в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налогового платежа;

факт излишнего взыскания налога (сбора) подтверждён документами о том, что суммы денежных средств, фактически перечисленные налоговым органам, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате;

факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путём зачёта и (или) возврата, подтверждён в соответствии с нормами глав 21 и 22 НК РФ решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.

До обращения в Налоговую инспекцию, Вам стоит более внимательно изучить статьи 78 (Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа) и 79 (Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа) НК РФ.

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Последние новости на сегодня

10.01.20
Календарь на 2020 год (с праздниками)

Источник: http://bankirsha.com/mozhno-li-vernut-oshibochno-perechislennyi-transportnyi-nalog.html

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты по налогам (образец)

Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ). Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте. Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п. 2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2019 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@ ).

Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась.

На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа.

К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509408

Как правильно осуществить возврат транспортного налога

Причины для возвращения вычета могут быть совершенно разные: от случайного избытка средств до банального освобождения. Мы подробно расскажем, как осуществить возврат транспортного налога, где это можно сделать, и ответим на другие организационные вопросы.

Законодательство

Многие категории имеют право на получение льгот за транспорт. Это подкрепляется законодательством РФ с поправками для регионов.

1. Статья 357 НК РФ гласит: получить транспортный налог может гражданин, чье средство передвижения зарегистрировано и признается объектом налогообложения.
2. Форма заявления на получение компенсации установлена письмом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
3. Средняя стоимость легкового автомобиля рассчитана и определена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.
4. Сроки уплаты пошлины за движимое имущество установлены Налоговым кодексом РФ, ст. 52.
5. Статья 78 НК позволяет вернуть налогоплательщику излишне уплаченные средства.

Для справки! Если гражданин имеет долг по уплате других налогов (земельный и т. д.), то ему будет отказано в возмещении, а деньги пойдут на погашение задолженности.

В каких случаях можно вернуть транспортный налог

На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:

• зарегистрирован в ФНС РФ;
• переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
• отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
• гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
• на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
• зафиксирован факт переплаты.

Знайте! Чтобы получить субсидии, необходимо представить весь пакет бумаг, доказывающих оплату сверх нормы пошлины.

Можно ли вернуть ТН за предыдущие годы

Получить данный вычет можно только за три предыдущих налоговых периода. Взять компенсацию в указанный срок могут те люди, которые указаны в определенном списке налогоплательщиков и льготников, имеющих право на получение средств.

Если человек не относится к данному перечню или хочет вернуть деньги за более длительный срок (чем 3 года), то в возвращении ему будет отказано.

За проданное транспортное средство

Вернуть ТН за реализованный автомобиль можно в следующих случаях:

• машина продана по генеральной доверенности, но в ГИБДД подтверждения о смене собственника не было;
• несвоевременное предоставление документации о продаже авто.

Внимание! Сотрудники ГИБДД обязаны передать в налоговую службу бумаги, подтверждающие смену собственника, в течение 10 дней со дня заключения сделки (купля-продажа).

Автовладельцу необходимо проделать следующие действия:

• оплатить пошлину на транспорт, чтобы избежать задолженности (в случае, если приближается срок оплаты);
• обратиться в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения с договором и получить от них справку, которая подтверждает факт продажи автомобиля;
• оформить компенсацию, приложив все документы и выданную справку в том числе.

Другим образом складывается ситуация с транспортным средством, проданным по доверенности, так как по факту владельцем числится человек, прошедший регистрацию в ГИБДД.

Важно! В данном случае именно этому гражданину придется оплачивать транспортный налог, но после поступления денег в бюджет он может найти нового владельца и взыскать с него потраченную сумму.

Переплата

Причин переплаты может быть несколько, самые распространенные:

• ошибка в расчетах, совершенная налоговым инспектором;
• неправильно заполненные гражданином документы;
• некорректно указанные данные при заполнении платежных поручений;
• допущенные нарушения при постановке транспортного средства на учет;
• заранее внесенная оплата.

Есть два понятия – излишне уплаченный и взысканный. Первый обозначает ошибку, допущенную плательщиком, а второй – инспектором ФНС или ГИБДД.

Если ошибку находит налоговая, то они должны сообщить об этом в течение 10 дней. Если же излишек найден налогоплательщиком, следует обратиться в соответствующие органы, которые проверят данные в течение того же срока и составят акт.

Излишне уплаченный

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог? Да. Но для этого необходимо состоять на учете в ФНС, которая выносит решения о возврате субсидий. Деньги, положенные для этого, должны находиться на счету данной службы.

Внимание! Обязательно нужно предоставить все платежные бумаги, подтверждающие факт оплаты.

Для получения компенсации необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию по месту проживания. Порядок оформления переплаченных средств выглядит следующим образом:

• подача заявления (на факт переплаты) и установленных законом бумаг;
• ИФНС производит расчеты, доказывая тем самым наличие или отсутствие излишек;
• если факт доказан, заинтересованное лицо пишет заявление на поучение или перераспределение средств;
• в течение 30 календарных дней финансы поступают на счет получателя.

Для справки! Гражданин, который доказал и приобрел право на получение льгот, может вернуть всю сумму себе либо уплатить с нее другие пошлины.

Излишне взысканный

Считаются те средства, которые были приняты налоговыми органами. Причиной могут стать неверные расчеты инспекторов или ошибочная информация, предоставленная ГИБДД. Доказать факт переплаты может сам налогоплательщик или специалист соответствующих органов.

Если ошибку нашла ФНС, то уведомление об излишне взысканных с физического лица средствах придет ему на почту. Ошибка, найденная самим плательщиком, подлежит дополнительной проверке и последующей оплате.

После предоставления заявления и необходимых бумаг у ИФНС есть 10 суток для перевода денег.

Возврат транспортного налога с физических лиц

Чтобы вернуть ТН, нужно действовать согласно следующей инструкции:

• заполнить заявление согласно установленному законом образцу (бланк можно взять в налоговой полиции) и подкрепить его необходимой документацией;
• получить на руки акт с заключением проверки;
• написать второе заявление на получение или перечисление субсидий в счет других оплат;
• если заявитель решил вернуть деньги, то в течение 30 дней они будут перечислены на счет.

Куда и к кому обращаться

В первую очередь нужно обратиться в ГИБДД за справкой, которая подтверждает право владения транспортом. Затем подается заявление в ИФНС при личном посещении или по почте.

Документы принимает инспектор, который произведет проверку и вычисление. Также можно подавать бумаги через личный кабинет налогоплательщика.

Образец заявления на возврат

Документ на возвращения компенсации за ТН выглядит следующим образом:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Предоставляется в ФНС (код)

Далее указываются данные организации (юридического лица) или ФИО получателя, статус плательщика. Обязательно нужно указать статью НК, на которую стоит опираться. Налоговый период исчислений. Код ОКТМО, КБК. Контактные данные лица, подтверждающего достоверность всех сведений.

Подпись (с расшифровкой)

На второй странице заполняются данные о расчетном счете, на который будут переводиться средства. Третья указывает личные сведения (только для физических лиц).

Список документов

Если все условия для перевода субсидий соблюдены, то нужно собрать документы для оформления компенсации. В перечень входят следующие бумаги:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• заявление (подается дважды: первый раз – на разрешение, второй – на само получение);
• акт сверки;
• документы, подтверждающие владение транспортом (техпаспорт, свидетельство регистрации авто);
• справка из ГИБДД (если машина угнана или внесены изменения в ТС).

Далее проделываются действия из пошаговой инструкции.

Пенсионеру

Людям пенсионного возраста причитаются льготы на ТН. В этом случае и может возникнуть переплата, так как по незнанию пожилой человек продолжает вносить средства. Вернуть деньги можно, обратившись в районную службу ФНС.

Составляется заявление, в котором описывается причина получения льгот. Кроме основного пакета бумаг, нужно еще приложить пенсионное удостоверение. Если пенсионер еще и инвалид, то понадобится также копия соответствующего удостоверения. После этого инспектор проведет проверку и примет решение о возврате денег.

Ветерану боевых действий

К ветеранам боевых действий можно отнести участников:

• ВОВ;
• войны в Афганистане;
• войны в Чечне;
• вооруженных конфликтов в Сирии и т. д.

Право на возмещение возникает вследствие ошибки, допущенной сотрудником службы или самими ветераном. Система возвращения субсидий ничем не отличается от стандартной. Единственная разница – это необходимость приложить удостоверение ветерана боевых действий.

Многодетным семьям

Во многих регионах нашей страны многодетные семьи освобождают от уплаты ТН (амнистии).

Причина возникновения излишка – незнание родителей о наличии предоставленных возможностей. Для этого нужно приложить три дополнительных документа:

• свидетельство о браке;
• свидетельство о рождении детей;
• удостоверение многодетной семьи.

Вместе со стандартным пакетом бумаг они подаются в соответствующий орган.

Как происходит возврат денег

После подачи и проверки документации инспектор выдает разрешение на получение льгот. Средства перечисляются на расчетный счет или банковскую карту заявителя в течение месяца.

Советы и рекомендации

Прежде чем оформлять и возвращать транспортный налог, убедитесь, что по другим направлениям у вас нет задолженностей. Иначе все полученные субсидии пойдут на погашение долгов.

Если автомобиль был продан по договору купли-продажи или доверенности, об этом стоит оповестить органы ГИБДД, чтобы получить справку. В противном случае вам придется платить пошлину за нового хозяина или вовсе получить отказ в возможных выплатах.

Источник: http://popravu.club/nalogi/vozvrat-transportnogo.html

Возврат налогов в 2019-2020 годах (заявление и порядок)

Возврат налога в 2019–2020 годах подчиняется тем же общим правилам, что действовали ранее. В данной рубрике собраны материалы, призванные помочь вам в таком не слишком легком деле, как налоговый возврат.

Когда есть право на возврат налога

Всего ситуаций, когда можно претендовать на возврат налога, 3:

1. Вы переплатили в бюджет.
2. Налоги неправомерно взыскала ИФНС.
3. У вас есть право на получение вычета.

В зависимости от ситуации различается и порядок действий по возврату налога. Что предпринять в каждой из них, вам расскажут материалы данной рубрики.

Возврат излишне уплаченного налога

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Ответ на этот вопрос ищите в этой публикации. В ней рассмотрен налог на прибыль, но выводы применимы ко всем налогам, которыми мы авансируем бюджет.

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Посмотреть и скачать образец заявления на возврат налога можно в этой статье.

Заявление подано — осталось дождаться решения налоговиков. На решение о зачете у них есть 10 дней, на решение о возврате налога — 1 месяц после получения заявления. За нарушение сроков возврата с ФНС можно получить проценты.

А все спорные вопросы, связанные с налоговой переплатой, вам поможет разъяснить материал «Ст. 78 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

• Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
• Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте изпубликации.
• У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
• Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты. О ней читайте здесь.

Возврат налогового вычета

Если в результате применения вычета бюджет остался должен вам некую сумму, вы вправе ее вернуть. Такая ситуация может сложиться у плательщиков:

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) происходит по особому сценарию, который прописан в ст. 176 НК РФ.

Ответы на некоторые спорные вопросы по возврату налога на добавленную стоимость можно найти в этом материале.

Если же вам нужны подробности, обратитесь к нашей рубрике «Возмещение НДС».

Аналогичная процедура для вычетов по акцизам предусмотрена ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

• в ИФНС — в этом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ;
• на работе — тогда возврат налога должен происходить с учетом ст. 231 НК РФ.

Текст этой статьи и комментарии к ней ищите здесь.

Заявление на возврат налога: образец

Мы кратко рассмотрели все возможные ситуации с возвратом налога. Они разные, но у них есть один обязательный атрибут — заявление.

Документ важен потому, что только посредством его подачи налогоплательщик может потребовать назад суммы, которые переплатил в казну по собственной воле или помимо нее. Не будет заявления — не будет и возврата.

Подача такого заявления запускает возвратный механизм, а также сроки, в которые налоговики должны успеть завершить процедуру, чтобы не навредить бюджету. А значит, от вас требуется правильно его составить и вовремя подать. А помогут вам в этом материалы нашего сайта, например:

Источник: http://nalog-nalog.ru/vozvrat_i_zachet_nalogov/

Возврат излишне уплаченного НДС

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов. Такая возможность прописана статьях 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом читайте в нашей публикации.

Когда образуется переплата

Переплата может возникать по разным причинам:

• бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС;
• в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше;
• налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС;
• компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде.

От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС.

1С-WiseAdvice строго следит за правильностью налогового учета, сбором «первички» и оформлением документов, поэтому переплаты из-за человеческого фактора исключены. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера, мы выявим ее и вернем ваши деньги в оборот.

Что можно сделать с переплатой

Компания сама решает, какой вариант ей удобнее. Можно вернуть излишне уплаченный НДС на расчетный счет или зачесть в счет других налогов. А можно вообще ничего не предпринимать, и тогда переплату автоматически зачтут в счет уплаты НДС будущего периода, как только в карточке лицевого счета отразятся очередные начисления по этому налогу.

Если у организации есть долги перед бюджетом по НДС или другим федеральным налогам, пеням и штрафам, первым делом налоговая инспекция зачтет переплату в счет погашения этих долгов (п. 6 ст. 78 НК РФ). Самостоятельный зачет в счет недоимки налоговики могут проводить только за последние три года.

НДС – федеральный налог, и зачесть переплату по нему можно только в счет федеральных налогов, но не региональных или местных.

Скоро все может измениться. На рассмотрении в Госдуме находится проект закона с изменениями в Налоговый кодекс. Одно из них – отмена привязки к виду налога для зачета переплаты. То есть переплаты по федеральным налогам можно будет засчитывать в счет региональных и местных, и наоборот.

Порядок возврата излишне взысканных сумм налога регулирует статья 79 НК РФ. В ней речь идет только о возврате и ничего не говорится о зачете. Поэтому переплату, которая образовалась в результате излишнего взыскания, можно только вернуть на расчетный счет фирмы.

В течение какого срока можно зачесть или вернуть переплату по НДС

Срок давности у переплаты – три года со дня ее возникновения, то есть дня уплаты излишнего налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Для возврата излишне взысканного налога трехлетний срок отсчитывается со дня, когда налогоплательщику стало известно об этом факте.

Если в течение этого времени ничего не предпринять, деньги «сгорают», и воспользоваться ими фирма уже не сможет.

Не надейтесь на налоговиков, отслеживайте состояние расчетов с бюджетом самостоятельно и регулярно проводите сверку. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ налоговики обязаны сообщить о факте переплаты в течение 10 дней после того, как им о ней стало известно. Но если они этого не сделают и три года пройдут, деньги вы уже не вернете. Верховный суд считает, что неуведомление о переплате не может быть основанием для сдвига начала действия трехлетнего срока (определение Верховного Суда Российской Федерации от 30 августа 2018 г. № 307-КГ18-12491).

Как вернуть или зачесть переплату по НДС

Алгоритм действий выглядит так:

1. Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами. Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
2. Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
3. Направить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДС или о зачете в счет других налогов по формам, закрепленным в приложениях 8 и 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 29.03.2017.
4. Дождаться решения налогового органа о зачете, возврате или отказе. Решение должны принять в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта сверки, если она проводилась. О своем решении налоговая инспекция должна сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как примет его.

Если заявление было на зачет переплаты в счет другого налога, обязанность по уплате этого налога считается исполненной в тот день, когда налоговая инспекция примет решение о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Возврат денежных средств должны сделать в течение месяца со дня получения заявления. Но если переплату возвращают по уточненной декларации, то срок возврата удлиняется – деньги перечислят не раньше, чем пройдет камеральная проверка (письмо Минфина России № 03-02-08/30790 от 15.05.2017.).

Если деньги перечислят с опозданием, налоговая инспекция должна выплатить организации проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Излишне взысканный НДС всегда возвращают с процентами. Их считают со дня, следующего за днем взыскания (п. 5 ст. 79 НК РФ). Отдельное заявление на перечисление процентов подавать не нужно.

Проценты за задержку возврата, полученные от государства, не считаются доходом фирмы и в налогооблагаемую базу не включаются (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Обращайтесь за бухгалтерским обслуживанием в 1С-WiseAdvice, и у вас не будет ошибок с расчетом и перечислением НДС, а также необходимости оспаривать доначисления ИФНС по итогам проверок.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-izlishne-uplachennogo-nds/

Налоговая не возвращает переплату по налогу, что делать?

Идти в суд, если налоговая отказывается возвращать переплату, пробовать оформить зачет в счет будущих платежей – иногда все это невозможно. При этом всегда есть шанс сделать так, чтобы в будущем проблем с переплатой налогов не возникало.

Сроки возврата и почему налоговая их нарушает

Возврат переплаты на расчетный счет компании в установленные законом сроки — это идеальная картина, которая в реальной жизни встречается редко. Деньги либо приходят с опозданием, либо вовсе не доходят до компании, так как:

• инспекция потеряла заявление или по какой-то причине не одобряет переплату;
• если есть задолженность, которую можно зачесть в счет переплаты – налоговая вначале произведет зачет (п. 6 ст. 78 НК РФ), а потом в лучшем случае пришлет остаток или сообщит, что указанной в заявлении на возврат суммы переплаты у компании нет.

Заставить инспекторов работать в рамках закона и даже наказать их за нерасторопность – вполне возможно. Так, в своей практике обслуживания клиентов мы в принципе не допускаем возникновение переплат. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера (до перехода компании на наше обслуживание) – мы выявляем и возвращаем ваши деньги в оборот, отслеживая предельные сроки процедурных моментов. (см. таблицу).

Таблица. Сроки процедурных моментов возврата

Принятие решения о возврате излишне уплаченного налога

Дата подачи налогоплательщиком заявления о возврате

10 рабочих дней

п. 8 ст. 78 НК РФ

Сообщение в адрес налогоплательщика о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты

Дата принятия решения

п. 9 ст. 78 НК РФ

Возврат на расчетный счет налогоплательщика

Дата подачи налогоплательщиком заявления о возврате

п. 6 ст. 78 НК РФ

Отметим, что месяц – общий срок возврата. Как правило, мы называем клиентам точные сроки, так как регулярно проводим сверки с налоговой. Мы никогда не приступаем к процедуре возврата, не проведя в налоговой все необходимые зачеты.

Если налоговая отказала в возврате переплаты по налогу

Шаг 1. Ищем фактические ошибки

Пришел долгожданный ответ, но программа налоговиков что-то перепутала, и вы видите название другой компании. В этом случае вы имеете полное право отказать в приемке сообщения и ждать свой ответ.

Бывают и другие, менее очевидные оплошности. По этой причине сразу же, без детального изучения текста, подтверждать получение послания налоговой не стоит. Подтверждение можно отправить и на шестой рабочий день.

Шаг 2. Проверяем причину отказа

Есть ситуации заведомо проигрышные, в которых не поможет даже Верховный суд РФ, что видно из его определений:

• от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 27.02.2019 N 305-ЭС19-264, от 09.11.2018 № 307-КГ18-17764, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491, от 07.06.2018 № 305-КГ18-6745, от 11.05.2018 № 305-КГ18-4965 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты;
• от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты; от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – подача уточненной декларации в период рассмотрения заявления о возврате (его можно подавать только после окончания камеральной проверки);
• от 11.07.2018 № 305-КГ18-8696 – требование возврата на основании подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль после принятия решения налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и оспаривания его в суде.

Таким образом, самая распространенная причина – пропуск срока. Дело в том, что суды отсчитывают три года не с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате, а с даты ее образования. По этой причине так важен доскональный учет и регулярные сверки с налоговой.

Шаг 3. Обжалование отказа

Допустимый срок обжалования – один год со дня принятия решения об отказе. Как и в случае с другими налоговыми спорами, в этой ситуации обязательно досудебное урегулирование, то есть, прежде чем идти с заявлением в суд, необходимо подать жалобу на ИФНС в вышестоящую инстанцию – региональное управление ФНС.

Вначале жалобу должно рассмотреть налоговое управление, причем, получив ее от налоговой инспекции, которая вынесла решение об отказе. То есть вы отправляете жалобу в свою ИФНС, в трехдневный срок инспекция перешлет жалобу в управление.

После получения жалобы для управления начинается отсчет срока для ответа на нее – один месяц. Если ответ компанию не удовлетворит – тогда уже можно идти в суд. Лучше, если текст иска буквально цитирует жалобу, которая была подана в налоговое управление.

Некоторые компании для того, чтобы сэкономить на госпошлине, отправляют жалобу в ФНС России. Однако, как правило, это только потеря времени и затяжное отсутствие оборотных средств.

Как оспаривать бездействие налогового органа

Бездействие в данном случае выражается в том, что при вынесенном положительном решении о возврате переплаты ИФНС тянет с перечислением денег на расчетный счет компании.

Как и в случае с отказом, чтобы дойти до суда, необходимо направить в УФНС через свою налоговую жалобу на бездействие. Причем важно не пропустить трехмесячный срок (восстановление возможно только по уважительной причине).

Этот срок можно отсчитывать спустя месяц после подачи заявления на возврат, то есть с крайней даты, когда деньги должны быть возвращены на расчетный счет компании.

К жалобе необходимо приложить:

• заявление с отметкой (квитанцией) о доставке в инспекцию;
• решение о возврате (при наличии).

Если и после этой процедуры возврат не будет осуществлен – можно подать жалобу в суд, указав в ней, как минимум:

• номер своей налоговой инспекции и ее территорию;
• срок, в который ИФНС должна была осуществить возврат (со ссылкой на НК РФ), и не осуществила его;
• требование о признании бездействия инспекторов незаконным и обязании их вернуть компании деньги.

Жалоба в арбитражный суд

Если конкретный исполнитель уже не работает в инспекции, иск можно подать и на саму инспекцию (п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

Компания должна доказать одновременно, что отсутствие возврата не соответствует Налоговому кодексу и нарушает ее права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности либо в иной экономической сфере.

К жалобе, кроме документации по обжалованию в УФНС, должны быть приложены:

• квитанция об отправке копии заявления в налоговую;
• документ об оплате 2 тыс. руб. (госпошлина).

Все это можно отправить в электронном виде, но одновременно быть готовым по требованию суда предоставить оригиналы документов (выписки из оригиналов).

Суд общей юрисдикции

Жалобу можно подать и в суд общей юрисдикции, причем определив его по месту нахождения:

• самой компании;
• инспекции, задержавшей возврат.

Причем, если речь идет о суммах до 50 тыс. руб., то можно подать жалобу мировому судье соответствующего судебного участка.

Почему суды не помогают

К тому же данные лицевой карточки налогоплательщика – изменчивы. Поэтому хотя суды подчас более эффективны, чем досудебное урегулирование, однако оперативно решить проблему нехватки оборотных средств они не помогут.

Проще не доводить ситуацию до необходимости что-либо оспаривать. У нас есть такой опыт, и мы точно знаем, что это – возможно. Переходите к нам на комплексное бухгалтерское обслуживание , если:

• устали от проблем с неразберихой по вашим платежам в налоговой;
• списания уже оплаченных налогов происходят на пике потребности в оборотных средствах.

Благодаря уникальному программному обеспечению и высококвалифицированным специалистам, мы экономим для наших клиентов гораздо больше, чем они платят нам.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-ne-vozvrashchaet-pereplatu-po-nalogu-chto-delat/

Как вернуть переплату по налогам

Расчет налога — дело сложное и чреватое ошибками. Причем не всегда бухгалтер ошибается «в свою пользу». Бывает и так, что он отправляет в бюджет больше, чем требует Налоговый кодекс. О том, как поступить при выявлении ошибок «в пользу бюджета», мы сегодня и поговорим.

Как подтвердить переплату

Первый вопрос, который возникает, когда бухгалтер обнаруживает, что в бюджет перечислено больше, чем полагалось, — надо ли подавать уточненную декларацию. Ответ на этот вопрос зависит от того, как именно образовалась переплата. Так, если она стала следствием неправильного определения суммы налога по декларации (ошибка при подсчете налоговый базы, льгот и т.п.), то исправление ситуации придется начать с подачи «уточненки».

Дело в том, что декларация, согласно статье 80 Налогового кодекса, является заявлением налогоплательщика о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет*. Соответственно если в декларации указано, что к уплате причитается, к примеру, 100 тыс. рублей, то именно эта сумма попадет в лицевой счет налогоплательщика как ожидаемая к поступлению. Из этого следует: прежде чем заявлять о переплате, нужно исправить сведения, содержащиеся в декларации. То есть сделать так, чтобы заявленная к уплате сумма была действительно меньше, чем сумма, поступившая от налогоплательщика и отраженная на его лицевом счете.

В то же время подача уточненной декларации — не единственный способ подтверждения переплаты. Так, Налоговый кодекс предусматривает еще два варианта документального оформления переплаты. Во-первых, переплату может обнаружить налоговая инспекция. Такое возможно как при камеральной проверке декларации (тут речь чаще идет об арифметических ошибках, повтором указании доходов и т.п., то есть о неверном заполнении декларации), так и при выездной. По правилам пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, о каждом выявленном случае переплаты инспекция должна письменно сообщить налогоплательщику. Соответственно, такой документ (он называется извещение, его форма утверждена приказом ФНС России от 25.12.08 № ММ-3-1/683@) и будет подтверждать сам факт переплаты и ее размер.

Во-вторых, переплата может подтверждаться актом сверки (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма акта также унифицирована и утверждена приказом ФНС России от 20.08.07 № ММ-3-25/494@. При наличии такого документа, подписанного налоговым инспектором, подавать уточненную декларацию уже не надо. Выступить инициатором сверки может как налоговая инспекция (например, при выявлении фактов, свидетельствующих о переплате), так и сам налогоплательщик.
Наконец, возможен еще один вариант, когда подавать уточненную декларацию не требуется. Это ситуация, когда переплата подтверждена судебным решением. Очевидно, что доказывать ее повторно уже не нужно (постановление ФАС Уральского округа от 02.07.08 № Ф09-5218/07-С3).

Что можно сделать с излишком

После того, как сам факт перечисления в бюджет лишних денег подтвержден, надо решить судьбу переплаты. Налоговый кодекс здесь также предусматривает несколько вариантов.

Во-первых, данные суммы можно направить на погашение имеющейся недоимки, пеней или штрафов. При этом переплатой можно покрывать недоимку по налогам того же типа. Это значит, что переплату по федеральному налогу (например, НДС, налогу на прибыль и т.д. — см. ст. 13 НК РФ, где приведен перечень федеральных налогов) можно направить на погашение недоимки по другому федеральному налогу. Переплата по региональному (налог на имущество, транспортный и т.д. — см. ст. 14 НК РФ) может покрывать недоимку по другому региональному налогу. А излишек по местному налогу (их перечень приведен в ст. 15 НК РФ) можно направить на погашение недоимки по любому другому местному налогу. Аналогичным образом решается вопрос с пенями и штрафами — они зачитываются только в пределах того же типа налога, по которому они начислены.

Во-вторых, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей. Принцип здесь тот же самый — излишек может покрыть предстоящие платежи не только по тому налогу, по которому произошла переплата, но и по любому другому налогу того же типа.
В-третьих, переплату можно просто вернуть на счет организации.

Как оформить выбор

Итак, выбор сделан, самое время сообщить о нем налоговому органу, подав соответствующее заявление. При составлении такого документа следует учитывать следующие моменты. В заявлении надо четко указать какую сумму налогоплательщик просит зачесть или вернуть, чем подтверждается переплата и по какому налогу она возникла. Кроме того, нужно указать требование по отношению к переплате, т.е. что именно бухгалтер хочет сделать с этой суммой: вернуть или зачесть. И, наконец, назвать «путь» зачета или возврата. То есть написать, в счет какого платежа планируется зачет, либо указать счет, на который нужно вернуть переплату.

Обратите внимание, что возможны и частичные зачеты, когда, например, из 100 тыс. рублей переплаты 20 тыс. рублей направляется на погашение недоимки, 40 тыс. рублей принимаются налоговиками в счет будущих платежей, а оставшиеся 40 тыс. рублей возвращаются на расчетный счет налогоплательщика. Подать такое заявление о зачете и (или) возврате можно в течение трех лет со дня уплаты лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление передается в налоговую инспекцию либо лично (при этом в инспекции обязательно надо получить соответствующий штампик на втором экземпляре), либо по почте с описью вложения. В течение 10 рабочих дней налоговая инспекция должна принять решение о проведении зачета или возврате переплаты (п. 4 и 8 ст. 78 НК РФ). А на счет налогоплательщика (при возврате) сумма должна поступить не позднее одного месяца с даты подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). При нарушении срока возврата на сумму переплаты начисляются пени, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ). Именно для контроля за соблюдением этих сроков и важно иметь документ, подтверждающий дату получения инспекцией заявления.

Когда следует поспешить с подачей заявления

В заключение опишем еще один важный нюанс, касающийся заявления о зачете переплаты в счет имеющейся недоимки. Налоговый кодекс позволяет инспекторам проводить подобный зачет самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ). Другими словами, инспекция вправе не дожидаясь заявления от налогоплательщика зачесть переплату в счет имеющейся недоимки по налогу того же типа (федеральные, региональные, местные).

Из этого следует, что если у организации только одна недоимка, то заявление о зачете можно вовсе не писать. А вот при наличии нескольких недоимок, в счет которых может быть зачтена переплата, с подачей заявления надо поспешить (если, конечно, организации не все равно в счет какой из недоимок будет проведен зачет). Ведь если такое заявление поступит до того, как инспекция проведет «свой» зачет, то воля налогоплательщика, изложенная в заявлении, становится обязательной для инспекторов (п. 5 ст. 78 НК РФ). Проще говоря, налогоплательщик может решать какую именно недоимку он хочет погасить за счет переплаты.

Наконец, при подаче заявления о возврате переплаты следует помнить, что при наличии недоимки на счет вернется не вся сумма излишка, а разница между ней и недоимкой (п. 6 ст. 78 НК РФ). А вот аналогичного правила для случаев зачета в счет будущих платежей НК РФ не содержит. Получается, что налоговики не вправе погашать недоимку, если налогоплательщик успел подать заявление о зачете в счет будущих платежей.

* Здесь речь не идет о простых арифметических ошибках, которые, как правило, выявляются соответствующей программой проверки декларации. Соответственно, если такие ошибки «не отловила» программа, установленная у налогоплательщика, они практически со стопроцентной гарантией будут выявлены на этапе камеральной проверки. И налогоплательщику уже на этом этапе предложат уточнить декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2009/5/1547