Какие налоги платят в грузии

Налоги в Грузии

Действующие в Грузии общегосударственные налоги:

• подоходный налог — 20%;
• доход с прибыли — 15 %;
• налог с дополнительной стоимости (НДС) — 18%;
• акцизный налог;
• таможенный налог;

Кроме того, на территории Тбилиси действует местный налог на имущественный доход.

Местные налоги на территории Грузии:

ставка налога с имущества физического лица дифференцирована по доходу семьи в прошлый год перед годом выплаты налога и составляет:

0.2% от рыночной стоимости имущества семьи при ее доходе до 60000 лари;

60000 — 100000 лари — 0,4 %;

от 100000 лари и выше — 0,8 %.

• Годовой налог для физического лица с имущества в его владении или взятого лизингом составляет 1% от стоимости имущества.
• Для физического лица, занятого предпринимательством, помимо указанного налога, существует налог в размере 1% со стоимости используемого в бизнесе имущества, незавершенных строительств и основных устройств.

Источник: http://bizzone.info/doing-business/bills.php

Почему следует инвестировать в Грузию

Правительство Грузии проводит реформы с 2004 года для предоставления инвесторам среды, способствующей инвестированию. Через множество проведенных экономических реформ Грузия позиционировала себя, как страна, привлекательная для иро- странных инвестиций. Грузия предлагает инвесторам:

Привлекательное место для иностранных инвестиций. Путем непрерывного улучшения бизнес-климата Грузия заняла 11-е место в рейтинге 183 стран по легкости ведения бизнеса в «Отчете по ведению бизнеса» Всемирного банка и МФК. Более того, «Ведение бизнеса 2011» назвало Грузию страной-реформатором номер один в мире за последнее пятилетие. Грузии присвоен рейтинг В+ организации Standard & Poor’s, отведено 26-е место среди «самых свободных» стран согласно Индексу экономической свободы в рейтинге Фонда «Наследия» (Heritage Foundation), и 37-е место в рейтинге Всемирного экономическомго форума.

Стабильная макроэкономическая среда. Грузия успешно одолела глобальный финансовый кризис и возвращается к состоянию стабильного роста после периода сниженного ВВП.

Стратегическое географическое расположение. Грузия выполняет функцию физического и политического моста, соединяющего европейские и западные рынки с огромным потенциалом Каспийског о и Среднеазиатского регионов через непрерывное осуществление нескольких крупных энергетических и транспортных проектов. Четыре действующих морских порта, обновленная железнодорожная инфраструктура, три международных аэропорта и автомагистраль международного стандарта от восточной границы Грузии до Черного моря представляют возможность для самого быстрого транзита товаров из Средней Азии в Европу и наоборот.

Низкие налоги. В Грузии осталось только шесть видов налогов, с низкой ставкой. В стране также возможно введение свободного от налогов режимов. Низкие налоговые ставки вместе с освобождением от налогов превращают Грузию в одну из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций в мире. В настоящее время Грузия является стороной международных договоров по избежанию двойного налогообложения с рядом стран и планирует увеличение списка этих стран с каждым годом.

Режим льготного налогообложения. В налоговом праве Грузии эти льготы рассматриваются, как уникальные возможности предоставления предпринимателям альтернативы инвестирования в пределах действия следующих трех режимов:

Свободные индустриальные зоны.
Закон Грузии о свободных индустриальных зонах и Налоговый кодекс Грузии предоставляют предпринимателям уникальную возможность переработки, производства и экспорта товаров с минимальным налоговым бременем. С грузинскими соглашениями по свободной торговле возможно без торговых барьеров экспортировать товары на мировые рынки с количеством потребителей более 300 миллионов. Возможно экспортировать множество товаров из Грузии на рынок Евросоюза (ЕС), без торговых барьеров в рамках соглашений GSP+ (Генерализованной системы льгот +).

Свободное складское предприятие.
Цель Грузии по предоставлению кратчайшего и наиболее быстрого транзитного маршрута между Европой и Средней Азией поддерживается соответствующей правовой базой. С точки зрения налогообложения Свободное складское предприятие создается, как существенная логистическая единица для международных транзитных компаний. Льготы подразумевают:

Освобождение от корпоративного подоходного налога, облагаемого на доход от реэкспорта товаров из бесплатных складов через Свободное складское предприятие;

Освобождение от НДС за поставку товаров Свободным складским предприятием плательщику НДС в свободном складе.
Категоризация Свободного складского предприятия может быть эффективно использована международными компаниями по грузовым перевозкам, крупными региональными сетевыми дистрибьюторами, а также любым заинтересованным лицом, имеющим целью транспортировку товаров из Средней Азии на мировые экономыческие рынки, или наоборот, самым быстрым способом и по самым низким ценам.

Международная финансовая компания

Грузинское налоговое право предлагает еще одну уникальную возможность для обслуживания офшорных компаний самым действенным и рентабельным методом. Международная финансовая компания, финансовое учреждение, основанное в соответствии с налоговым законодательством Грузии, осуществляет большинство собственных служб с партнерами за пределами Грузии. Международная финансовая компания не нуждается в лицензии Национального банка Грузии. Деятельность Международной финансовой компании освобождена от налогов.

От налога на прибыль освобождены:

Прибыль, полученная от финансовых служб, предлагаемых Международной финансовой компанией;

Доход от ценных бумаг, выпущенных Международной финансовой компанией;

Дивиденды, выплачиваемые Международной финансовой компанией. Предпринимательская деятельность следующих видов может эффективно пользоваться статусом и привилегиями Международной финансовой компании:

Управление состоянием;

Управление активами:

Финансовая посредническая деятельность;

Другая деятельность подобного типа.
Льготные торговые режимы. Все перечисленные выше льготы управляются льготными торговыми режимами Грузии со странами, являющимися ее основными торговыми партнерами. Грузия пользуется Режимом наибольшего благоприятствования в торговле вместе с членами ВТО, а также Генерализованной системой льгот (GSP) с США, Канадой, Швейцарией и Японией. Грузия является бенефициаром торгового режима Генерализованной системы льгот + (GSP +) c Турцией и ЕС. В ближайшем будушем ожидается вступление Грузии в Соглашение о свободной торговле с ЕС.

Либеральный трудовой кодекс. Грузия является членом Международной организации труда и имеет один из самых либеральных трудовых кодексов в мире. Это гарантирует полную свободу нанимателей и служащих при заключении контрактов.

Упрощенные процедуры лицензирования. Количество лицензий и разрешений, необходимых в Грузии, сведено к минимуму, и правила их получения — простые.

Динамичный банковский сектор. В свете недавнего глобального финансового кризиса стало очевидным, что Грузия имеет сильный и быстрорастуший банковский сектор. Многие из банков стараются регистрировать собственные акции на иностранных фондовых биржах и этим способствуют дальнейшему развитию сектора.

Свободная от коррупции среда. За последние годы в Грузии значительно снизился уровень коррупции; тем не менее, Правительство Грузии продолжает внедрение направленных против коррупции мер для ее дальнейшего снижения.

Новый налоговый кодекс. Новый налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2011 года. Это унифицированный документ, который объединяет старый налоговый и таможенный кодексы; таможенный кодекс будет аннулирован со дня вступления в силу нового Налогового кодекса. Новый налоговый кодекс ставит целью рост доверия к налоговой системе и налоговой администрации Грузии путем улучшения коммуникации между налогоплательщиками и налоговыми органами, защищением прав налогоплательщиков, улучшения действенности администирования, и гармонизации законодательства Грузии с лучшей международной налоговой практикой и директивами ЕС.

Новый налоговый кодекс предлагает низкие налоговые ставки на несколько действующих налогов, или полное освобождение от них. Удерживаемый налог на проценты и дивиденды будет аннулирован до 2014 года. До 2014 физические лица также будут иметь льготы от постепенного снижения ставки подоходного налога до 15%. Статус микро- и малого бизнеса снизит общее административное и налоговое бремя налогоплательщика-физического лица.

Упрощенные правила для получения статуса резидента Грузии представляет собой возможность для физических лиц с крупным собственным капиталом, т.к. они могут стать резидентами Грузии без физического присутствия в Грузии.

Продленный срок представления декларации, автоматические компенсации и упрощенное налогообложение импорта — это постоянно увеличивающийся перечень льгот, предоставленных налогоплательщикам. Доход и прибыль, полученные от котирующихся акций и государственных облигаций, освобождены от налогов как для корпоративных налогоплательщиков, так и для налогоплательщиков — физических лиц. Заслуживает внимания то, что Грузия начала сближение с европейскими налоговыми стандартами, в частности она признает технические регуляции Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР), и включила общепринятые правила трансфертного ценообразования в новый Налоговый кодекс. Этот факт впоследствии будет способствовать развитию предпринимательской среды и торговле между странами. Система администрирования налогов упрощена и усовершенствована; она предлагает налогоплательщикам широкий спектр электронных услуг. Коммуникация между налогоплательщиками и налоговыми органами будет усовершенствована нововведенными механизмами Предварительного налогового соглашения, Персонального налогового агента и Налогового соглашения.

Новая функция Налогового омбудсмена обеспечивает защиту прав налогоплательщиков и возлагает на себя ответственность для создания здоровой налоговой среды в Грузии в данном направлении.

Источник: http://bizzone.info/doing-business/invest.php

В Грузии самые низкие налоги на всем постсоветском пространстве

Ежегодно PricewaterhouseCoopers совместно с World Bank Group готовит глобальное исследование по налогам. Результаты этого исследования используются при составлении индекса Doing Business.

По итогам отчета за 2016 аналитики PWC и Всемирного банка подсчитали, что в среднем юридическому или физическому лицу необходимо внести 25,6 вида взносов и налогов, на оплату которых потребуется потратить 261 час. Также выяснилось, что средняя общемировая налоговая ставка (total taxrate) составляет 40,8%.

Общая налоговая ставка – это отношение налоговых выплат и отчислений к коммерческой прибыли, которая, в свою очередь, рассчитывается как выручка за минусом себестоимости товара или услуг, операционных и административных расходов.

Если смотреть по регионам, то самые высокие ставки в Южной Америке, где средний показатель составляет 55%. Самые щадящие налоги, видимо из-за наличия богатых природных ресурсов, на Ближнем Востоке – 22,4%.

Forbes Kazakhstan сравнил налоговые ставки в постсоветских странах. Оказалось, что самые низкие налоги в Грузии – общая налоговая нагрузка составляет 16,4%. На втором месте – Армения, где этот показатель составил 19,9%. Третье место занимает Киргизия, где фискальная нагрузка составляет 29%.
Казахстан среди постсоветских стран занимает четвертое место со ставкой 29,2%. В хвосте списка постсоветских стран значатся Белоруссия, Украина и Таджикистан, где ставки составляют 51,8, 52,2 и 81,8% соответственно.

Если же смотреть на все страны в мире, то самая высокая налоговая нагрузка в Коморских Островах – 216,5%. То есть компания, работающая в этой стране, на второй год своей деятельности должна выплатить налогов и отчислений больше своей коммерческой прибыли в 2,1 раза. Далее идет Аргентина, где нагрузка составляет 137,4%. Третье место делят Боливия и Эритрея, где ставка составляет 83,7%.

Источник: http://bizzone.info/government/2016/1460396494.php

Налоги в Грузии — вас это удивит!

Действующие в Грузии общегосударственные налоги:

• подоходный налог — 20%;
• доход с прибыли — 15 %;
• налог с дополнительной стоимости (НДС) — 18%;
• акцизный налог;
• таможенный налог;

Кроме того, на территории Тбилиси действует местный налог на имущественный доход.

Местные налоги на территории Грузии:

Имущественный налог для предприятий и организаций составляет:

• • для грузинскогго предприятия — 1% балансной стоимости числящихся на его балансе основных средств, незаконченных строительств и нематериальных активов. Вместе с тем, годичная ставка налога для гражданского электротранспорта составляет 0.2% отбалансной стоимости числящихся на его балансе основных средств, незаконченных строительств и нематериальных активов.
  • для иностранных предприятий — 1% от стоимости всего имущества, находящегося на территории Грузии.
  • для организаций — 1% от стоимости основных средств, устройств, строительств и нематериальных активов.

ставка налога с имущества физического лица дифференцирована по доходу семьи в прошлый год перед годом выплаты налога и составляет:

Источник: http://newstbilisi.info/103098-nalogi-v-gruzii.html

В Грузии введут налоговые льготы для бизнеса в сфере морских перевозок

Премьер Грузии отметил важность поддержки компаний в сфере морских перевозок, так как транспорт играет одну из ключевых ролей в развитии экономики страны

ТБИЛИСИ, 13 сен — Sputnik. Власти Грузии с 2019 года введут большие налоговые льготы для компаний, занимающихся морскими грузоперевозками и услугами в этой сфере, заявил премьер-министр страны Мамука Бахтадзе на Международном морском форуме.

Международный морской форум проходит в Батуми уже третий год подряд. Цель мероприятия — популяризация черноморского региона Грузии и углубление сотрудничества между различными представителями морской сферы.

По словам премьера, центральные власти страны совместно с правительством Аджарии работают над очень важной инициативой, которая даст возможность уже с будущего года предоставить очень важные налоговые льготы компаниям, которые заняты морским бизнесом или предоставлением услуг в данном секторе.

«Это действительно уникальная возможность. Сегодня я могу озвучить несколько принципов – компании фактически смогут работать в данном секторе с нулевым налоговым режимом, у них будет доступ к уникальным электронным сервисам, они смогут заниматься рекрутингом (набор персонала – ред.) в очень комфортной обстановке, в то же время произойдет полная гармонизация нашего законодательства с международными стандартами и многое другое», — сказал Бахтадзе.

Он также акцентировал внимание на важности развития национального производства.

«Для роста экспорта, привлечения прямых иностранных инвестиций, внедрения современных технологий и инноваций и для полноценной интеграции Грузии в международные экономические процессы очень важно развитие национального производства, и транспорт в этой части имеет совершенно особенную и уникальную роль», — подчеркнул Бахтадзе.

В Грузии с 1 июля действует лояльный налоговый режим для малого бизнеса. Налог с оборота теперь составляет 1% вместо 5%.

С 1 июля статусом малого бизнеса могут пользоваться те физические лица, доход которых за календарный год составляет до 500 тысяч лари (более 203,9 тысячи долларов), а не 100 тысяч, как прежде. Если же после получения этого статуса доход превысит 500 тысяч лари, статус сохранится в течение последующих 2 календарных лет.

Испокон веков Черное море было для Грузии единственным морским путем для общения с внешним миром.

Источник: http://sputnik-georgia.ru/economy/20180913/242081884/V-Gruzii-vvedut-nalogovye-lgoty-dlya-biznesa-v-sfere-morskikh-perevozok-.html

Какие налоги платят в грузии

какие налоги платят в грузии
1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. дивиденды
4. налог на добавленную стоимость (НДС);
5. акциз;
6. налог на импорт.
7. налог на имущество

подоходный налог

Плательщиками подоходного налога являются:
а) физические лица – резиденты;
б) физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащий налогообложению доход физических лиц облагаетсяналогом по ставке 20 процентов

налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются:
а) предприятия-резиденты;
б) предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов

В соответствии с поправками в налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.

дивиденды

Дивиденды, уплаченные предприятием-резидентом физическому лицу, непредпринимательскому (некоммерческому) юридическому лицу
или предприятию-нерезиденту, облагаются налогом по 5-процентной ставке суммы, подлежащейуплате у источника уплаты

НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) считаются:
а) лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС;
б) лица, обязанные зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС;
в) лица, осуществляющие импорт или временный ввоз товаров в Грузию, только в отношении указанного импорта либо временного ввоза, без
обязательства по регистрации;
г) нерезиденты (кроме физических лиц – граждан Грузии),оказывающие услуги в Грузии без регистрации в качестве плательщиков НДС и
постоянного учреждения нерезидента, находящегося на налоговом учете в Грузии, только в отношении этих услуг, и подлежат обратному
налогообложению;(12.12.2014 N2946)

Лица, занимающиеся экономической деятельностью, общая сумма осуществленных которыми операций, облагаемых НДС, в течение любых
непрерывных 12 календарных месяцев превышает 100 000 лари
1. Ставка НДС составляет:
а) 18 процентов суммы налогооблагаемого оборота или импорта товара;

акциз

Плательщиком акциза является лицо, которое:
а) производит подакцизные товары в Грузии;
б) осуществляет импорт в Грузию подакцизных товаров;
в) осуществляет экспорт подакцизных товаров;
г) осуществляет поставку природного газового конденсата или (и) природного газа для автотранспортных средств;
д) предоставляет мобильные коммуникационные услуги.( иск. с 1 января 2018 года. 22.06.2016 N5445)
е) оказывает услуги по завершению международного звонка, принятого от лица-нерезидента или лица-резидента, в мобильных или
фиксированных сетях. (11.12.2014 N2874)

импорт

Плательщиками налога на импорт являются лица, перемещающие товары через таможенную границу Грузии, кроме экспорта.

В зависимости от вида продукции и страны экспортёра импорт облагается 0, 5 или 12 % им налогом.

на имущество

Годовая ставка налога на имущество для предприятий/организаций определяется в размере не более 1 процента стоимости
налогооблагаемого имущества

Источник: http://www.alservice.ge/ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!

Грузия – развивающаяся юрисдикция постсоветского пространства с хорошей репутацией. Страна стремится к привлечению иностранного капитала и всячески способствует развитию компаний. Сейчас Грузия – 6 страна в мире по легкости ведения бизнеса согласно рейтингу DoingBusiness.

Такие преимущества, как лояльное налогообложение, отсутствие ограничений в валютных операциях (компании, у которых есть счет в грузинском банке без каких-либо ограничений могут покупать иностранную валюту и получать займы от иностранных банков) сделали юрисдикцию интересным игроком на международном рынке. В статье мы подробно рассмотрим налоги в Грузии (как индивидуальные, так и корпоративные), а также их влияние на создание своего резиденства в Грузии…

Налоги в Грузии – общие сведенья

Грузинскую юрисдикцию нельзя назвать безналоговой, но уровень их достаточно низкий, а сам налоговый режим – один из самых прозрачных, либеральных, надежных и простых среди других стран мира. Это можно подкрепить тем фактом, что Грузия заняла 9 место в списке стран с низким налогообложением согласно Докладу о глобальной конкурентоспособности.

Налоги в Грузии взымаются на местном и государственном (национальном) уровне. Всего здесь существует 6 основных налогов:

• Налог на прибыль (на дивиденды) – 15%.
• Подоходный налог с населения – 20%.
• Налог на добавленную стоимость (кроме медицинского обслуживания, образования и экспорта) – 18%.
• Налог на импорт (таможенные пошлины) – 0%, 5% или 12%.
• Акцизный налог.
• Налог на имущество – до 1%.

Все налоги в Грузии, кроме налога на имущество, являются национальными. Согласно Закону об экономической свободе, правительство страны не имеет права повышать ставки национальных налогов (исключение – акцизы) или вообще вводить новые без одобрения населением путем референдума.

Грузия заключила договор об избежании двойного налогообложения с 55 странами мира, среди которых Украина, Польша, Литва, Латвия, Армения, Азербайджан, Республика Беларусь, а также другие страны Европейского Союза.

Корпоративные налоги в Грузии. Основная информация для желающих начать бизнес в Грузии

С 2008 года для зарегистрированных компаний в Грузии была принята фиксированная ставка корпоративного налога в размере 15% . С начала 2017 года в стране была введена новая налоговая система эстонской модели, согласно которой прибыль юридической компании, которая инвестируется в развитие бизнеса, не облагается налогом. Налог на добавленную стоимость для юридических лиц уплачивается по ставке 18%, но он не распространяется на электроэнергию, услуги туроператоров и судоходную деятельность (применяется нулевая ставка). Также существует 10%-ый налог, которым облагаются платежи по профессиональным и техническим сборам.

Для индивидуальных предпринимателей может применяться льготное налогообложение:

• Годовой доход не превышает 30 000 лари (около 12,5 тыс. долларов США) – налогообложение отсутствует (данная система не распространяется на лицензированные, финансовые, торговые виды деятельности, на ИП, у которых в штате есть наемный персонал).
• Годовой доход составляет до 500 000 лари (около 205 тыс. долларов США) – налог с дохода 1%.

Еще до недавнего времени вышеупомянутый налог составлял 5%, а порог годового дохода был ниже в 5 раз. Подробнее об этом: «Регистрация компании в Грузии стала еще выгоднее. Последние новости».

Кроме того, в Грузии есть режимы льготного налогообложения:

• Свободное складское предприятие.
• Свободные индустриальные зоны.
• Виртуальная зона.
• Свободная туристическая зона.

Компания, созданная как свободное складское предприятие, выступает в качестве логистической единицы для международных транзитов грузов и товаров между Средней Азией и Европой. Зарегистрироваться в такой категории могут только международные компании, которые занимаются товаро- и грузоперевозками. Льготное налогообложение заключается в следующем:

• Отсутствие корпоративного подоходного налога на доход от реэкспорта через Свободное складское предприятие с бесплатных складов.
• Отсутствие НДС за поставку через Свободное складское предприятие плательщику НДС в свободном складе.

Свободные индустриальные зоны (СИЗ) созданы для экспорта грузинских товаров в Евросоюз и другие страны. Они расположены в 3 грузинских городах – Кутаиси, Тбилиси и Поти. Про последнюю читайте подробнее: «СИЗ Поти в Грузии: почему выгодно регистрировать бизнес в свободной индустриальной зоне Поти в Грузии?».

Иностранные компании, зарегистрированные в СИЗ, освобождаются от налогов:

• На прибыль.
• На дивиденды.
• На импорт и экспорт.
• На добавленную стоимость.
• На имущество.

Но нельзя сказать, что в СИЗ к компаниям не применяется налогообложение. Здесь существует налог на импорт из Грузии и экспорт в нее же, который облагается по ставке 4%. Также тут существует ежегодный лицензионный сбор, размер которого зависит от детальности компании.

Для желающих открыть компанию в свободной индустриальной зоне и пользоваться преимуществами льготного налогообложения, мы предлагаем следующие услуги:

Налоги для физ. лиц в Грузии. Чем примечательно налоговое резиденство в этой стране?

Арендный доход с жилой недвижимости (при условии, что с него не будет отчислений), прибыль с продажи жилой недвижимости с земельным участком, проценты, дивиденды и роялти физических лиц облагаются налогом в 5%, а в личную налоговую базу они не включаются.

Физические лица, которые владеют недвижимостью, также уплачивают с нее налог в Грузии. Его процентная ставка зависит от рыночной стоимости недвижимости и варьируется в диапазоне от 0,8% до 1%.

Но есть исключения: домохозяйства с годовым доходом до 40 тысяч лари не облагаются налогом, а с доходом от 40 000 до 100 000 лари в год уплачивают налог по сниженной ставке – от 0,05% до 0,2%.

Налоги в Грузии – в чем преимущества и выгоды?

В сравнении со странами Европы, Грузия – привлекательная страна благодаря низкому налогообложению. В этой юрисдикции доход облагается по единой ставке, которая ниже, чем в других странах, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (исключая Венгрию). Также стоит отметить, что ставка корпоративного налога ниже, чем в США, Бельгии, Португалии, Франции или Мексике.

В Грузии принята модель налоговой системы Эстонии, которая подразумевает отсутствие корпоративного налога на реинвестированную прибыль компании. Помимо того, что в этом аспекте выгоды для бизнеса очевидны, подобная модель приносит пользу и грузинской экономике. Добавив сюда наличие 55 договоров о избежании двойного налогообложения и зоны льготных ставок налогов в Грузии, включение своей компании в эту юрисдикцию – отличное решение.

Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-in-georgia-find-out-about-corporate-and-personal-taxation-georgia/

Налог на прибыль в Грузии: особенности, налог на сдачу недвижимости в аренду

Реформы 2005 года в Грузии сократили общее количество налогов с 21 до 6. Налоговые ставки существенно снизились, и как итог, в отчете Paying Taxes о легкости уплаты налогов за декабрь 2018 — страна заняла 16 место среди 190 участников.

Благодаря этому налогообложение в Грузии в 2019 году стало одним из самых комфортных в мире. Сотни бизнесменов из России и стран СНГ приезжают сюда, чтобы заняться предпринимательской деятельностью: открыть свой магазин, запустить производство, попробовать себя в сфере туризма. Физические лица предпочитают вкладываться в недвижимость, а после сдавать квартиры в аренду иностранцам. Во многом этому способствует понятная бюрократическая система и низкие налоги для компаний.

Что такое налог на прибыль

Налог на прибыль — необходимая графа затрат юридических лиц, работающих в Грузии по общей системе налогообложения. В данном случае юридическим лицом выступает не только компания, но и любое предприятие, производство, финансовая организация и т.д. Чтобы рассчитать налог, используется следующее определение прибыли — это общая сумма дохода компании за вычетом других обязательных налогов и скидок. В разных странах максимальный и минимальный налог на прибыль определяется по-разному.

Прибыль по-другому можно назвать налогооблагаемой базой. Так, не все расходы компании можно вычитать из этой базы. Их определяет Налоговый кодекс каждой отдельной страны. Чаще всего на расходы можно списать:

• амортизацию;
• выплаты работникам;
• производственные коммерческие и транспортные издержки.

Налог на прибыль в Грузии

Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов. В соответствии с поправками в Налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

1. предприятия-резиденты;
2. предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.

Правительство Грузии всеми силами стремится снизить налоговую нагрузку на граждан и иностранных предпринимателей, тем самым привлекая все больше инвестиций в страну. Это хорошая стратегия для небольшой страны, чья основная статья доходов складывается из туризма и экспорта сельскохозяйственной продукции.

В Грузии налоги на прибыль условно можно разделить на те, что вносятся в личную налоговую базу, и те, что не вносятся. Другими словами, существует разница между налогами для физических и юридических лиц. Рассмотрим каждый вид налогообложения более подробно ниже.

Для физических лиц

• получили прибыль в результате продажи недвижимости с земельным участком;(при однократном получении необязательно)
• получили дивиденды в Грузии от местных компаний;
• получили гонорар за создание контента или роялти за предоставления франшизы.

Можно вообще не платить налог, если прибыль была получена в результате следующей деятельности:

• сдача крови;
• взыскание алиментов;
• получение дохода в результате развода;
• получение денежных призов;
• получение научных и образовательных грантов.

Для юридических лиц

Если вы владелец компании, то налоги с дохода в Грузии для вас будут составлять полные 15%. При этом для малых предпринимателей (индивидуальных предпринимателей) действует упрощенный режим налогообложения в размере 1 % от выручки в пределах 500 тысяч лари в год.

В настоящее время Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль. То есть в стране действует нулевая ставка налога на нераспределенную прибыль компаний.

Налог на сдачу недвижимости в аренду

Если вы хотите начать сдавать жилье в аренду в Грузии, то ваш доход будет облагаться налогом в 5%. В том случае если вы сдаете недвижимость в коммерческих целях стандартная ставка налогов будет составлять 20%.

Получается, что когда вы самостоятельно сдаете недвижимость в аренду ваш доход достигает 10% годовых, а если вы пользуетесь услугами управляющих компаний то 6-8%.

Известно, что парламент Грузии рассматривает инициативу о снижении подоходного налога для владельцев квартир и площадей под аренду. Основная цель проекта — стимулировать владельцев недвижимости сдавать ее в аренду чаще и снижать цены. Снижение налогов хорошо влияет на бизнес и экономику в целом.

Можно сделать вывод, что система налогообложения в Грузии достаточно упрощена, но несмотря на это, нужно иметь полное представление обо всех нюанса и подходящих именно вам вариантах, прежде чем зарегистрировать компанию. Обратившись к нам вы обезопасите себя и выберете наилучшую стратегию, которая будет полностью соответствовать вашим целям. Бухгалтерские услуги Jara Accounting обеспечивают безопасность ваших платежей и налогов в Грузии.

Бухгалтерское агентство Jara Accounting основано в 2017 году и является дочерней компанией инвестиционного фонда Jara.

Агентство обслуживает как проекты фонда, так и внешних клиентов, что обеспечивает одинаково высокий уровень сервиса.

Источник: http://accounting.jara.ge/nalog-na-pribil-v-gruzii/

Как избежать двойного налогообложения после продажи недвижимости в Грузии?

Гражданин РФ продал недвижимость в Грузии и уплатил там налог от продажи.

Как перевести эти деньги в Россию?

Должен ли гражданин России уплатить налог от продажи этой недвижимости еще и в России?

• 7,6 рейтинг
• 2458 отзывов

Поскольку соответствующее соглашение между Россией и Грузией (об избежании двойного налогообложения) до настоящего времени не ратифицировано, хотя заключено ещё в 1999 году, налоги надо платить и в России, от доходов, полученных за пределами РФ. Так что в случае поступления денежных средств в РФ они будут включаться в налогооблагаемую базу в общем порядке и на них должны быть начислены установленные налоги.

Здравствуйте, в дополнение к ответу коллеги — произвести зачет уплаченного налога Вы действительно не вправе (п.1 ст.232 НК РФ), но что касается налогообложения, то налог можно не уплачивать в том случае:

— если Вы налоговый нерезидент, то в РФ доходы, полученные от проданной в Грузии недвижимости, не облагаются (ст.209 НК РФ). Гражданство не означает автоматически налоговое резидентство.

— если резидент, то может льготироваться согласно ст.217 НК РФ, зависит от давности владения.

Как перевести эти деньги в Россию?

Дегтярев Андрей Николаевич

Советую обратиться в банк и уточнить, что необходимо предоставить. Как правило, достаточно договора. Имейте ввиду, что в РФ должны были подавать уведомление об открытии счета в банке Грузии.

Источник: http://pravoved.ru/question/2059555/

Налоги с доходов за рубежом (в Грузии)

Меня интересует вопрос уплаты налогов от получения доходов (речь идёт обо мне, как о физ лице) от сдачи в аренду недвижимости за рубежом (конкретно в Грузии), а также от её продажи.

Допускаю, что по Грузии вы можете не знать, в этом случае дайте ответ по налогам в РФ, пожалуйста со ссылками на пункты документов. Хотя тема одна, но я разделил её на несколько более простых и конкретных вопросов на которые хотел бы получить ответы.

1) какие налоги с дохода от сдачи в аренду я должен заплатить и какова процедура (мне нужно подавать декларацию самостоятельно каждый год?); как я должен отчитываться о своих счётах и движениях средств на них в банках Грузии?

2) есть ли соглашение о взаимозачете налогов с Грузией и какие налоги в Грузии с доходов по сдаче в аренду и от продажи недвижимости; есть ли какой-то срок после которого не нужно платить налог с дохода от продажи недвижимости в Грузии и налог в РФ от продажи недвижимости за рубежом

3) какая мне грозит ответственность если я не заявлю о наличии недвижимости в Грузии; какая ответственность если не заявить об открытии счета за рубежом?

4) какая грозит ответственность если не заплатить налоги с дохода от сдачи в аренду за рубежом; с дохода от продажи недвижимости?

5) Как вообще в РФ возможно отследить наличие недвижимости за рубежом

6) возможно ли и, если да, то каким образом это делается (в двух словах) отследить наличие или открытие мной счета в зарубежном банке и движение на нем средств

7) как отслеживается перевод средств мной со своего счета в банке РФ на счёт юр или физ лица в зарубежном банке (грузинском).

Ответ прошу написать на почту, т.к. телефон сейчас не доступен, возможен звонок на мессенджер viber или what’sap.

Жду ответ, спасибо заранее!

Ответы юристов ( 2 )

1) с дохода от сдачи в аренду имущества Вам необходимо уплачивать 13 % с годового дохода. Для этого Вы подаете декларацию 3-ндфл по месту совей прописки в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

О наличии счета Вы должны сообщать в налоговую уведомлением

согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации». Предоставлять данное уведомление физическому лицу следует раз в год: до 1 июня года, следующего за отчетным.

При этом, как я сказал выше, 13 % Вы должны заплатить, если Вы являетесь резидентом РФ.Если же Вы им не являетесь, то.ваши доходы будут облагаться по ставке 30 %

3) О наличии недвижимости заграницей Вы не обязаны сообщать в налоговый орган. Ответственность за это не предусмотрена.

С 1.01.2016 года вступают в силу поправки в части 6–6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, касающиеся введения штрафов за несообщение о наличии счетов за рубежом для физических лиц :

• от 4000 до 5 000 руб. в случае несоблюдения порядка представления отчетов (то есть, прежде всего, их непредставления) либо нарушения сроков представления отчетов более чем на 30 дней;
• от 2000 до 3 000 руб. в случае нарушения сроков представления отчетов более чем на 10, но не свыше чем на 30 дней;
• от 500 до 1 000 руб. в случае нарушения сроков представления отчетов не более чем на 10 дней.

4) За неподачу декларации от продажи недвижимости предусмотрен штраф в размере 1000 руб. + 5 % от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ)

Также, забыл отметить, что если Ваша недвижимость в собственности более 3-х лет (если приобреталась ранее 2016 года) и более 5 лет (если после 2016 года)-Вы имеете право на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. согласно ст. 220 НК РФ. То есть-налог с продажи платить не нужно, если цена продажи до 1 млн. руб.включительно. Если свыше, то ндфл будет рассчитываться по формуле:

(стоимость продажи- 1 млн. руб)*13%.

Данный факт также подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. N 03-04-05/41795

Источник: http://pravoved.ru/question/1377716/