Как долго налоговая разблокирует счет

Полезная информация на тему: "Как долго налоговая разблокирует счет". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Теперь у ИФНС только 1 день, чтобы разблокировать счет

Автор: admin · Опубликовано 25/09/2019 · Обновлено 12/11/2019

Наконец-то сотрудников ИФНС призвали к дисциплине!

Предлагаем Вам внимательно ознакомиться с письмами Министерства финансов №03-02-07/1/41805 от 07.06.2019 и №03-02-08/44481 от 14.06.2019.

Как известно, сотрудники ФНС имеют право заблокировать счета в банке за несданную декларацию. Но теперь, после сдачи вами декларации, налоговики обязаны разблокировать счет в течение суток!

Если же в течение 24 часов этого не произойдет, то за каждый день просрочки разблокировки счета организации будут начислены проценты.

Цитата: «в соответствии с пунктом 9.2 статьи 76 Кодекса в случае

нарушения налоговым органом срока отмены решения о

приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в

банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления

операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму

денежных средств, в отношении которой действовал режим

приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате

налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.»

Это значит, что за каждый день просрочки разблокировки счета налоговая Вам начислит проценты, т. е. вы даже сможете немного заработать ))

А что если приостановление по счетам было неправомерно?

Цитата: «В случае неправомерного вынесения налоговым органом

решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-

организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой

действовало указанное решение налогового органа, начисляются

проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-

организации за каждый календарный день, начиная со дня получения

банком решения о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене

приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации».

И в этом случае Вам обязаны начислить проценты !

Также в письме Минфина напоминают, что согласно п. 1 ст. 35 Кодекса

ФНС обязана нести ответственность за убытки, которые понесли

налогоплательщики из-за неправомерных действий (либо бездействий), а

также незаконных действий (либо бездействий) сотрудников ИФНС во

время исполнения ими служебных обязанностей.

Источник: http://support-nalog.ru/teper-u-ifns-tolko-1-den-chtoby-razblokirovat-schethtml

Блокировка счета налоговым органом: техника безопасности для руководителей

Руководитель проектов, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG

специально для ГАРАНТ.РУ

Многие согласятся, что блокировка счета (или приостановка операций по счетам) – событие, которое может нанести гораздо больший вред бизнесу даже по сравнению с выездной налоговой проверкой или доначислением налогов и штрафных санкций.

В результате приостановки парализуется деятельность организации: нельзя исполнить свои обязательства по контрактам, увеличивается риск не заключить выгодную сделку в связи с отсутствием денежных средств на счетах и др. Именно поэтому данная мера весьма популярна у налоговых органов.

Эффект усиливается тем обстоятельством, что приостановка операций по счетам может случиться весьма неожиданно.

Давайте разберемся, за что налоговый орган может устроить такой «сюрприз», и как этого избежать.

Общие основания для блокировки счета

Налоговым законодательством предусмотрены следующие основания для блокировки счета:

  • не сдана налоговая декларация (подп. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса);
  • не исполнена обязанность по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • не уплачен налог (п. 2 ст. 46 НК РФ);
  • в целях обеспечения исполнения решения налогового органа по результатам проверки (ст. 76 НК РФ).

Таким образом, блокировка счета – мера, которая может быть применена даже за незначительные нарушения. Однако если это случилось, налогоплательщик вправе оспорить такую процедуру. Разберем подробнее каждый из перечисленных случаев.

Налоговая декларация

Налоговый орган может приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока.
Чтобы отменить приостановку, налогоплательщик должен исправить нарушение, а именно подать декларацию. Налоговый орган обязан отменить свое решение уже на следующий день (подп. 1 п. 3.1 ст.76 НК РФ).

Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.
Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.

Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

Уплата налога

При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок эта обязанность исполняется принудительно путем взыскания денежных средств на счетах в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Взыскание налоговой задолженности при этом производится на основании соответствующего решения налогового органа путем направления в банк инкассовых поручений на списание задолженности (п. 2 ст. 46 НК РФ). Чтобы снять блокировку счета по данному основанию, достаточно представить в налоговый орган документ, подтверждающий уплату налога, например, платежное поручение.

Вместе с тем приостановление операций по счету в данном случае является многоступенчатой процедурой, при которой налоговый орган часто допускает процессуальные нарушения. Обязательно анализируйте и выявляйте эти нарушения, потому что они могут помочь вам отменить такое решение. Например, если взыскание произошло без предварительного направления требования по уплате налога.

Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

Решение о блокировке счета в данных случаях инспекция примет в течение 10 дней со дня установления факта неисполнения организацией указанных обязанностей.

Чтобы провести «разморозку» счета, налогоплательщик должен:

  • подключиться к электронному документообороту с инспекцией;
  • передать в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления;
  • представить документы (пояснения), истребованные инспекцией, либо направить в инспекцию своего представителя, если требовалась его явка.

Исполнение решения налогового органа по результатам проверки

Для приостановления операций по счету налоговый орган выносит соответствующее решение и направляет его в банки, где у налогоплательщика открыты расчетные счета.

Банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения такого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Разблокировать «замороженные» счета банк сможет только после того, как указанное решение будет отменено самим налоговым органом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Приостановить действие такого решения в досудебном порядке нельзя.

Принимать обеспечительные меры во исполнение решения по проверке в виде блокировки счетов налоговый орган вправе, только когда у него есть достаточные основания полагать, что иначе исполнение решения может быть затруднено или невозможно.

На практике таким основанием могут послужить наличие задолженности перед бюджетом, наличие убытка у организации, недостаточно высокая налоговая дисциплина в прошлом.

Также следует отметить, что решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может быть принято только после наложения запрета на отчуждение имущества. Кроме того, стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть недостаточна для погашения недоимки и штрафных санкций по налогам.

Читайте так же:  Как получить накопительную часть пенсии ежемесячно

Соответственно, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах указанной суммы недоимки. Поэтому если у налогоплательщика на нескольких счетах имеются средства в достаточном для погашения налоговой задолженности размере, он вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам, указав те, на которых имеется достаточное количество средств (п. 9 ст. 76 НК РФ).

К такому заявлению лучше приложить банковские выписки о наличии на счетах денежных средств. Это поможет сэкономить время на самостоятельную сверку инспектором полученной от налогоплательщика информации. В этом случае отмена решения о блокировке должна последовать в течение двух дней.

Могут ли заблокировать счет по другим основаниям?

Перечень случаев, являющихся основанием для блокировки счета, закрыт, однако на практике с блокировкой счета могут столкнуться налогоплательщики, к которым вышеперечисленные ситуации не имеют никакого отношения.

Просто налоговый орган решил применить наиболее, с его точки зрения, эффективный метод воздействия. Такое часто случается, например, если:

  • не сдана бухгалтерская отчетность;
  • не сдана статистическая отчетность;
  • не представлен авансовый расчет;
  • не представлены запрашиваемые в ходе проверок документы.

Однако следует помнить, что такие действия являются неправомерными и могут быть также оспорены.

Счет счету рознь

Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (ст. 11 НК РФ).

Следовательно, депозитные, ссудные и аккредитивные счета не являются счетами, которые налоговый орган вправе заблокировать.

Поэтому если налогоплательщик понимает, что с большой долей вероятности грядет блокировка, то перевод денежных средств на депозитный счет их сохранит.

В то же время рассчитывать на открытие нового расчетного счета при уже заблокированном не следует: банк не вправе открывать новые счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам (п. 12 ст. 76 НК РФФ).

Что делать, если счет заблокирован незаконно?

Если счет налогоплательщика был заблокирован, а рабочие переговоры с налоговым органом не дали результата, необходимо обратиться в суд.

Судебные тяжбы – процедура не быстрая, но на время судебного разбирательства можно подать в суд ходатайство о приостановлении действия решения о блокировке счета (ч. 3 ст. 199 Арбитражного процессуального кодекса).

Если суд поддержит его, в период судебного разбирательства можно будет пользоваться счетом. Поэтому крайне важно обосновать и доказать такое ходатайство. Например, можно сослаться на то, что такая мера привет к значительным финансовым потерям вплоть до банкротства предприятия (например, в связи с невозможностью исполнить свои договорные обязательства по ключевым проектам).

Более того, если суд усмотрит нарушения, допущенные налоговым органом в части срока отмены решения о приостановлении операций по счетам или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций, налогоплательщику будут начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока.

Таким образом, с тем, чтобы не допустить блокировки счетов, руководителям организации следует руководствоваться следующими правилами.

Выполнять в сроки обязанности налогоплательщика (подавать декларации, уплачивать налоги, уведомлять о получении требований налогового органа, обеспечить электронный документооборот). Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и, следовательно, предотвратить приостановление операций по счету.

Если счет все-таки был заблокирован, желательно представить доказательства, что приостановка движения денежных средств по счетам является для налогоплательщика худшей из зол.

Если денег хватает и на погашение задолженности, и на продолжение обычной хозяйственной деятельности, следует ходатайствовать о разблокировке части счетов.

Бывают случаи, когда защититься нельзя, поскольку решение о заморозке счетов принято априори незаконно. В этом случае нужно проверить, какая обязанность нарушена, и незамедлительно, ссылаясь на судебную практику, оспорить решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

Источник: http://www.garant.ru/ia/opinion/author/esipova/1285260/

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Читайте так же:  Калькулятор пенсионных отчислений с заработной платы

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Платеж

Очередность платежа

По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов

По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи)

По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов

По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба)

По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

  • требования о представлении документов;
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.

Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.

Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы . Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

  • при недоимке — на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
  • при отсутствии декларации — на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
  • при отсутствии квитанции о приеме электронных документов — на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам, например за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет и алгоритм действий будет другим.

Возможные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились

Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета

До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Источник: http://ppt.ru/art/rs/blokirovka

Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?

Ваш расчетный счет могут заблокировать — налоговая инспекция, судебные приставы и банк, в котором у вас открыт расчетный расчетный счет.

В этой статье поговорим о том, как открыть счет, если его заблокировала налоговая.

У налоговой инспекции есть 3 веские причины для блокировки вашего счета:

1. Вы не сдали отчеты

Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со сдачей декларации на десять и более дней (п.3 ст. 76 НК РФ). Как считать эти дни? Отсчет начинается со следующего дня после окончания сдачи отчетности. Например,срок сдачи НДС — 20 числа. Значит, с 21 числа считаются просроченные дни.

Читайте так же:  Налог на автомобиль в финляндии

Как быстро открыть счет?

Срочно сдавайте отчет. Если не знаете, как рассчитать налог, посылайте отчет с нулевыми цифрами. Потом пришлите уточненный расчет. Посылайте электронно или отвезите в налоговую сами.

2. Вы не уплатили налоги, пени и штрафы

После сдачи отчетов, налоговые органы обязательно проверяют ваши декларации на наличие ошибок.Проверяет она три месяца. Если за это время налоговая находит ошибки в расчетах, то выставляет организации требование об уплате налога — заказным или электронным письмом. Если в оговоренный срок вы не заплатили налог или начисленные пени или штрафы, то вам заблокируют счет.

Что делать в этом случае?

Распечатайте платежку с уплаченными налогами, пенями, штрафами и сами поезжайте к налоговикам. Копии платежек служат доказательством уплаты денег.

3.Вы не отправили электронную квитанцию о приеме требований и уведомлений от ИФНС

Тогда, налоговая может заблокировать ваш счет на следующий рабочий день после отправки уведомления. Поэтому, реагируйте на все электронные письма от налоговиков сразу.

Что делать? Срочно примите письмо!

Как узнать — заблокирован счет или нет?

О работе собственного счета вы всегда можете узнать на сайте налоговой. Банки сами им пользуются и проверяют будущих клиентов на наличие заблокированных счетов в других банках. Сайт настолько прост, что вам даже регистрироваться не надо, достаточно ввести:

— ИНН организации или ИП

— БИК банка, в котором вы обслуживаетесь

Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение:

Если никаких требований у налоговой к вам нет, то система так и напишет:

Как разблокировать расчетный счет?

Понять причину приостановления. Чаще всего блокируют из-за того, что не сдали отчет, не заплатили налог или не ответили на запросы ИФНС.

Налоговая инспекция присылает в банк извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ссылка на причину блокировки. Например – пункт 3 статьи 76 НК РФ. Из этого понятно, что вы не сдали отчеты.

Выполнить требования налоговой. Если все дело в отчетах — сдайте декларации. Хотите срочно открыть счет — пусть это будет нулевой отчет, потом пришлете уточненку.

Если возникли долги — заплатите. Счет вам откроют на следующий день.

Если вовремя не ответили на запрос инспектора — примите письмо. Чем быстрее вы это сделаете, тем раньше сможете воспользоваться собственным счетом.

Чтобы ускорить процесс разблокировки — съездите в налоговую лично.

Для этого приготовьте все необходимые документы — просроченную отчетность или платежное поручение с погашением долга или подписанную квитанцию о приеме требования. Предъявите все документы инспектору и получите от него решение о разблокировке счета. Решение отдадите в банк.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/959640.html

За что могут заблокировать расчетный счет автономного учреждения?

Автор: Иванова И. Е., аудитор консалтинговой группы «Аюдар»

Источник: Информационно-справочная система «Аюдар Инфо»

Налоговый кодекс предусматривает четыре случая, в которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему). Эти случаи перечислены в ст. 76 НК РФ:

1. Неуплата налогов. Если учреждение не исполнило требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов, выносится решение о приостановлении операций (но не раньше, чем вынесено решение о взыскании). При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счету. Средства на счете, превышающие сумму задолженности, автономное учреждение вправе использовать по своему усмотрению.

2. Несдача деклараций. Если блокировка счета вызвана несвое­временной подачей налоговой декларации, решение о приостановлении операций может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

В отношении суммы блокировки никаких ограничений нет, то есть налоговая инспекция вправе заблокировать все денежные средства на счете, и учреждение не сможет осуществлять расходные операции со средствами, как уже находящимися на счете, так и поступающими на него в дальнейшем.

3. Несдача расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Если расчет 6-НДФЛ не сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, налоговый орган тоже может заблокировать банковский счет учреждения (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

4. Несоблюдение правил электронного документооборота. Организации, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов, направленных налоговой инспекцией, – требования о представлении документов (пояснений), а также уведомления о вызове в инспекцию. Подтверждение приема документов происходит путем отправки в налоговый орган электронных квитанций о получении этих требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение шести рабочих дней со дня получения требований (уведомлений).

Если в установленный срок учреждение не подтвердит прием документов, в течение следующих 10 рабочих дней налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет АУ.

Помимо названных случаев блокировка счета возможна по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера, направленная на противодействие сокрытию налогоплательщиком имущества и взыскание уплаченных средств). Если по итогам такой проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, инспекция вправе вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без согласия налогового органа (п. 10 ст. 101 НК РФ). Отметим, что эта мера может быть использована только в отношении того движимого имущества автономного учреждения, которое не отнесено к категории особо ценного. Согласно ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» только этим имуществом АУ может распоряжаться самостоятельно.

Если данной обеспечительной меры окажется недостаточно, инспекция может заблокировать средства на банковском счете – в размере начисленной задолженности, который не покрыт стоимостью указанного имущества.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/930657.html

Как действовать, если налоговая заблокировала счет

Налоговая вправе заблокировать счета компании, и для этого есть пять оснований. Все эти причины строго регламентированы Налоговым кодексом. Но как действовать в этих ситуациях — в законе не сказано. Мы подготовили инструкцию, где рассказываем, за что могут заблокировать счет и как оперативно разблокировать деньги, если это произошло.

Когда налоговая заблокирует счет

Приостановить операции по счетам компании могут в пяти случаях:

1) компания вовремя не подала налоговую декларацию (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);

2) компания вовремя не заплатила налоги, пени, штрафы (п. 2 ст. 76 НК РФ);

3) для обеспечения исполнения решения по проверке (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);

4) компания не передала в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.2015 № 03-02-08/22548);

5) у компании отсутствует обязательный электронный документооборот с налоговой инспекцией (п. 5.1 ст. 23, пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Что предпринять, чтобы «освободить» счета. 5 ситуаций

Действия по разблокировке счета зависят от того, по какой причине налоговая решила заморозить операции компании.

1. Компания задержала подачу декларации

В этом случае нужно:

  • если декларация не была подана — представить ее в ИФНС;
  • если декларация все-таки была сдана — представить в ИФНС документы, которые подтвердят ее подачу. Eсли декларация отправлена почтой, то это может быть опись вложения в ценное письмо. Если подана лично — то копии декларации или расчета 6-НДФЛ с отметкой инспектора о принятии.
Читайте так же:  Сколько высчитывают алименты на двух детей

Отменить блокировку операций по счетам ИФНС должна не позднее следующего дня после того, как вы это сделаете (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

2. Компания не уплатила налоги пени, штрафы

Нужно уплатить их и представить в инспекцию выписку со счета и платежный документ, который подтвердит получение налоговым органом платежа (п. 2 ст. 76 НК РФ). Счет разблокируют не позднее следующего рабочего дня после получения выписки (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Налоговая может заблокировать несколько счетов. Если общий остаток на них больше суммы, указанной в решении о блокировке, можно разблокировать некоторые из этих счетов. В инспекцию необходимо представить:

1) заявление об отмене приостановления операций по счетам в банке. В нем надо указать счета, которые нужно разблокировать, и счета, на которых достаточно денег для исполнения требования;

2) выписки банков, которые подтвердят остаток на счетах.

Решение об отмене блокировки примут не позднее второго рабочего дня со дня получения этих документов (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Дополнительный счет за 0 – страховка на случай блокировок

3. Компания не отправила квитанцию о получении документов от налоговиков

Квитанцию о получении документов от налоговой компании обязаны отправлять в течение шести рабочих дней со дня, когда ИФНС отправила эти документы (п. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Чтобы счет разблокировали, необходимо совершить одно из двух действий:

  • Отправить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов по ТКС.

Счет разблокируют не позднее следующего рабочего дня после того, как вы это сделаете (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

  • Исполнить требование, которое поступило от инспекции: представить документы, пояснения, явиться в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.2015 № 03-02-08/22548).

На следующий рабочий день после этих действий контролеры разблокируют счет (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

4. Операции по счетам компании приостановлены для обеспечения исполнения решения по итогам проверки

Вариантов действий по разблокировке счета несколько:

  • Оплатить недоимку (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Счет разблокируют не позднее чем на следующий рабочий день после получения выписки из банка (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  • Написать заявление в инспекцию с просьбой заменить эту меру обеспечения на банковскую гарантию, поручительство или залог ценных бумаг (п. 11 ст. 101 НК РФ). Тогда счет разблокируют одновременно с принятием решения о замене обеспечительных мер (п. 9.1 ст. 76 НК РФ). Если заморожены несколько счетов компании, то порядок действий такой же, как в ситуации, описанной в пункте 2. Еще один способ «разморозки» счета — отмена решения по проверке.

5. Компании заблокировали счет из-за отсутствия обязательного электронного документооборота с инспекцией

Для разблокировки нужно сделать следующее:

  • Заключить с оператором электронного документооборота (ЭДО) договор об оказании услуг по обеспечению ЭДО с ИФНС.
  • Купить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.
  • Предоставить полномочия по ЭДО уполномоченному представителю (посреднику), имеющему договор с оператором ЭДО и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.
  • Направить в ИФНС документ, который подтвердит полномочия представителя (письмо ФНС РФ от 29.06.2016 № ЕД-4-15/[email protected]).

Инспекция примет решение об отмене блокировки до конца следующего рабочего дня после того дня, как вы совершите эти действия (п. 6 ст. 6.1, пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Контур.Диадок — подключайтесь к электронному документообороту

Если организация не виновата

Доказать отсутствие вины компании помогут следующие документы:

  • платежные поручения, выписки со счета, которые подтвердят уплату налога;
  • декларация с отметкой о принятии налоговым органом либо квитанции и описи вложения с указанием даты отправки, штампом почтового отделения или с приложением квитанции, которая докажет сдачу декларации по электронным каналам связи;
  • акт сверки с налоговым органом, в котором будет отсутствовать задолженность перед бюджетом.

После того как инспекция получила эти документы, у нее есть два дня, чтобы принять решение об отмене блокировки счетов компании (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Если разногласия с проверяющими не удается урегулировать, налогоплательщик вправе обратиться в вышестоящий налоговый орган (в течение трех месяцев со дня получения решения инспекции) или в суд. Решение судей о разблокировке счета исполняется немедленно на основании исполнительного листа (п. 7 ст. 201, ч. 1 ст. 96 АПК РФ), который необходимо передать в банк. После этого компания сможет распоряжаться счетом в обычном порядке.

Как налоговая отменит блокировку счета

Налоговая инспекция должна направить решение о разблокировке счета в электронной форме в банк не позднее дня, следующего за днем его принятия, а копию передать налогоплательщику в том же порядке, в котором направили решение о блокировке, то есть под подпись или иным способом, свидетельствующим о дате получения.

Иногда налоговые органы направляют в банки не решения об отмене блокировки, а письма с таким указанием. Но возможность разблокировать счет по письму не прописана в НК РФ. В этом случае в «заморозке» денег будет виновата налоговая, а это грозит начислением ей процентов. Налоговая служба вместе с Минфином России дала указание территориальным органам исключить подобные случаи (письма от 03.08.2012 № 03-02-07/1-196, от 31.07.2012 № АС-4-2/[email protected]).

Источник: http://kontur.ru/bank/talk/428-kak_dejstvovat_esli_nalogovaya_zablokirovala_schet

Блокировка счета: симптомы, профилактика и лечение

Приостановление операций по счету, пожалуй, является самым действенным (не считая привлечения к уголовной ответственности) способом воздействия на налогоплательщиков. Ведь подобная мера может полностью остановить деятельность организации. Как же не допустить блокировки счета? И что делать, если это все-таки произошло?

Основания для блокировки

Налоговый кодекс предусматривает всего два основания для приостановления операций по счету: неуплата налога по требованию инспекции и непредставление декларации (ст. 76 НК РФ). Но на практике данная норма обрастает кучей нюансов и тонкостей. В итоге блокировка счета может произойти даже в случае, когда налогоплательщик не подозревает о какой-то своей оплошности.

Если не заплатил налог

Как мы уже упоминали, одним из оснований для заморозки счета является неисполнение требования налогового органа об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ). Такое требование выставляется в адрес организации при выявлении у нее недоимки или вынесении решения о привлечении к ответственности (ст. 69 НК РФ). При этом в требовании всегда указывается сумма недоимки, пеней или штрафа, основания для взыскания и срок для добровольной уплаты. И только при неуплате указанных сумм в установленный срок, налоговый орган может принять решение о принудительном взыскании средств и одновременной блокировке счета.

Первое предупреждение…

Соответственно, «первым звоночком» о возможной блокировке счета является получение такого требования. И наоборот — если подобное требование не выставлялось, то блокировка счета будет незаконной (ст. 76 НК РФ).
Однако НК РФ разрешает налоговикам направлять требование почтой. Зачастую оно уходит на адрес организации, указанный при регистрации, т.е. на юридический. Поэтому велика вероятность, что организации, у которых фактический адрес не совпадает с юридическим, данного документа не получат и, соответственно, требования не исполнят. При этом согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса требование, направленное по почте, считается полученным налогоплательщиком на 7-й день после отправки. А значит, тот факт, что налогоплательщик никакого требования не получал, еще не означает, что блокировка счета невозможна.

Читайте так же:  Налоговая видное график работы в субботу

…и последний «звонок»

Вторым и последним «звонком» о блокировке счета является поступление копии решения инспекции о приостановлении операций по счету. Она направляется налогоплательщику одновременно с пересылкой самого решения в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ). И здесь кодекс уже не говорит о том, что данное решение считается полученным по истечении 6 дней. Это значит, что инспекторы обязаны вручить копию налогоплательщику лично, или получить соответствующий документ о вручении от почты.

Но на практике налогоплательщики чаще узнают о блокировке счета от банка, т.к. инспекция кровно заинтересовано в том, чтобы банк получил решение как можно быстрее. И уже на основании этого сообщения налогоплательщик сам обращается в налоговую инспекцию, где и получает копию решения о приостановлении операций по счету.

Получив этот документ, нужно посмотреть, указаны ли в нем реквизиты требования, которое направлялось налогоплательщику, и реквизиты решения о принудительном взыскании. Отсутствие этих сведений может свидетельствовать о незаконности блокировки. Ведь приостановить операции по счету можно только после выставления требования и вынесения решения о принудительном взыскании (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ).

И еще один важный момент: в решении должна быть указана сумма, которую инспекция будет взыскивать в принудительном порядке. Именно в пределах этой суммы и блокируется счет (абз. 3 п. 2 ст. 76 НК РФ). То есть если сумма денег на счете больше суммы недоимки, то счетом можно пользоваться и в период блокировки. Если данные сведения не указаны, то налогоплательщику надо обратиться в инспекцию с заявлением о снятии блокировки с суммы, превышающей недоимку (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Если не представил декларацию

Вторым основанием для блокировки счета является опоздание более чем на 10 рабочих дней при сдаче декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ). Соответственно, в данном случае блокировка счета происходит без каких-либо предупреждений со стороны налогового органа. Кроме того, в отличие от случая с неуплатой налога, средства на счете блокируются не частично (в размере недоимки), а полностью.

Поэтому, получив копию решения о приостановлении операций по счету в связи с непредставлением декларации, надо первым делом посмотреть какая отчетность стала причиной заморозки. Тут следует учитывать, что речь в НК РФ идет именно о декларации. Это означает, что блокировка счета из-за непредставления авансовых расчетов, бухотчетности, иных форм и сведений (например, 2-НДФЛ) основанием для блокировки счета не являются (см. письмо Минфина России от 12.07.07 № 03-02-07/1-324).

Если инспекция не прислушалась к разъяснениям Минфина и все же приняла такое решение, то шанс отменить его через суд весьма велик (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.08.07 № Ф04-5130/2007(37098-А46-32), Дальневосточного округа от 21.01.08 № Ф03-А24/07-2/6176, Московского округа от 14.02.07 № КА-А40/235-08, Центрального округа от 22.06.07 № А48-3932/06-2).
Точно также налоговые органы не имеют права приостанавливать операции по счету, если декларация представлена, но, например, по устаревшей форме, или не полностью. Ведь речь в статье 76 Налогового кодекса идет именно о непредставлении декларации, а не о несоблюдении формы декларации или о частичном непредставлении (см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22.02.07 № А82-4019/2006-99, ФАС Северо-Западного округа от 26.02.07 № А56-16164/2006).

Ну и, конечно, блокировка счета будет законной только в том случае, когда налогоплательщик не представил ту декларацию, обязанность по предоставлению которой у него действительно была (Постановление ФАС ЗСО от 16.05.07 № Ф04-2817/2007(34007-А46-15)). Напомним, что обязанность по предоставлению декларации связана, как правило, с тем признается ли организация плательщиком того или иного налога, а не с тем, есть ли в конкретном периоде сумма налога к уплате (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Как разблокировать счет

После получения решения о приостановлении операций по счету у налогоплательщика есть несколько вариантов дальнейших действий для снятия блокировки.
Первый вариант самый простой. Надо устранить причину блокировки. То есть, заплатить налог (пени, штраф), либо подать декларацию. В таком случае налоговая обязана будет разморозить счет на следующий рабочий день после получения от налогоплательщика документов, подтверждающих устранение причины блокировки (п. 8 ст. 76 НК РФ). Здесь надо учитывать, что реально блокировка снимется только после того, как решение инспекции о снятии блокировки получит банк (п. 7 ст. 76 НК РФ). Причем налогоплательщик никак не может ускорить данный процесс. Ведь Налоговый кодекс требует, чтобы решение об отмене приостановления вручалось инспектором представителю банка в помещении самого банка (абз. 2 п. 4 ст. 76 НК РФ). На практике решение об отмене пересылается в банк по телекоммуникационным каналам связи, поэтому блокировка снимается достаточно оперативно.

Второй вариант применим, если счет заблокирован из-за неуплаты налога (пеней или штрафа) и на счете достаточно средств для погашения недоимки. В таком случае налогоплательщик может вообще не предпринимать каких-либо действий: банк на основании решения и инкассового поручения налогового органа спишет со счета требуемую сумму, после чего счет в течение одного рабочего дня должен быть разблокирован (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Третий вариант используется, если налогоплательщик не согласен с законностью блокировки счета. В таком случае решение о приостановлении операций по счету нужно как можно скорее обжаловать в арбитражном суде. При этом одновременно с заявлением о признании решения о блокировке незаконным, в суд подается заявление об обеспечении иска. В нем содержится просьба запретить налоговому органу приостанавливать операции по счету до рассмотрения спора по существу (пп. 2 п. 1 ст. 91 АПК РФ). В заявлении надо указать, что исполнение решения налогового органа о блокировке делает невозможной нормальную хозяйственную деятельность организации, ведет к срыву обязательств перед контрагентами, сотрудниками и т.п. Желательно приложить к заявлению документы, подтверждающие данные факты (копии договоров, предусматривающих обязанность по оплате и санкции за просрочку, текущих счетов и пр.).

Можно ли обойти блокировку?

Приостановление операций по счету означает, что банк не имеет право проводить расходные операции по счету. Но из каждого правила есть исключения. Первое из них зафиксировано в статье 76 Налогового кодекса и статье 855 Гражданского кодекса: банк вправе списывать с заблокированного счета деньги на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, т.к. эти требования удовлетворяются в первую очередь, а налоговые платежи лишь в третью.

Второе исключение основано на толковании Налогового кодекса и невозможно без согласия со стороны банка. Так, в статье 134 НК РФ говорится: ответственность банка наступает за выполнение поручения на перечисление средств с заблокированного счета. Соответственно, за выдачу со счета наличных (как самому налогоплательщику, так и по его чекам, векселям и т.п.) банк не может быть оштрафован.

Наконец, есть еще один способ, позволяющий обойти блокировку счета, если необходимо выплатить заработную плату сотрудникам. Дело в том, что блокировка не распространяется на списание средств по исполнительным документам на взыскание зарплаты (ст. 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ). А одним из таких исполнительных документов является удостоверение комиссии по трудовым спорам (ст. 389 ТК РФ). Процедура же создания такой комиссии, описанная в статье 384 Трудового кодекса, достаточно проста и доступна любой организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2009/6/1672

Как долго налоговая разблокирует счет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here