Ип усн сменил место жительства ставка налога

Полезная информация на тему: "Ип усн сменил место жительства ставка налога". На сайте собрана и преподнесена в удобном виде тематическая информация. Актуальность ее в 2020 году вы можете проверить, обратившись к дежурному консультанту.

Ип усн сменил место жительства ставка налога

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП зарегистрирован в Московской области, ведет деятельность на УСН (объект налогообложения «доходы»). ИП собирается арендовать оптовый склад в г. Москве, наемные работники будут работать на этом складе.
Куда в этом случае нужно перечислять страховые взносы и НДФЛ, сдавать отчетность? Нужно ли ИП зарегистрироваться по месту осуществления деятельности в г. Москве?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Индивидуальному предпринимателю (далее — ИП), применяющему УСН, в данном случае не требуется вставать на учет в налоговом органе и территориальном органе ФСС РФ по месту осуществления предпринимательской деятельности (в г. Москве).
НДФЛ, удерживаемый с доходов работников, и страховые взносы ИП нужно перечислять по месту своей регистрации (месту жительства). Аналогичным образом (по месту регистрации (жительства)) подлежит представлению и отчетность ИП по УСН, НДФЛ и страховым взносам.

Обоснование вывода:

Постановка на налоговый учет

Государственная регистрация ИП осуществляется по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
В целях проведения налогового контроля ИП подлежат постановке на учет в налоговых органах также по месту своего жительства и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Постановка на учет в налоговых органах ИП по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст. 83 НК РФ).
При этом нормы НК РФ (в частности — ст. 83, глава 26.2 НК РФ) не обязывают ИП, применяющих УСН, проходить регистрацию в налоговом органе по месту нахождения арендованного объекта недвижимости и (или) фактического осуществления предпринимательской деятельности, отличающемуся от места их жительства (смотрите также письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-11-11/13).
В силу прямого указания п. 1 ст. 346.23 и п. 6 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющий УСН, представляет налоговую декларацию и производит уплату налога и авансовых платежей по месту своего жительства (смотрите также письмо Минфина России от 16.10.2012 N 03-11-11/309).

НДФЛ

Страховые взносы

Страховые взносы «на травматизм»

Согласно ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, выступает страхователем.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ регистрация страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, осуществляется в территориальных органах страховщика по месту жительства страхователя.
Соответственно, в связи с заключением трудовых договоров ИП в данном случае не нужно регистрироваться в территориальном органе ФСС РФ в Москве.
На основании п. 4 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС и ежемесячно уплачивают страховые взносы «на травматизм».
Таким образом, уплачивать страховые взносы «на травматизм» и отчитываться по ним ИП в рассматриваемой ситуации должен не по месту осуществления предпринимательской деятельности, а по месту регистрации (жительства).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Постановка на учет в налоговом органе индивидуальных предпринимателей;
— Вопрос: Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован и осуществлял деятельность (общепит) с привлечением наемных работников в г. Москве, с апреля 2017 года он сменил адрес места жительства и зарегистрировался в Ивановской области, при этом деятельность с привлечением наемных работников продолжает осуществлять в г. Москве. По старому месту жительства он ведет деятельность, переведенную на УСН («доходы»). Куда в этом случае нужно перечислять социальные взносы и НДФЛ, сдавать отчетность? Нужно ли ИП зарегистрироваться по месту осуществления деятельности в г. Москве? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2017 г.);
— Вопрос: Куда сдавать декларацию по УСН и платить налог по УСН, НДФЛ и страховым взносам, если прописка у ИП в Калуге, а деятельность он осуществляет в Москве? Перед подачей документа в Московскую ИФНС нужно ли подавать еще документ о том, чтобы встать на учет, и что это за документ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2017 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мозалева Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

12 сентября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите также материал:
— Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП в 2016 году, приняло на работу сотрудников в апреле 2017 года. Обязан ли ИП вставать на учет в качестве плательщика страховых взносов в налоговом органе, в ПФР и ФСС России? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2017 г.).

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1296767/

ИП на «упрощенке» меняет «прописку»: что с налогом? (Ремчуков С.)

Дата размещения статьи: 08.09.2016

Читайте так же:  Основные федеральные налоги с организаций

Налоговым кодексом закреплено право субъектов РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки для «упрощенцев». В то же время «упрощенный» налог индивидуальные предприниматели платят по месту своего жительства. Соответственно, смена прописки для ИП при всех прочих равных может обернуться изменением размера налоговых обязательств как в большую, так и в меньшую сторону.

Обычно индивидуальные предприниматели на старте своей бизнес-«карьеры» останавливают свой выбор на упрощенной системе налогообложения. Это позволяет в некоторой степени и учет упростить, и при грамотном выборе объекта налогообложения на налогах сэкономить.

«Делаем» ставки

В первую очередь, конечно же, «упрощенка» привлекательна тем, что освобождает своих пользователей от уплаты ряда общих налогов. Однако не последним аргументом в пользу УСН является более низкая налоговая ставка. К тому же с некоторых пор по решению региональных властей она может стать в некоторых случаях просто символической, а то и вовсе нулевой. Так, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В то же время законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.20 НК). А для впервые зарегистрированных ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, налоговая ставка может быть нулевой. То есть ИП в этом случае сможет «побывать» на так называемых налоговых каникулах.
Если же объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то в общем случае налоговая ставка равна 15 процентам. Причем региональным властям также дано право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков. Только «вилка» в данном случае будет другая — от 5 до 15 процентов.

«Упрощенные» обязанности

Порядок уплаты «упрощенного» налога прописан в ст. 346.21 Кодекса. Во многом он зависит от того, с каким объектом налогообложения имеет дело ИП. Однако есть в данном случае и нечто общее.
Во-первых, налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Во-вторых, по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) надлежит исчислять и уплачивать авансовые платежи.

Пример 2. Продолжим условия примера 1. Предположим, что ИП во втором квартале сменил прописку. И в регионе, в котором теперь он зарегистрирован, ставка по УСН в отношении осуществляемого им вида деятельности равна 5 процентам (ИП подпадает под льготу).
За первое полугодие ИП получил доход нарастающим итогом с начала года в размере 2 000 000 руб. Во внебюджетные фонды уплачено 90 000 руб.
Сумма авансового платежа за первое полугодие 2016 г. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (за первый квартал 2016 г.) составит:
2 000 000 руб. x 5% = 100 000 руб.
Эту сумму мы можем уменьшить на сумму уплаченных во внебюджетные фонды взносов за первое полугодие, но не более чем на 50 000 руб. То есть исчисленную сумму авансового платежа уменьшаем не на 90 000 руб., а только на 50 000 руб.
Ну а теперь полученный результат осталось уменьшить на сумму авансового платежа, уплаченного за I квартал 2016 г.: 100 000 руб. — 50 000 руб. — 30 000 руб.
Таким образом, по итогам полугодия авансовый платеж к уплате составит 20 000 руб.

К сожалению, бывает и так, что в результате переезда индивидуальный предприниматель, напротив, утрачивает право на применение льготной налоговой ставки. Однако и в этом случае пересчитывать ранее верно исчисленные авансовые платежи не нужно. То есть расчеты с бюджетом нужно вести в аналогичном описанному нами порядке: авансовые платежи, впрочем, как и налог по итогам налогового периода (года), на новом месте регистрации рассчитываем с применением налоговой ставки, действующей в этом регионе. При этом налоговые обязательства перед бюджетом определяются с учетом платежей, осуществленных ранее исходя из «старой» ставки налога, которая установлена в «старом» регионе.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=7752

Минфин сообщил, какую ставку налога должен применять «упрощенщик», который в середине года переехал в регион, где действует иная налоговая ставка

Если «упрощенщик» в течение календарного года переехал в регион, где установлена другая ставка единого налога по УСН, то он должен рассчитать сумму налога по ставке, действующей в новом регионе. При этом авансовые платежи, уплаченные по прежнему месту жительства (и рассчитанные по другой ставке), пересчитывать не нужно. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 09.03.16 № 03-11-11/13037.

В письме рассмотрена следующая ситуация. Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В апреле 2015 года он переехал из г. Севастополя, где налоговая ставка составляет 3 процента, на постоянное место жительства в Московскую область, где действует общая налоговая ставка 6 процентов. Авансовый платеж за I квартал 2015 года был исчислен на основании пониженной ставки и уплачен в инспекцию г. Севастополя. Обязан ли ИП сделать перерасчет суммы авансового платежа за I квартал 2015 года в связи с изменением места постановки на налоговый учет (увеличением налоговой ставки по «упрощенному» налогу)? Нет, не обязан, ответили специалисты Минфина.

Порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках УСН установлен статьей 346.21 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 этой статьи налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу. Расчет производится исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Ранее исчисленные суммы авансов засчитываются при расчете суммы авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за год.

Далее чиновники напоминают, что уплата налога и авансовых платежей производится по месту жительства индивидуального предпринимателя. Таким образом, при изменении предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислить исходя из налоговой ставки, которая действует в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается декларация по УСН. Соответственно, в описанной ситуации налоговую декларацию за 2015 год нужно представить в инспекцию по новому месту жительства (то есть в Московской области). При этом перерасчет суммы авансового платежа, уплаченного до снятия с налогового учета в г. Севастополе, не производится, поскольку это не предусмотрено нормами Налогового кодекса.

Читайте так же:  Выплачивается ли накопительная часть пенсии умершего наследникам

Похожие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 09.07.12 № 03-11-06/2/86.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/4/10935

ИП сменил регион проживания — по какой ставке считать УСН-налог?

Если предприниматель сменил регион проживания после окончания налогового периода, УСН-налог за этот период ему нужно рассчитать по ставке, установленной НПА региона его прежнего места жительства. В том числе, если эта ставка нулевая (Письмо Минфина РФ от 02. 03.2018 N 03-11-11/13277).

Объясняется это так:

  • упрощенец рассчитывает налог по итогам года (ст. 346.19 НК РФ);
  • в расчетах участвует ставка, указанная в ст. 346.20 НК РФ или в региональном НПА;
  • применение нескольких налоговых ставок в течение одного налогового периода НК РФ не предусмотрено.

Следуя выводам чиновников, ИП-упрощенец, сменивший место проживания в 2018 году, налог за 2017 год должен рассчитать по ставке, действовавшей в регионе его прежнего проживания на 31.12.2017, т. е. на последний день налогового периода, за который подается декларация.

Источник: http://buhpoisk.ru/ip-smenil-region-prozhivaniya-po-kakoj-stavke-schitat-usn-nalog.html

Ип усн сменил место жительства ставка налога

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

УСН: как быть налогоплательщику-ИП, если он сменил место жительство?

При УСН декларация должна подаваться в налоговый орган по месту жительства плательщика-ИП.

Если последний сменил место жительства, то декларация, соответственно, представляется по новому адресу.

При исчислении единого налога учитываются авансовые платежи, внесенные до изменения места постановки на учет и отраженные в карточке «РСБ», открытой с ОКАТО по старому адресу, и те, которые были произведены после.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/412943/

При смене места жительства ИП на УСН уплаченные авансы не пересчитывает

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», переехавший на другое место жительство в регион в более высокой (или низкой) налоговой ставкой, должен исчислить «упрощенный» налог за год по ставке, действующей в новом регионе. Причем ранее уплаченные авансы он не пересчитывает. Такие выводы сделал Минфин России в письме от 09.03.2016 г. № 03-11-11/13037.

Предприниматели на «доходной» УСН в соответствии с п.3 ст.346.21 НК РФ обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи за отчетные периоды (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев). И делают они это по месту жительства. Суммы авансовых платежей определяются исходя из налоговой ставки, действующей в регионе прописки ИП, и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего отчетного периода.

Таким образом, предприниматель – «упрощенец», сменивший место жительства, рассчитывает налог за год по ставке, которая действует в новом регионе на последний день налогового периода. Авансы, ранее исчисленные исходя из налоговой ставки по старому месту жительства, пересчитывать не нужно. Они учитываются при определении итоговой суммы налога.

Напомним, что с 1 января 2016 года субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением «доходной» УСН ( п.1 ст.346.20 НК РФ ). Поэтому теперь в налоговой декларации показатель «Ставка налога» заполняется отдельно для каждого отчетного (налогового) периода.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: При смене места жительства ИП на УСН уплаченные авансы не пересчитывает

Источник: http://yarbuh76.ru/buhgalterskie-novosti/pri-smene-mesta-zhitelstva-ip-na-usn-upl.html

ИП ведет бизнес не там, где живет: куда платить НДФЛ за работников и налог по УСН

Индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, перечисляет налог по месту жительства. Это справедливо и в том случае, когда ИП ведет свой бизнес в другом регионе. Аналогичное правило действует и при уплате НДФЛ с заработной платы наемных работников. Подробности — в письме Минфина России от 27.07.18 № 03-11-11/53003.

В пункте 6 статьи 346.21 НК РФ установлено, что предприниматели-«упрощенщики» перечисляют единый налог и авансовые платежи по месту жительства. Декларацию по налогу такие предприниматели также представляют в налоговый орган по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому независимо от того, в каком регионе ИП ведет бизнес, уплачивать «упрощенный» налог он должен в бюджет по месту жительства (регистрации).

Вести раздельный учет по УСН и ЕНВД, сдавать отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Если у предпринимателя на УСН есть наемные работники, то он признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть он обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет налог с заработной платы своих сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ). В пункте 2 статьи 226 НК РФ установлено, что НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, перечисляется в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента. Поэтому, даже если ИП ведет бизнес в другом регионе, и, соответственно, там же трудятся наемные работники, НДФЛ с их зарплаты он все равно перечисляет по месту своего жительства. Если предприниматель переедет на постоянное место жительства в другой субъект РФ, то налог он будет платить в бюджет по новому месту жительства.

Читайте так же:  Как платится налог на землю юридических лиц
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2018/8/13809

Ип усн сменил место жительства ставка налога

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», планирует открыть магазин в другом городе того же региона, где проживает предприниматель (Нижегородская область). Переходить на уплату ЕНВД или приобретать патент в отношении планируемой деятельности ИП не планирует. Покупка помещения для магазина не планируется (рассматриваются варианты аренды либо использования помещения, зарегистрированного на второго супруга).
Сможет ли ИП в данном случае применять УСН? Нужно ли ИП регистрироваться в ИФНС по месту расположения магазина (то есть в другом городе)? Куда ИП будет сдавать отчетность?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Осуществление ИП предпринимательской деятельности на территории разных субъектов РФ или муниципальных образований (поселений, городских округов и т.п.) не является основанием для утраты права на применение УСН.
При этом обязанности постановки на учет по месту осуществления деятельности для ИП, применяющего УСН, не предусмотрено. Декларацию по УСН, расчет по страховым взносам, отчетность по НДФЛ, удержанному с доходов наемных работников, необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства ИП вне зависимости от места осуществления им предпринимательской деятельности.

Обоснование вывода:

Постановка на налоговый учет

УСН

Случаи, при которых налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, определены в п. 4 ст. 346.13 НК РФ: это превышение установленного лимита доходов и допущение несоответствия требованиям, установленным п.п. 3 и 4 статьи 346.12 и п. 3 статьи 346.14 НК РФ. Осуществление ИП предпринимательской деятельности на территории разных субъектов РФ или муниципальных образований (поселений, городских округов и т.п.) не является основанием для утраты права на применение УСН.
Согласно п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и с пп.пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 150 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным п.п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде.
На основании п. 6 ст. 346.21 и пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также представление деклараций производятся по месту жительства ИП (письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/8-216, от 15.12.2010 N 03-11-11/288, письмо УФНС России по г. Москве от 09.04.2010 N 20-14/2/037613).
Особых условий для предоставления налоговой декларации по УСН при осуществлении ИП деятельности на территории другого населенного пункта НК РФ не предусматривает.

НДФЛ

Страховые взносы

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

13 января 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) До 31 декабря 2016 года постановка ИП на учет в качестве плательщика страховых взносов осуществлялась также исключительно по месту его жительства. Подробнее смотрите Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕНВД. Куда подавать отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету по наемным работникам, если предприниматель зарегистрирован в одном субъекте РФ, а деятельность ведется в другом субъекте РФ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2016 г.).

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1088586/

Место регистрации ИП

Торопитесь?

Наш умный сервис заполнит за Вас
документы для регистрации ИП бесплатно и прямо сейчас!

Место регистрации ИП — один из ключевых вопросов, который надо решить перед тем, как получить статус предпринимателя. Давайте разберемся: в какую из многочисленных налоговых инспекций надо подавать заявление по форме Р21001?

В России регистрация ИП осуществляется по месту жительства физического лица. Недвижимость на эту роль годится самая разная: это может быть дом, квартира, жилое помещение служебного назначения, общежитие или иное специализированное место проживания. Вовсе не обязательно быть собственником помещения для того, чтобы открыть ИП по месту регистрации, главное — иметь законные основания на то, чтобы в нем проживать.

Закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации» определяет, что при регистрации ИП физическое лицо должно указать свой адрес места жительства, под которым понимают постоянную прописку в паспорте. Что же касается временной регистрации гражданина в другом городе или регионе РФ, то такой адрес называется местом пребывания. При наличии у физического лица постоянной прописки и временной регистрации документы примут только в налоговой по адресу прописки. И только в случае, если этого штампа в паспорте нет, возможна регистрация ИП по месту пребывания.

Если вы хотите открыть ИП, но не имеете возможности посетить налоговую по месту прописки, советуем воспользоваться возможностями регистрации индивидуального предпринимателя через интернет с использованием электронной цифровой подписи. Если вы находитесь в Москве, можем предложить вам услуги наших партнеров, которые зарегистрируют вас дистанционно в любом регионе «под ключ» за три рабочих дня (цифровая подпись уже включена в стоимость, после перехода по кнопке выберите пункт «зарегистрировать ИП»):

Конечно, многих больше устроила бы регистрация ИП по месту ведения деятельности, однако важно понимать, что прописка не обязывает предпринимателя вести бизнес в определенном населенном пункте. Ситуация, когда ИП осуществляет деятельность не по месту регистрации, совсем не редкость. Никаких претензий на этой почве ожидать не стоит, если вовремя сдавать налоговую отчетность в ИФНС, где предприниматель стоит на налоговом учете, тем более, что это можно делать и удаленно. Кроме того, обязанность отчитываться в налоговой инспекции по адресу регистрации ИП распространяется только на тех налогоплательщиков, кто работает на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН.

Читайте так же:  Объект обложения налогом на прибыль организаций

Затрагивая тему регистрации ИП не по месту регистрации, стоит особо сказать о налоговых режимах ЕНВД и ПСН. Налогоплательщикам на “вмененке” или “патенте” отчитываться положено не по прописке, а по месту ведения предпринимательской деятельности. В этом случае ИП регистрируется по месту прописки или регистрации, однако в дальнейшем предприниматель взаимодействует с инспектором в том регионе, где он реально работает. Более подробную информацию о таком раскладе, когда ИП работает не по месту регистрации, вы найдете ниже.

Регистрация ИП по месту жительства

У большинства граждан Российской Федерации нет проблем с тем, как узнать место регистрации ИП. Если физическое лицо прописано и проживает по одному адресу и намеревается вести предпринимательскую деятельность в этом же населенном пункте, ему нужно направляться в местную налоговую инспекцию. И только в крупных городах существуют специальные ИФНС, которые занимаются государственной регистрацией. Определить место регистрации ИП поможет Интернет, для этого надо перейти на специальную форму поиска официального сайта ФНС.

В ситуации, когда прописка отличается от фактического места пребывания, определиться с адресом места регистрации ИП будет сложнее. Надо знать, что, неофициально снимая квартиру или проживая у родственников, физическое лицо не может рассчитывать на открытие ИП по этому адресу, а не по месту регистрации.

Регистрация ИП по месту пребывания

ФНС допускает возможность регистрации ИП по месту временной регистрации. Так бывает, в частности, если гражданина сняли с регистрационного учета в одном городе, однако прописку по новому месту жительства он пока не оформил.

Чтобы пройти регистрацию ИП не по месту прописки, нужно вместе с заявлением Р21001, паспортом, ИНН и квитанцией об оплате государственной пошлины представить документ о временном проживании. Важно, чтобы заявитель проживал по адресу временной регистрации хотя бы шесть месяцев. Следует быть готовым к тому, что подлинность временной регистрации будет проверена налоговыми органами.

При заполнении заявления Р21001 в нашем сервисе мы также акцентируем внимание будущего предпринимателя на отличии места жительства от места пребывания

Обратите внимание: регистрация ИП не по прописке осуществляется только на срок действия свидетельства о временной регистрации. В интересах заявителя, чтобы этот срок составлял минимум шесть месяцев, хотя закон прямо не запрещает регистрацию ИП и на более короткий срок.

Иностранные граждане и лица без гражданства тоже вправе пройти регистрацию ИП в налоговой по месту жительства — адресу, указанному в виде на жительство или разрешении на временное пребывание. Могут зарегистрировать ИП и беженцы, которые обзавелись временной регистрацией в России.

Иностранцам, лицам без гражданства и беженцам нужно иметь в виду, что как только аннулируют документ, который дает право на временное проживание в РФ, будет аннулировано и свидетельство о регистрации ИП. Миграционная служба не затягивает с подачей сведений в налоговую: проблемы с регистрацией обернутся закрытием ИП в 5-дневный срок.

Постановка на учет в ИФНС по месту деятельности

Если ИП выступает налогоплательщиком на общей или упрощенной системе налогообложения, то подавать налоговую декларацию он должен в инспекцию по адресу прописки. Что касается режимов ЕНВД и ПСН, здесь случай особый.

Учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса, причем, этот адрес может отличаться и от прописки, и от временной регистрации. Например, физическое лицо прошло регистрацию ИП в Саратове, временно проживает в Москве, а бизнес ведет в Туле. В этом случае предприниматель, выбравший ЕНВД, должен обратиться в тульскую ИФНС, где он будет состоять на учете, сдавать декларацию и платить вмененный налог. Исключение составляют предприниматели, специализирующиеся на пассажирских и грузоперевозках, разносной или развозной торговле.

Прочим ИП, стоящим на учете в налоговой по прописке и желающим вести деятельность не по месту регистрации, нужно в 5-дневный срок подать уведомление о переходе на ЕНВД в ту ИФНС, которая заведует территорией, где располагается объект коммерческой деятельности.

Если предприниматель расширяет бизнес за счет выхода в новые регионы, он должен каждый раз обращаться в территориальные налоговые органы, чтобы встать на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Таким образом предпринимателя на “вмененке” могут учитывать сразу несколько налоговых инспекций. Обратите внимание: это не регистрация ИП по месту осуществления деятельности, а постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога.

Похожий сценарий взаимодействия с налоговыми органами предполагает и патентная система налогообложения (ПСН). Дело в том, что патент действует на определенной территории, и заявление на выдачу патента подают непосредственно в налоговую по месту его действия. С 2014 года это заявление разрешают подавать вместе с документами для регистрации ИП — при условии, что место регистрации ИП и место деятельности совпадают. Если же ИП не сразу оценил перспективы работы на ПСН, ему разрешают перейти на этот налоговый режим за 10 дней (не позднее) до начала применения патентной системы налогообложения.

Источник: http://www.regberry.ru/registraciya-ip/mesto-registracii-ip

Если ИП на УСН меняет место жительства

В соответствии с п.6 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСН, платят налог по месту своего жительства. Соответственно, смена места жительства ИП может привести к изменению размера налоговых обязательств.

Положениями гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода. Также не установлен законодательством механизм учета доходов и расходов, их распределение для целей исчисления налоговой базы по «упрощенному» налогу.

Поэтому при изменении места жительства ИП сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в инспекцию декларация по УСН. А также при исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Читайте так же:  Какой стаж нужен для пенсии военнослужащих

Аналогичным образом следует исчислить и авансовые платежи по «упрощенному» налогу — в расчетах нужно использовать ставку налога, которая установлена на последнее число отчетного периода, за который аванс уплачивается.

Однако бывает, что в результате переезда ИП может утратить право на применение льготной налоговой ставки. В этом случае пересчитывать ранее верно исчисленные авансовые платежи не нужно.

Расчеты с бюджетом необходимо вести в аналогичном описанном порядке: авансовые платежи, как и налог по итогам налогового периода, на новом месте регистрации рассчитываются с применением налоговой ставки, действующей в этом регионе. При этом налоговые обязательства перед бюджетом определяются с учетом платежей, осуществленных ранее исходя из «старой» ставки налога, которая установлена в «старом» регионе.

Источник: http://lk.usoft.ru/news/2333

Что делать при смене прописки ИП

Торопитесь?

Наш умный сервис заполнит за Вас
документы для регистрации ИП бесплатно и прямо сейчас!

Регистрация индивидуального предпринимателя происходит по месту постоянной прописки физического лица. Что делать при смене прописки ИП, куда сообщать и надо ли заново становиться на налоговый учёт?

Регистрационный учёт предпринимателей

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки.

Если же предприниматель получил патент или перешёл на ЕНВД, то в статусе плательщика этих специальных режимов он регистрируется ещё и в налоговой инспекции по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.

Надо ли заявлять в свою инспекцию о смене прописки

Если ИП сменил прописку, сообщать об этом в свою ИФНС не требуется. Согласно статье 85 Налогового кодекса в 2020 году сведения об изменении места жительства предпринимателя передаются Федеральной миграционной службой, а не самим физическим лицом. Срок сообщения в ИФНС ведомством таких сведений — десять рабочих дней.

После получения данных о новой прописке предпринимателя налоговая инспекция должна внести эти сведения в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней. Получается, что после пятнадцати рабочих дней со дня смены места жительства можно проверить, действительно ли в реестр внесена соответствующая запись. Это можно сделать быстро и бесплатно с помощью сервиса от ФНС, который формирует сведения из ЕГРИП.

Если же вас, по какой-то причине, не устраивает такой длительный срок или новые сведения в реестре не отображены (внесены ошибочны), то о смене адреса ИП можно сообщить самостоятельно. Для этого заполняется форма Р24001.

После того, как ИП поменял прописку, он может быть переведён в налоговую инспекцию в другом муниципальном образовании. Регистрационное дело налогоплательщика передается в новую ИФНС тоже без его участия. Новые ИНН и ОГРН при смене прописки не выдаются, поэтому идти в инспекцию не требуется.

Надо ли обращаться в фонды и органы статистики

Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.

Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность.

Кого надо уведомить о новом месте жительства

Как видим, изменение прописки предпринимателя не требует от него каких-либо регистрационных действий по уведомлению госорганов. Однако, если ИП получил лицензию, то её придется переоформить. Указание на это есть в законе «О лицензировании».

Для переоформления лицензии надо обратиться в орган, её выдавший, с оригиналом и квитанцией об уплате госпошлины (от 600 до 2600 рублей, в зависимости от вида лицензии).

Если у ИП открыт расчётный счёт, то надо сообщить в банк о новых реквизитах. Перечень документов, необходимых для этого, уточняйте в банке. Как правило, достаточно написать заявление в свободной форме и представить копию паспорта.

Что касается контрагентов, но необходимость их уведомления зависит от принятого стандарта делового оборота. Часто партнёры указывают в договорах и актах только ИНН и ОГРН предпринимателя, тогда без этого можно обойтись.

Видео (кликните для воспроизведения).

И ещё раз кратко о том, что делать предпринимателю при смене прописки в паспорте:

  1. Самостоятельно заявлять в инспекцию об изменении места жительства не требуется, но стоит убедиться, что новый адрес внесен в ЕГРИП.
  2. Если предпринимателя не устраивает достаточно долгий срок внесения данных в ЕГРПИ в автоматическом режиме, в инспекцию может быть подана форма Р24001.
  3. Информацию о новом адресе ИП в фонды и органы статистики передаёт налоговая служба.
  4. При переезде в другое муниципальное образование предпринимателя ставят на учёт в другую ИФНС, поэтому желательно перед сменой адреса разобраться с уплатой налогов и взносов. Для этого можно запросить сверку расчётов с инспекцией по старому адресу.
  5. При наличии выданной лицензии её надо переоформить, обратившись в лицензирующий орган с оригиналом и квитанцией об уплате пошлины.
  6. При необходимости сообщите о смене места жительства предпринимателя в банк и контрагентам.


Источник: http://www.regberry.ru/registraciya-ip/chto-delat-pri-smene-propiski-ip
Ип усн сменил место жительства ставка налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here